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注册会计师《税法》模拟试题(5)

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正文:

三、判断题:

36、 我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。 ( )

标准答案:错误

解  析:个人所得税中储蓄存款利息所得由国家税务局负责征收管理。

37、 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。 ( )

标准答案:错误

解  析:购买或销售免税货物(购买免税农产品除外)所发生的运输费用,其进项税额不得抵扣。

38、 某纳税人从事融资租赁业务,租出设备一台,应收取的价款为lOO万元,价外费用18万元,实际成本为80万元,租赁期总天数为300天,本期为30天,本期应缴纳营业税为1900元。( )

标准答案:正确

解  析:根据融资租赁营业税的计算公式,应纳的营业税=(100+18—80)X(30÷300)X5%=0.19(万元)=1900(元)。

39、 转让金融商品业务,不属于同一类的金融商品的正负差可以相抵,但不属于同一会计年度的正负差不能相抵。 ( )

标准答案:错误

解  析:转让金融商品业务,同类金融商品买卖中发生的正负差,可在一个会计年度内相抵,但不属于同一类的金融商品的正负差和不属于同一会计年度的正负差不得相抵。

40、 建筑业纳税义务人无论采取何种结算方式,均应将建筑劳务工程中的材料款计入营业税计税依据中,计算征收营业税。 ( )

标准答案:错误

解  析:纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务,按照其向客户收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。

41、 设在县城的A企业受托加工代收代缴市区B企业的消费税时,A企业应当同时按市区的税率代收B企业的城建税。 ( )

标准答案:错误

解  析:由受托方代收代缴“三税”的,其代收代缴城建税时也按受托方所在地适用税率计算。

42、 边境贸易进口物资,国家对于边民通过互市贸易进口的商品,价值3000元/A/日以下的,免征进口关税和进口环节的增值税。对边境小额贸易企业的进口烟、酒等减半征收关税。 ( )

标准答案:错误

解  析:对于边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口的,除烟、酒、化妆品以及国家规定必须照常征税的其他商品外,一律按进口关税和增值税减半征收。

43、 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税。 ( )

标准答案:正确

解  析:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

44、 符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。 ( )

标准答案:正确

解  析:房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税:(1)依照法律、行政法规的,规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

45、 某国家拨付事业经费的某单位有办公用房一幢,房产价值3000万元,将其1/3对外出租,取得年租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%,该单位应纳房产税3.6万元。 ( )

标准答案:正确

解  析:由国家拨付事业经费的单位,本身业务范围内使用的房产免征房产税,但是将房屋出租的,按租金收入计征房产税=30×12%=3.6(万元)。

46、 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,暂免征收印花税。 ( )

标准答案:正确

47、 由于契税由承受方缴纳,所以土地使用权交换,由少付货币或其他经济利益的—力缴纳契税。 ( )

标准答案:错误

解  析:契税由承受方缴纳,所以土地使用权交换,由多付货币或其他经济利益的一方缴纳契税。

48、 如果员工以折价购入方式取得可公开交易的股票期权的,可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额,作为授权日所在月份的工资薪金所得。 ( )

标准答案:正确

49、 企业故意虚报亏损,在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的,适用《征管法》中偷税的处罚条款。 ( )

标准答案:正确

解  析:企业故意虚报亏损,在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的,适用《税收征收管理法》第六十三条第一款规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而柜不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

50、 对于因征滞纳金问题引起的争议,税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不能向法院起诉,经复议仍不服的,才能起诉。( )

标准答案:正确

解  析:对于因征滞纳金问题引起的争议,税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不能向法院起诉,经复议仍不服的,才能起诉。
 

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