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注册会计师考试公司战略与风险管理:风险概览

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第一节 风险概览

一、风险的定义
由于现代社会活动甚为复杂,每个人及各行各业每天都必须面对各种不同的风险。但是,到目前为止对于风险的定义,国内外学术界众说纷纭,尚未发展出一个简易明了、大家一致认同的说辞。经济学家、行为科学家、风险理论学家、统计学家以及精算师,均有自己的风险观念。在理论上,比较有代表性的观点有三种:第一种观点是把风险视为机会,认为风险越大可能获得的回报就越大,相应可能遭受的损失也越大;第二种观点把风险视为危机,认为风险是消极的事件,可能产生损失,这常常是大多数企业所理解的风险;第三种观点介于两者之间,也更为学术,认为风险是一种不确定性。在实务中,人们从不同的角度对风险进行理解。一般来说,风险的定义主要可分为以下两种:
(一)事件发生的不确定性
这是一种主观的看法,着重于个人及心理状况。由于对未来事情的发生难以预测,在企业的经营活动中常会遭遇到许多的不确定性,令企业经营者产生恐惧、忧虑,使得企业经营的绩效降低。相反地,不确定性并非全是风险,亦有充满希望的一面,为企业经营者带来希望、光明、迈向成功,获得盈利。因此,从主观观点而言,风险是指在一定情况下的不确定性,此不确定性意指:(1)发生与否不确定 (2)发生的时间不确定 (3)发生的状况不确定; (4)发生的后果严重性程度不确定。
(二)事件遭受损失的机会
这是一种客观的看法,着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性,亦即企业在某一特定期间内的经营活动,例如某企业一年中遭受损失的概率介于 0与 l之间。若概率为 0,即表示该企业的经营活动不会遭受损失;若概率为 1,则该企业的经营活动必定会发生损失;若该企业在经营活动中发生火灾损失的概率为 0.5,亦表示该企业遭受火灾损失的风险可能在未来的两年中发生一次。因此,企业经营活动损失的概率越大,风险也越大。
二、风险的特性
风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性四种特性。
(一)风险具有客观性
风险是不以企业意志为转移,独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度,而不能彻底消除风险。(二)风险具有普遍性在现代社会,个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技术的发展
和生产力的提高,还会不断产生新的风险,且风险事故造成的损失也越来越大。例如,核能技术的运用产生了核子辐射、核子污染的风险;航空技术的运用产生了意外发生时的巨大损失的风险。
(三)风险具有损失性
只要风险存在,就一定有发生损失的可能。如果风险发生之后不会有损失,那么就没必要研究风险了。风险的存在,不仅会造成人员伤亡,而且会造成生产力的破坏、社会财富的损失和经济价值的减少,因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法。
(四)风险具有可变性
风险的可变性是指在一定条件下风险具有可转化的特性。世界上任何事物都是互相联系、互相依存、互相制约的。而任何事物都处于变动与变化之中,这些变化必然会引起风险的变化。例如科学发明和文明进步,都可能使风险因素发生变动。
三、企业可能面对的风险种类
在商业活动的层面上,企业可能面对的风险可分为两大类:行业风险和经营风险。
(一)行业风险
行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险。企业选择在哪个行业中经营显得非常关键。在考虑企业可能面对的行业风险时,以下几个因素是非常关键的:
1.生命周期阶段。如本书第二章所述,行业有生命周期。企业会经历起步期、成长期、成熟期及最后的衰退期。显然,处于成长期的行业会比处于成熟期或衰退期的行业有利得多。
波动性。波动性是与变化相关的一个指标。波动性行业是指成长迅速变化,充满上下起伏的行业。波动性行业会涉及较大的不确定性,使计划和决策变得更难。波动性行业包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。
集中程度。对企业来说,比较好的情况是在一个受保护的行业中处于垄断地位,就像某些国家公用事业公司或国家政府所管理的公司一样。但是,随着大多数国家的发展、国家企业私有化、关税壁垒降低,以及新兴行业与成熟公司的相互竞争,这些垄断地位已经被推翻,而且各行业变得更具竞争性。
(二)经营风险
经营风险可简单定义为经营企业时面临的风险。从某种程度上来说,企业所做的所有决策都具有风险,管理层不能保证所做的每一个决策都是正确的。例如,每次雇用新的员工,他们都会面临风险。如果该员工表现不良怎么办?如果他不遵守指示

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