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注册会计师《税法》内部密押试题一(4)

01-27 22:09:13| |税法|人气:131我要推荐此文给好友

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正文:

28、 下列合同应计算印花税的有()。

A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

B.作为正本使用的合同副本

C.电网与用户之间签订的供用电台同

D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同

标准答案:b, d

解  析: 副本视同正本使用的应贴印花,对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免税。

29、 根据契税的有关规定,下列项目中可以不征收契税的情况有()。

A.公司制改造中,对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

B.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

C.承受房屋的附属设施权属的

D.企业破产清算期间,对债权人(包括破产企业职工承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

标准答案:a, b, d

解  析:承受的房屋附属设施权属如有单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。

30、 企业从事的下列项目中,免征企业所得税的有()。

A.农作物新品种的选育

B.中药材的种植

C.林木的培育和种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

标准答案:a, b, c

解  析:选项D错误是因为花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,不属于免征企业所得税的项目,而是减半征收企业所得税。

31、 下列各项中,符合企业所得税法规定的有()。

A.企业发生公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除

B.一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

D.综合资源利用企业生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额

标准答案:a, b, c, d

解  析:选项D错误是因为生产国家非限制矛口禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

32、 下列各项中,按营业税“服务业”税目征收营业税( )。

A.无船承运业务

B.交通部门有偿转让高速公路收费权

C.远洋运输企业从事程租、期租业务

D.航空运输企业从事湿租业务

标准答案:a, b

解  析:选项CD按营业税“交通运输业”税目征收营业税。

33、 根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有()。

A.雇员取得的半年奖、季度奖,都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的,取得的股票期权的转让净收入,按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金,免征个人所得税

D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险,在办理投保手续时,应作为个人的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税

标准答案:c, d

解  析:雇员取得的半年奖、季度奖,应与当月工资薪金合并纳税;员工在行权日之前将股票期权转让的,取得的股票期权的转让净收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

34、 关于税务登记的陈述,下列说法正确的有()。

A.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务

B.我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记

C.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人,以及只缴纳个人所得税、车船税的个人,可以办理税务登记

D.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》

标准答案:a, d

解  析:根据《税收征收管理法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》,我国税务登记制度大体包括:开业税务登记,变更、注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记和非正常户处理。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人,以及只缴纳个人所得税、车船税的个人,无需办理税务登记。

35、 税务行政处罚的类型有()。

A.罚款

B.没收非法所得

C.停止出口退税权

D.注销税务登记

标准答案:a, b, c

解  析:税务行政处罚的类型主要有四种:罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。

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