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会计职称考试中级《会计》模拟试题(二)

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正文:

 一、 单选题(20分)
1、 企业发生的业务招待费应()
A 分期计入损益
B直接计入生产成本
C直接计入制造费用
D直接计入当期损益
2、 作为短期投资的有价证券,均按()计价。
A. 成本法
B.市价法
C.票面价值
D.买价
3、 某企业购入一台不需安装的设备,其买价10万元,增值税进项税额1.7万,运输费1,000元,包装费500元,该设备原始价值为()。
A. 101,500元
B. 118,500元
C. 117,500元
D. 118,000元
4、 某工业企业发生下列收入,属于其他业务收入的是()
A 销售半成品取得的收入
B 提供工业性劳务取得的收入
C 销售材料取得的收入
D 处理固定资产净收益
5、 购入固定资产的进项税应计入()科目。
A 应交税金
B营业外支出
C 固定资产原价
D 其他业务支出
6、 根据制度规定,借款费用资本化一般应以固定资产()作为时间界限。
A是否办理竣工手续
B是否交付使用
C 是否提折旧
D是否安装
7、 购买商品或劳务支出的现金属于()
A营业活动的现金流入
B 投资活动的现金流出
C 筹资活动的现金流出
D 营业活动的现金流出
8、 下列项目不通过应交税金核算的有()
A增值税
B资源税
C消费税
D 印花税
9、 资产负债表中排列顺序的依据是()
A 项目流动性
B 项目收益性
C 项目重要性
D 项目时间性
10、 税率变更时采用()不需要调整由于税率变更而对“递延税款”科目余额发生的影响。
A递延法
B债务法
C 考虑时间性差异
D考虑永久性差异

二、多项选择题:
1、 下列业务,应作为进项税额转出处理()
A工程项目领用本企业材料
B非常损失造成的存货盘亏
C 用本企业材料、对外投资
D购进存货未取得增值税专用发票
E 将企业生产的产成品用于集体福利
2、 “应付债券”科目借方反映的内容包括()
A债券溢价摊销
B归还债券的本金
C 债券折价
D债券溢价
E债券折价的摊销
3、 下列各项中,属于资本公积金的有()
A 股权投资准备
B股本溢价
C外币资本折算差额
D 接受现金捐赠
E 接受实物捐赠
4、 不动用当期现金的费用有()
A折旧费用
B 计提坏帐准备
C递延资产摊销
D 应付债券折价摊销
E 待摊费用摊销
5、 属于资本性支出的有()
A购置固定资产
B采购原材料
C 在建工程 支出
D支付职工工资
E 对外长期投资
6、 低值易耗品的摊销方法有()
A 一次摊销法
B 计划摊销法
C 五五摊销法
D 净值摊销法
E分期摊销法
7、 下列项目不提折旧的有()
A 季节性停用的机器设备
B 不需用的机器设备
C未使用的机器设备
D 未使用的房屋、建筑物
E 大修理停用的机器设备
8、 下列项目属于无形资产的有()
A商誉
B特许经营权
C开办费
D 专利权
E 商标权
9、 或有负债包括()
A应收票据贴现
B未决诉讼
C应收账款抵借
D商业票据背书
10、 属于企业期间费用的有()
A管理费用
B财务费用
C营业费用
D 制造费用
E采购原材料费用

三、 名词解释
1、 现金流量表
2、 会计主体假设
3、 低值易耗品
4、 权益法
5、 备抵法

四、 简答题:
1、 按照我国税收法律制度的规定,那些项目的增值税进项税不得抵扣销项税额?
2、 简述加速折旧法 的优缺点。

五、 计算题:
1、 A公司99年初购入B公司股票3,000万,占B公司股份的60%,2000年底,B公司新增净利润500万元,从中拿出300万发放股利,2001年底,B公司亏损10万元,请计算2001年底A公司长期投资帐面数额,并作有关分录。
2、 2000年4月1日,企业销售商品收到一张面值为10 000元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票.8月1日,企业将上述汇票到银行贴现,银行贴现率为8%,请计算该企业票据贴现的金额,并作出帐务处理。
3、企业出售一座建筑物,原价300万元,累计折旧50万元,支付清理费4万元,售价290万元。
要求:请做有关分录。
4、某企业销售甲商品一批,增值税发票注明:价款为20 000元,增值税3 400元,付款条件为
2 ╱10,N ╱30,该企业在第9天收到款项。
要求:在总价法下,编制有关分录。

六、综合题:
1、 某企业融资租入生产用设备,全部租赁费为15万元,分2年制服、、支付,每年支付50%,企业以银行存款支付运输费500元,保险费2500员,安装费15000元,安装完毕后交付使用,第一年运转正常,第二年初提前报废,报废时支付清理费用900元,用存款支付,清理变价收入6000元,经法院调解,制造商同意赔偿净损失的50%,其余由企业自己负担,该设备折旧年限为10年,按直线法计提折旧,残值率为5%
要求 :编制有关分录。
2.甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。
1999年度,甲公司发生如下相关经济业务:
(1) 按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。
(2) 核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3) 用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求:(l)计算甲公司1999年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司1999年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。 (“应交税金”科目要求写出二级明细科目)

模拟试卷 (二)答案
一、单项选择题
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A

二、多项选择题
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC

五、计算题:
1、99年初: 借:长期股权投资 3000万元
贷:银行存款 3 000万元
2000年末: 借:长期股权投资 300万元
贷:投资收益 300万元
借:应收股利 180万元
贷:长期股权投资 180万元
2001年末: 借:投资收益 6万元
贷:长期股权投资 6万元
2001年长期股权投资=3000+300-180-10=3110万元
2、(1) 到期值=10 000×(1+6%×1/2)=10 300
贴现息=10 300×8%×2/12=137。33
贴现净额=10 300-137。33=10 162。67
(2)借:银行存款 10 162。67
贷:应收票据 10 000
财务费用 162。67
3、借:固定资产清理 2 500 000
累计折旧 500 000
贷: 固定资产 3 000 000
借:固定资产清理 40 000
贷:银行存款 40 000
借:银行存款 2 900 000
贷:固定资产清理 2 900 000
借:固定资产清理 360 000
贷:营业外收入 360 000
4、(1)销售时: 借:应收账款 23 400
贷:产品销售收入 20 000
应交税金——应交增值税(销项税额)3 400
(2)收到款项时: 借:银行存款 23 000
财务费用 400
贷:应收账款 23 400

六、综合题:
1、 固定资产原值=15万元+500+2500+15000=168000
每年折旧额=168000×(1-5%)/10=15 960
设备提前报废净损失=168000-15960-(6000-900)=146 940
制造商赔偿净损失=146940×50%=73470
企业承担损失=73470
(1)借: 在建工程 150 000
贷:长期应付款 150 000
(2)借:在建工程 18 000
贷:银行存款 18 000
(3)借:长期应付款 75 000
贷:银行存款 75 000
(4)借:固定资产 168 000
贷:在建工程 168 000
(5)借:制造费用 15 960
贷:累计折旧 15 960
(6)借:固定资产清理 152 040
累计折旧 16 960
贷:固定资产 168 000
借;固定资产清理 900
贷:银行存款 900
借:银行存款 6 000
贷:固定资产清理 6 000
(7)借;其他应收款 73 470
贷:固定资产清理 73 470
(8)借:营业外支出 73 470
贷:固定资产清理 73 470
2、(1)甲公司应纳税所得额= 1000000-40000+50000= 1010000(元);
(2)甲公司应交所得税=1010000×33%=333300(元)
(3)确认应交所得税的会计分录。\
借:所得税 333300
贷:应交税金——应交所得税 333300
(4)实际缴纳所得税的会计分录.
借:应交税金——应交所得税 300000
贷:银行存款 300000
(5)年末结转所得税费用的会计分录。
借:本年利润 333300
贷:所得税 333300

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