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2017年会计职称《中级财务管理》考前强化模拟四(7)

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正文:

第 47 题 如果M公司正面对着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,N/30”;乙公司的信用条件为“2/20,N/30”,请回答下面两个问题并说明理由。

(1)如M公司在10-30天之间用该笔应付帐款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付帐款,以取得3%的折扣。

(2)当M公司准备延期付款,那么应选择哪家供应商。

(3)当M公司准备享有先进折扣,呢么应该选择哪家供应商。

标准答案:

(1)不应该。如果不对甲公司10天内付款,M公司放弃的现金折扣成本为:3%/(1-3%)×(360/20)=56%,但10~30天内运用该笔款项可得60%的回报率,60%>56%,故企业应放弃折扣。

(2)甲公司。放弃甲公司的现金折扣成本为56%,放弃乙公司的现金折扣成本为:2%/(1-2%)×(360/10)=73%。故应选择甲公司。

(3)以上计算结果,当放弃现金折扣时为资金成本率的概念,而当享有现金折扣时,为收益率的概念,所以当M公司准备享有现金折扣时,应选择计算结果大的方案。即应选择乙公司。

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