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2017会计职称《经济法基础》习题集(10)

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正文:


  1、根据《企业所得税暂行条例》的规定,纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除( )。

  A、建造固定资产的支出

  B、支付的违约金

  C、因意外事故造成的损失

  D、广告性赞助支出

  × 正确答案:A

  解析:违约金支出不属于违法经营的罚款、被没收财物的损失,可以扣除;因意外事故造成的损失属于损失的范围,可以扣除,但意外损失有赔偿的部分不得扣除;一般的赞助支出不得扣除,但广告性赞助支出是可以扣除。

  2、某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下:亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定,该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为( )。

  A、180万元

  B、130万元

  C、100万元

  D、50万元

  × 正确答案:C

  解析:纳税人以前年度的亏损可以在计算企业所得税时在税前弥补,但弥补期限不得超过5年,不论该5年是否盈利。该纳税人在1997年的亏损经过1998年和2000年弥补后尚有30万元未得到弥补,到2003年时该项亏损已经超过5年,不得税前弥补;其他几年的亏损因未得到弥补,到2003年时均未超过5年,故可以全部在计税时扣除。

  3、某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元,从某外国取得收入30万元,并在该国缴企业所得税13万元。按照规定,该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为( )。

  A、16.5万元

  B、26.4万元

  C、13.4万元

  D、15万元

  × 正确答案:A

  解析:该企业总的应纳税所得额为80万元,其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除,但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元),因此,应纳税额=80×33%-9.9。
  
    4、某企业的企业所得税按季预缴,其在上年度的应纳税所得额为40万元,在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为( )。
  A、13.2万元

  B、19.8万元

  C、6.6万元

  D、33万元

  × 正确答案:C

  解析:每季预缴税款为40×1/4×33%,共预缴13.2万元,年终汇算税款为60×33%,即19.8万元,应补缴两者之间的差额。

  5、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元,向中国青少年发展基金会捐赠5万元,向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定,该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为( )。

  A、3万元

  B、5万元

  C、8万元

  D、9万元

  × 正确答案:C

  解析:纳税人用于公益、救济性捐赠的支出,在年应纳税所得额的3%以内的部分可以扣除,但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除,另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%(即9万元),可以全部扣除。

  6、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐款的正确处理方法是( )。

  A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

  B、不得扣除任何数额的捐款额

  C、按实际捐款额全额扣除

  D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

  × 正确答案:B

  解析:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。

  7、某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元,全年发生业务招待费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定,该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为( )万元。

  A、40

  B、60

  C、18

  D、50

  × 正确答案:C

  解析:业务招待费的扣除标准=1500×5‰+3500×3‰=18(万元)

  8、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金,不得超过服务金额的( )。

  A、2%

  B、3%

  C、5%

  D、10%

  × 正确答案:C

  解析:纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

  9、根据规定,实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件,下列不属于该法定条件的是( )。

  A、在银行开设结算账户

  B、独立建账、编制财务会计报表

  C、有专职会计人员

  D、独立计算盈亏

  × 正确答案:C

  解析:本题考核点为企业所得税纳税人。在银行开设结算账户;独立建账、编制财务会计报表;独立计算盈亏,是实行独立核算的企业和组织必须同时具备的条件,缺一不可。C选项有专职会计人员不是必须具备的条件。

  10、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,在计算企业应纳税所得额时,允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是( )。
  A、2%、1.5%、14%

  B、2%、14%、1.5%

  C、1.5%、14%、2%

  D、1.5%、2%、14%

  × 正确答案:B

  解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。


 

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