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2017年注会考试 税法 经典习题 (10)

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正文:

单项选择题
1.下列应征增值税的项目有(  )。
A.餐厅销售的饮料、食品等
B.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书
C.中国联通各地的营业厅销售的电话机、无线网卡、充值卡等
D.转让企业全部产权而转让的货物   
【答案】B【解析】餐厅销售饮料属于提供餐饮服务,属于营业税的征税范围;电信部门销售电话机、电信物品等属于营业税混合销售行为,应征收营业税;转让企业全部产权时一并转让的货物,不征收增值税。选项B正确是因为印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。

2.下述符合增值税征收范围规定的项目是(  )。
A.利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品适用减半征收政策
B.利用城市生活垃圾生产的电力适用先征后返的政策
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不征收增值税
D.自2001年12月1日起,对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦,可以采取简易办法征收增值税
【答案】C【解析】选项A、B,实行增值税即征即退的政策;选项D,按适用税率征收增值税,不得采取简易办法征收增值税。

3.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(    )。
    A.某商店为厂家代销服装
    B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
    C.某企业将外购的水泥用于基建工程
    D.某企业将外购的床单用于职工福利
【答案】A【解析】单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

4.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(    )。
    A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
    B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
    C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
    D.饭店提供餐饮服务并销售洒水
【答案】A

5.下列关于废旧物资回收经营单位的陈述,正确的是(  )。
A.对所有符合规定条件的废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税
B.利用废旧物资加工生产的产品也可以享受废旧物资免征增值税的政策
C.回收经营单位设立的独立核算的分支机构应与总机构一同认定,总机构被认定后,分支机构只要登记即可享受免征政策
D.废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算,不能准确分别核算的,不得享受废旧物资免征增值税政策
【答案】D【解析】废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算,不能准确分别核算的,不得享受废旧物资免征增值税政策。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策。分支机构应与总机构分别认定,异地非独立核算的分支机构应在所在地主管税务机关认定。未经主管税务机关免税资格认定的回收经营单位不得免征增值税。

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