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会计职称《中级财务管理》考前强化习题一(8)

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正文:

该企业2007年的相关预测数据为:销售收入20 000万元,新增留存收益100万元;不变现金总额1 000万元,每元销售收入占用变动现金0.05元,其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:
现金与销售收入变化情况表 单位:万元

资料三:丙企业2006年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2007年保持不变,预计2007年销售收入为15 000元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2007年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个:
方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2006年每股股利(/90)为0.5元,预计股利增长率为5%。
方案2:按面值发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为33%。假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。
要求:

(1)根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标:
①每元销售收入占用变动现金;
②销售收入占用不变现金总额。
(2)根据资料二为乙企业完成卞列任务:
①按步骤建立总资金需求模型;
②测算2007年资金需求总量;
③利用2007年外部筹资量。
(3)根据资料三为丙企业完成下列任务:
①计算2007年预计息税前利润;
②计算每股收益无差别点;
③利用每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策,并说明理由;
④计算方案1增发新股的资金成本。

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