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2017年会计职称初级会计实务模拟题二(4)

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正文:

五、综合题
  1.天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税率为33%,增值税率为17%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司20×6年年末未分配利润为670万元。该公司20×7年度内发生如下有关经济业务:

  (1)销售产品一批,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税为34万,销售成本为120万元,款项尚未收到。

  (2)取得罚款收入6万元,存入银行。

  (3)结转固定资产清理净损失6.8万元。

  (4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元,非公益性捐赠支出5万元。

  (5)以银行存款支付广告费7万元。

  (6)销售材料一批,该批材料计划成本为7万元,销售价格为10万元,款项已经收到并存入银行。

  (7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元。

  (8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。

  (9)计提短期借款利息5万元。

  (10)天宇公司拥有A企业的10%股权,A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为33%。

  (11)计提管理部门使用的固定资产年折旧,该固定资产系20×6年12月购入并投入使用,其原价为50.5万元,折旧年限为4年,假使预计净残值为0.5万元,采用直线法计提折旧。

  (12)公司本年度发生其他管理费用3万元,已用银行存款支付。

  (13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)

  要求:

  (1)编制20×7年度有关经济业务的会计分录。

  (2)编制20×7年度利润表。

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