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2017年注册会计师《税法》考题二

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正文:

单项选择题:
1.有权制定税收法律的机关是(  )。
A.全国人大及其常委会  B.全国人大及其财经委员会
C.国务院              D.财政部、税务总局
【答案】A【解析】根据我国《宪法》、《全国人民代表大会组织法》、《国务院组织法》以及《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》的规定,我国的立法体制是:全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权,制定法律;国务院及所属各部委,有权根据宪法和法律制定行政法规和规章;地方人民代表大会及其常务委员会,在不同宪法、法律、行政法规抵触的前提下,有权制定地方性法规,但要报全国人大常委会和国务院备案;民族自治地方的人大有权依照当地民族政治、经济和文化的特点,制定自治条例和单行条例。故选A项。

2.税收行政法规由(    )制定
A.全国人大及其常委会  B.地方人大及其常委会
C.国务院              D.财政部、税务总局
【答案】C【解析】根据我国《宪法》、《全国人民代表大会组织法》、《国务院组织法》以及《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》的规定,我国的立法体制是:全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权,制定法律;国务院及所属各部委,有权根据宪法和法律制定行政法规和规章;地方人民代表大会及其常务委员会,在不同宪法、法律、行政法规抵触的前提下,有权制定地方性法规,但要报全国人大常委会和国务院备案;民族自治地方的人大有权依照当地民族政治、经济和文化的特点,制定自治条例和单行条例。故选C项。

3.根据我国税收立法权的有关规定,地方政府有权制定的是(    )。
A.税收法律      B.地方性税收法规
C.部门规章      D.地方规章
【答案】D【解析】《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》规定:省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府,可以根据法律和国务院的行政法规,制定规章。故选D项。

4.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是(  )。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业
B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体
C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业
D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位
【答案】B【解析】此题考查企业所得税征收管理的归属。(1)自2002年1月1日起,按国家工商行政管理总局的有关规定,在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业,其企业所得税由国家税务局负责征收管理。但下列办理设立(开业)登记的企业仍由地方税务局负责征收管理: ①两个以上企业合并设立一个新的企业,合并各方解散,但合并各方原均为地方税务局征收管理的; ②因分立而新设立的企业,但原企业由地方税务局负责征收管理的;③原缴纳企业所得税的事业单位改制为企业办理设立登记,但原事业单位由地方税务局负责征收管理的; ④在工商行政管理部门办理变更登记的企业,其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。故AC项错误。(2)自2002年1月1 日起,在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的事业单位、社会团体、律师事务所、医院、学校等缴纳企业所得税的其他组织,其企业所得税由国家税务局负责征收管理。故B项正确。(3)2001年12月31日前已在工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册,但未进行税务登记的企事业单位及其他组织,在2002年1月1日后进行税务登记的,其企业所得税按原规定的征管范围,由国家税务局、地方税务局分别征收管理。故D项错误。

5.下列税种中,应由国家税务机关负责征收的税种是(    )。
A.个人所得税  B.地方银行缴纳的企业所得税
C.耕地占用税  D.全部资源税
【答案】B【解析】国家税务局系统负责征收和管理的项目有:增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。故选B项。

6.下列税种中,全部由地方税务局负责征收的税种是(    )。
A.外商投资企业所得税  B.土地增值税
C.营业税              D.城建税
【答案】B【解析】地方税务局系统负责征收和管理的项目有:营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。故选B项。

7.下列收入中,属于中央地方共享收入的有(    )。
A.海关代征进口消费税   B.车辆购置税
C.土地增值税           D.外商投资企业所得税
【答案】D【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。中央政府与地方政府共享收入主要包括:(1)增值税(不含进口环节由海关代征的部分);(2)营业税;(3)企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城市维护建设税;(7)印花税。故AB项为中央收入,C项为地方收入,D项是中央地方共享收入,故选D项。

8.下列税种中,属于地方财政固定收入的是(    )。
A.印花税    B.资源税     C.城建税    D.契税
【答案】D【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。中央政府与地方政府共享收入主要包括:(1)增值税(不含进口环节由海关代征的部分);(2)营业税;(3)企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城市维护建设税;(7)印花税。故选D项。

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