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注册会计师《税法》模拟试题(1)

01-27 22:09:56| |税法|人气:607我要推荐此文给好友

注册会计师《税法》模拟试题(1),本站还有更多注册会计师考试试题,注册会计师考试试题及答案,注册会计师考试真题方面的资料。
正文:

一、单选题:

1、 下列各项中,实行增值税减半征收的是( )。

A.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

B.部分新型墙体材料产品

C.在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土

D.黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿沙(含伴生金)

标准答案:b

解  析:选项A、C实行增值税即征即退政策,选项D免征增值税。

2、 某烟厂收购烟叶用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元,另按规定缴纳了烟叶税,其可计算抵扣的进项税额为( )元。

A. 17160

B. 13000

C. 15600

D. 22440

标准答案:a

解  析:可抵扣的进项税额=100000X(1+10%)X(1+20%)X13%=17160(元)

3、 以下行为属于增值税视同销售的有( )。

A.某歌厅购进一批饮料用于消费

B.用生产企业外购钢材用于扩建厂房

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某厂家委托商店代销家具

标准答案:d

解  析:选项A、C属于营业税纳税人购进货物用于经营或职工福利,不涉及增值税视同销售的问题;选项B属于增值税纳税人购进货物用于在建工程,根据税法规定,不得抵扣进项税额。

4、 某金店采取翻新改制方式销售的金耳环,其征收消费税的计税依据是( )。

A.同类新金耳环的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取不含增值税的全部价款

D.同期新金耳环的含税销售价格

标准答案:c

解  析:金银首饰征收消费税的规定:翻新改制方式销售的金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。

5、 根据营业税的有关规定,以下说法正确的是( )。

A.对港口设施经营人收取的港口设施保安费,应按照“服务业”税目全额征收营业税

B.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应征收增值税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为,应按照“转让无形资产”税目全额征收营业税

D.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,应按照“文化体育业”征收营业税

标准答案:a

解  析:选项B,单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应按照营业税“服务业”税目征收营业税,不征收增值税;选项C,交通部门有偿转让高速公路收费权行为,应按照“服务业”税目征收营业税;选项D,单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,应按照“服务业”税目征收营业税。

6、 2008年1月1日,中国银行从境外以年利率4%贷款1000万美金(美元:人民币=1;7.8),以5%的贷款利率转给国内下级行,由国内下级行贷给国内另一公司,国内贷款利率为6%,则中国银行和其下级行2008年共应缴纳营业税( )万元。

A. 42.90

B. 27.30

C. 23.40

D. 0

标准答案:b

解  析:中国银行系统从事的外汇转贷业务,如上级行借入资金后转给下级行贷给国内用户的,在下级行以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额。借入外汇的上级行,以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。则中国银行和其下级行共应缴纳营业税=1000X7.8X(5%一4%)X5%+1000X7.8X6%X5%=27.30(万元)。

7、 某企业采用海运方式进口货物一批,申报价格折合300万人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合20万元人民币,保险费无法确定,则该批进口货物的完税价格为( )万元。

A.300

B.320

C.320.96

D.300.90

标准答案:c

解  析:进口货物的保险费应按“货价加运费”的千分之三计算。则货物的完税价格=(3000000+200000)X(1+3‰)=320.96(万元)。

8、 下列各项中,符合关税法定免税规定的是( )。

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C.关税税款在人民币100元以下的一票货物

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

标准答案:d

解  析:选项A属于关税特定减免税的范围;选项B不属于法定减免范围;选项C的金额不符合法定减免税规定,关税税额50元以下的一票货物可免征关税。

9、 某冶金联合企业矿山7月份开采铁矿石5000吨,在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨,销售铁矿石3000吨,另有部分铁矿石加工成精矿200吨,选矿比为1:5,铁矿石适用的单位税额为每吨15元,锰矿石适用的单位税额为每吨3元,该矿当月应纳资源税为( )元。。

A.37200

B.24480

C.25200

D.61200

标准答案:c

解  析:资源税=(3000+200X5)X15X40%+400X3=25200(元)。

10、 某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。

A. 2107.5

B. 2017

C. 2114

D. 2400.56

标准答案:c

解  析:(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
应纳城建税和教育费附加=500 ×(5%+3%)=40(万元)
(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000) ×10%+500+40
+(1000+2000) ×20%=3000+300+540+600=4440(万元)
【提示】房地产企业的印花税已经记入“管理费用”中作为期间费用扣除了,不得再单独扣除。
(3)增值额=10000—4440=5560(万元)
(4)增值率=5560÷4440X100%=125.23%,适用
税率50%,速算扣除系数15%,应纳土地增值税
=5560×50%一4440×15%=2114(万元)。

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