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注册会计师《税法》模拟试题(6)

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正文:

四、计算题:

51、 某市一经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2007年8月份取得以下收入:

(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元;

(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元;

(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元;

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元.其中包括相册、镜框等销售收入2000元;

(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;

(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。

要求:

(1)计算该协会应缴纳和应代扣代缴的营业税;

(2)计算该协会应缴纳的城市建设维护税就教育费附加。

标准答案:

(1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税。

(2)代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50(元)

(3)福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25(元)

(4)照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400(元)

(5)国外咨询收入不征营业税。

(6)培训班收入应纳营业税=(120000+8000) ×3%=3840(元)
上述业务应缴纳的营业税=50+25+1400+3840=5315(元)

(7)该协会应缴纳的城市建设维护税就教育费附加=5315×(7%+3%)=531.5 (元)

(8)代售大型演唱会门票应代扣代缴营业税额=21000×3%=630(元)
 

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