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2017年会计职称初级会计实务模拟试题(十)

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正文:

第题 大地公司年有关损益类科目的年末余额如下该公司采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为,金额单位为万元。

要求:
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目;
(2)假设没有纳税调整事项,计算确认当期所得税费用,结转所得税费用;
(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目;
(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的50%宣告发放现金股利;
(5)结转利润分配。(金额单位为万元,分录中的“利润分配”科目要写出明细科目)

标准答案:
【答案】
(1)借:主营业务收入2000
其他业务收入400
公允价值变动损益40
投资收益200
营业外收入60
   贷:本年利润2700
借:本年利润2000
   贷:主营业务成本 1360
其他业务成本280
营业税金及附加16
销售费用10
管理费用l60
财务费用24
资产减值损失70
营业外支出80
(2)企业的利润总额=2700-2000=700(万元)
应交所得税=700×25%-l75(万元)
确认所得税费用
借:所得税费用175
   贷:应交税费-应交所得税l75
将所得税费用转入“本年利润”科目
借:本年利润l75
   贷:所得税费用175
(3)企业的净利润=700-175=525(万元)
将本年利润转入利润分配
借:本年利润525
   贷:利润分配-未分配利润525
(4)借:利润分配-提取法定盈余公积52.5
-应付现金股利262.5
   贷:盈余公积52.5
应付股利262.5
(5)借:利润分配-未分配利润315
   贷:利润分配-提取法定盈余公积52.5
-应付现金股利262.5
 

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