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2009年注册会计师《经济法》考试试题及答案(旧制度)

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2009年注册会计师《经济法》考试试题及答案(旧制度),本站还有更多注册会计师考试试题,注册会计师考试试题及答案,注册会计师考试真题方面的资料。
正文:

  一、单项选择题

  1.甲将行李寄存于火车站寄存处,提取时被告知该行李丢失。甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为( )。
  A.1年
  B.2年
  C.3年
  D.4年
  参考答案:A

  2.下列行为中,不构成代理的是( )。
  A.甲受公司委托,代为处理公司的民事诉讼纠纷
  B.乙受公司委托,以该公司名义与他人签订买卖合同
  C.丙受公司委托,代为申请专利
  D.丁受公司委托,代表公司在宴会上致辞
  参考答案:D

  3.下列争议中,可以适用《中华人民共和国仲裁法》进行仲裁的是( )。

  A.甲与其妻欲离婚,双方对财产分割产生争议
  B.乙因车祸去世,其子女因遗产继承产生争议
  C.丙与其供职的公司因对劳动合同中的工资待遇条款理解不一致产生争议
  D.丁因股权转让问题与其它投资人之间产生争议
  参考答案:D

  4.甲拟移民国外,遂与乙订立合同出售其房屋,并约定乙应当在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付价款。后甲取消了移民计划,并向乙表示不再办理房屋所有权变更登记。下列表述中,正确的是( )。

  A.合同尚未生效
  B.合同生效,但是甲有权解除合同
  C.合同生效,乙有权要求甲办理所有权变更登记并承担其他违约责任
  D.合同生效,但乙只能请求甲赔偿损失
  参考答案:C

  5.根据物权法的有关规定,下列关于住宅建设用地使用权期间届满后续期问题的表述中,正确的是( )。

  A.自动续期
  B.建设用地使用权收归国有,不得续期
  C.经县级以上人民政府批准,可以续期
   D.经不动产登记机构批准,可以续期
  参考答案:A

  6.根据公司法的规定,有限责任公司全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的一定比例。该比例是( )。
  A.10%
  B.20%
  C.30%
  D.40%
  参考答案:C

  7.根据公司法的有关规定,下列有关公司成立日期的表述中,正确的是( )。

  A.股东协议签订之日
  B.股东会议召开并作出决议之日
  C.向工商机关申请登记之日
  D.公司营业执照签发之日
  参考答案:D

  8.根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定,对下列资金的管理和使用,存款人可以申请开立专用存款账户的是( )。

  A.基本建设资金
   B.注册验资
  C.向银行借款
  D.支取奖金
  参考答案:A

  9.自然人甲拟设立个人独资企业。下列表述中,符合个人独资企业法律制度规定的是( )。

  A.该个人独资企业名称中可以使用“公司”字样,但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样
  B.甲只能以其个人财产投资,不得以其家庭共有财产出资
  C.甲可以根据业务需要,申请设立个人独资企业的分支机构
  D.设立后的个人独资企业可以依法申请贷款,但不能取得土地使用权
  参考答案:C

  10.甲持有乙公司34%的股份,为第一大股东。2007年1月,乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的49%,除一名持有公司股份总额1%的小股东反对外,其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。下列说法中,正确的是( )。
  A.决议无效,因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数
  B.决议无效,因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数
  C.决议无效,因为甲未回避表决
  D.决议无效,因为公司不得为其股东提供担保
  参考答案:C

  11.某合伙企业欠甲到期借款3万元,该合伙企业合伙人乙亦欠甲到期借款2万元;甲向该合伙企业购买了一批产品,应付货款5万元。下列表述中,符合合伙企业法规定的是( )。
  A.甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵销,甲无需再向合伙企业偿付货款
  B.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵销,因此,甲仍应向该合伙企业偿付2万元
  C.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵销,因此,甲仍应向该合伙企业偿付3万元
  D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销
  参考答案:B

  12.甲和乙出资设立一有限责任公司,公司章程未对股权转让做出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙,并签署了股权转让协议。关于本次股权转让,下列表述中,正确的是( )。
  A.甲丙签定股权转让协议后,丙即取得股东资格
  B.甲向丙转让股权,无需征得乙同意,但应通知乙
  C.甲向丙转让股权,无需经过股东会决议
  D.甲应就股权转让事项,书面通知乙征求同意,乙自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为不同意转让
  参考答案:C

  13.根据合伙企业法的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,正确的是( )。
  A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
  B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
  C.自然人作为有限合伙人,可以执行合伙事务,对外代表有限合伙企业
  D.若合伙协议无相反约定,有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务
  参考答案:D

  14.下列关于中外合资经营企业的表述中,正确的是( )。
  A.合营企业在主管部门下发批准证书之日起成立
  B.合营一方向第三人转让出资时,无须报原审批机关批准
  C.合营企业章程可以规定董事长或总经理担任法定代表人
  D.合营企业投资总额与注册资本的差额部分,可由合营企业借款解决
  参考答案:D

  15.根据企业破产法的规定,下列情形中,债权人可以行使抵销权的是( )。
  A.甲享有债务人120万元的债权,同时又是债务人股东,在债务人破产时,甲尚有100万元的分期出资额未缴纳
  B.乙享有债务人120万元的债权,但在听说债务人申请破产后,购买了债务人100万元的货物并拒绝支付货款而形成债务
  C.丙应付债务人100万元的货款,在债务人破产申请被受理后,从另一债权人手中以六折的价格买入了100万元的债权
  D.丁应付债务人100万元的货款,在债务人的破产申请被受理后,继续向债务人提供了100万元的货物,未能及时收到货款而形成债权
  参考答案:D

  16.根据企业破产法的规定,在人民法院受理破产申请1年前,债务人所为的下列行为中,无效或者可以撤销的是( )。
  A.债务人对没有财产担保的债务提供财产担保
  B.债务人对未到期的债务提前清偿
  C.债务人承认不真实的债务
  D.债务人对个别债权人进行清偿
  参考答案:C

  17.2003年5月10日,甲乙首次公开发表二人合作创作的摄影作品《晨曦》。甲于2007年11月24日去世,乙于2008年12月5日趋势。根据著作权法的规定,该作品复制权保护期的截止日期是( )。
  A.2053年5月10日
  B.2053年12月31日
  C.2058年12月5日
  D.2058年12月31日
  参考答案:B

  18.根据专利法的规定,下列各项关于外观设计专利申请及专利权的表述中,不正确的是( )。
  A.外观设计专利申请应当与产品结合
  B.外观设计专利申请不进行实质审查
  C.外观设计专利权可以被强制许可
  D.外观设计专利权的保护期为10年
  参考答案:C

  19.甲公司在2003年10月18日申请注册“婴宝”商标。2004年5月10日该商标被核准注册。根据商标法规定,该公司第一次申请商标续展的最后截止期限是( )。
  A.2013年10月18日
  B.2014年4月18日
  C.2014年5月10日
  D.2014年11月10日
  参考答案:D

  20.从2007年起,国家对境内个人购汇实行年度总额管理,年度总额为每人每年等值5万美元。在个人年度总额内购汇的,购汇人在银行办理购汇时应当出具的材料是( )。
  A.本人有效身份证件
  B.本人有效身份证件及所在单位或街道办事处出具的证明
  C.本人有效身份证件及有关购汇用途的相关证明材料
  D.本人有效身份证件及外汇管理部门的批文
  参考答案:A

  二、多项选择题

 1.甲公司从某银行获得贷款1000万元,并以其A房屋(价值500万元)提供抵押担保,同时,乙公司以其B房屋(价值800万元)为甲公司贷款提供抵押担保。贷款到期时,甲公司尚欠银行400万元的本息未还。在银行催讨欠款期间,A房屋因火灾发生严重损坏,价值仅余350万元。火灾责任人丙向甲公司赔偿了50万元,丁保险公司向甲公司赔付保险金80万元。下列财产中,银行享有优先受偿权的有( )。
  A.A房屋
  B.B房屋
  C.丙赔偿给甲公司的50万元
  D.丁公司赔付甲公司的80万元保险金
  参考答案:ACD


  2.甲向乙购买房屋并订立买卖合同。双方约定:乙应在一年内分期支付完毕价款;甲先将房屋交付乙使用,一年后转移所有权。房屋交付后,双方前往房屋登记机构办理了预告登记。下列表述中,正确的有( )。
  A.乙已取得房屋所有权
  B.若甲未经乙同意,将房屋另行出卖给丙,则甲、丙的买卖合同无效
  C.若甲未经乙同意,将房屋抵押给丁,该抵押行为不能发生物权效力
  D.若甲因为乙没有按期支付价款而依法解除合同,则预告登记失效
  参考答案:CD

  3.下列物权中,其设立、变更未经登记即可发生效力的有( )。
  A.建设用地使用权
  B.机动车所有权
  C.地役权
  D.土地承包经营权
  参考答案:BCD

  4.下列财产中,可以作为抵押物的有( )。
  A.机动车
   B.建筑物
  C.正在制作的生产设备
  D.家庭联产承包的土地承包经营权
  参考答案:ABC

  5.乙有限责任公司不设监事会,只设了一名监事甲。甲的下列做法中,符合公司法规定的有( )。
  A.提议召开临时股东会会议
  B.制订公司的年度财务预算方案,提交股东会讨论
  C.制定公司分立的方案,提交股东会讨论
  D.向股东会提议罢免违反公司章程的董事职务
  参考答案:AD

  6.甲有限责任公司批语变更为乙股份有限公司,下列说法中,正确的有( )。
  A.甲公司应当召开股东会,并获全体股东一致同意
  B.甲公司在变更为乙公司时,不得增加注册资本
  C.甲公司在变更为乙公司时,折合的股本总额不得高于公司净资产额
  D.乙公司必须承担甲公司的所有债权债务
  参考答案:CD

  7.甲为一有限责任公司的小股东,不参与公司经营管理。根据公司法规定,下列文件中,甲有权查阅和复制有( )。
  A.股东会会议记录
  B.财务会计报告
  C.公司会计账簿
  D.公司章程
  参考答案:ABD

  8.根据合伙企业法的规定,下列各项中,属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有( )。
  A.作为合伙人的自然人被依法宣告死亡
  B.作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人
  C.作为合伙的法人依法被宣告破产
  D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
  参考答案:ACD

  9.根据公司法的规定,下列关于公积金用途的表述中,正确的有( )。
  A.弥补公司的亏损
  B.捐赠慈善事业
  C.转增公司资本
  D.扩大公司生产经营
  参考答案:ACD

  10.下列赠与合同中,不得主张任意撤销的有( )。
  A.赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同
  B.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同
  C.经过律师见证的赠与合同
  D.附义务的赠与合同
  参考答案:AB

  11.定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中,符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。

  A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间
  B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
  C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
  D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
  参考答案:BD

  12.甲是单位卡持卡人。甲的下列行为中,违反《支付结算办法》及《银行卡业务管理办法》相关规定的有( )。
  A.用单位卡向A公司支付一笔5.5万元的劳务报酬
  B.将销货收入的款项存入该单位卡
  C.持1万元现金向单位卡账户续存资金
  D.用单位卡向B公司支付一笔11万元的原材料款
  参考答案:BCD

  13.国有资产占有单位聘请资产评估机构评估拟出售的资产,如违反有关规定,相关责任人应承担相应的法律责任。下列表述中,正确的有( )。
  A.国有资产占有单位与评估机构串通作弊,致使评估结果失实的。国有资产管理行政主管部门可以宣布评估结果无效
  B.资产评估机构作弊或者玩忽职守,致使评估结果失实的,国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效
  C.资产评估机构因过失出具有生大遗漏的报告,情节较重的,可以给予吊销资产评估资格证书的处罚
  D.资产评估机构泄漏被评估单位商业秘密的,可以给予吊销资产评估资格证书的处罚
  参考答案:AB

  14.下列情形中,不发生标的物所有权转移的有( )。
  A.甲委托乙保管名贵字画一幅,已交付
  B.甲借给乙现金100元,已交付
  C.甲赠送乙手机一部,已交付
  D.甲将自己的汽车出租给乙,已交付
  参考答案:AD

  15.某外国投资者并购我国境内企业设立外商投资企业,并购后外资比例子占企业注册资本的19%。下列说法中,正确的有( )。
  A.若外国投资者以现金出资,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清
  B.若外国投资者以实物出资,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
  C.除法律、行政法规另有规定的以外,该并购完成后的企业不享受外商投资企业待遇
  D.除法律、行政法规另有规定的以外,该并购无须履行审批程序
  参考答案:ABC

  16.根据企业破产法的规定,下列注册会计师中,不得担任管理人的有( )。

  A.注册会计师甲曾担任债务人公司的独立董事,至人民法院受理破产申请2年前卸任
  B.注册会计师乙的父亲是债务人公司的控股股东
  C.注册会计师丙因个人原因负债数额巨大,但与债务人公司无关
  D.注册会计师丁最近3年来一直为债务人公司作外地人部审计工作,熟悉该企业情况
  参考答案:ABD

  17.下列关于和解的表述中,符合企业破产法规的有( )。

  A.和解申请只能由债务人一方提出
  B.和解申请只能由债权人一方提出
  C.在和解程序中,对债务人特定财产享有的担保权暂停行使
  D.和解债权人未依照法律规定申报债权的,在和解协议行完毕后,仍可按和解协议规定的清偿条件行使权利。
  参考答案:AD

  18.根据企业破产法的规定,下列关于债权人会计的表述中,正确的有( )。
  A.所有全权人都可以参加全权人会计,并享有表决权
  B.第一次债权人会计由人民法院召开
  C.所有申报债权者均有权参加第一次债权人会议
  D.债权人会议的决议,由出席会计的有表决权的全权人过关半数通过即可
  参考答案:BC

  19.根据支付结算制度的有关规定,采用托收承付结算方式的,在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有( )。
  A.为经双方事先达成协议,收款人提前交货的
  B.因收款人逾期交货,付款人不再需要该项化物的
  C.未按合同规定的到货地址发货的
  D.货款计算有误的

  参考答案:ABCD

  20.甲在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类,甲的“兰花”商标能够被归入的商标类型有( )。
  A.文字商标
  B.商品商标
  C.图形商标
  D.服务商标
  参考答案:AB

  三、判断题
  1.自然人为民事法律行为时,应具有完全民事行为能力。( )
  参考答案:错

  2.以应收账款出质的,质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。( )
  参考答案:对

  3.甲委托乙企业保管某件珍贵的书画。在乙企业向人民法院申请破产并被受理后,甲欲取回其书画时才发现,该书画已被乙企业以100万元卖出。甲可行使取回权,直接从乙的破产财产中取走100万元。( )
  参考答案:错

  4.汇票的出票人在签发票据时,与付款人之间没有真实的委托付款关系的,出票行为无效。( )
  参考答案:错

  5.银行为客户办理电子支付业务,单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,其单笔金额不得超过5万元人民币,但银行与客户通过协议约定,能够事先提供有效付款依据的除外。( )
  参考答案:对

  6.在中华人民共和国境内履行的中外合资经营企业合同、中外合作勘探开发自然资源合同只能适用中华人民共和国法律。( )
  参考答案:对

  7.甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利,而乙不同意,则甲有权单独申请,但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。( )
  参考答案:错

  8.软件的复制品持有人不知道也没有合理理由应当知道该软件是侵权复制品的,不承担赔偿责任,但是,应当停止使用并销毁该侵权复制品。如果停止使用并销毁该侵权复制品将给复制品使用人造成重大损失的,复制品使用人可以在不支付费用的情况下继续使用。( )
  参考答案:错

  9.以明显的夸张方式宣传商品的,即使不足以造成相关公众误解,也构成引人误解的虚假宣传。( )
  参考答案:错

  10.当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满之后,该会计档案原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。( )
  参考答案:对

 四、综合题

  1.2008年1月8日,A以甲公司不能清偿到期债务且资不抵债为由向人民法院提出破产申请。1月21日,人民法院裁定受理破产申请,指定了管理人,并发出公告,要求甲公司的所有债权人在5月21日之前申报债权。在申报债权到期日前,A申报到期债权1 000万元,其中:欠债800万元,违约利息200万元:B申报到期债权1 000万元,该债权附有乙公司提供的连带责任保证;C申请债权50万元,该债权在一年后到期:D申报债权1 200万元,该债权附有在甲公司一栋楼房上设定的抵押权。在6月1日召开的第一次债权人会议上,管理人和其他债权人认为:A的债权应当只计本金800万元,不计违约罚息200万元;B的债权不应当申报,而应当由连带保证人承担;C的债权未到期,不能确认;D的债权有抵押担保,无需申报确认。

  6月10日,甲公司的控股股东E向人民法院提出申请,请求对甲公司进行破产重整。人民法院审查后认为,该重整申请符合法律规定,裁定甲公司重整。随后,D要求拍卖抵押楼房以清偿自己的债权,被甲公司拒绝。重整期间,经甲公司申请,人民法院批准,甲公司在管理人监督下自行管理公司财产和营业事务。6月30日,甲公司为维持营业正常进行,以其所有的另一栋楼房设定抵押性银行借贷1 000万元。

  10月10日,甲公司向人民法院和债权人会议提交了重整计划草案。该草案的主要内容包括:(1)一般债权人的债权偿还60%,并且分两年支付;(2)公司股东将其拥有的50%的股份按照债权比例分配给一般债权人作为补偿;(3)抵押担保债权人的债权在两年后可以得到本金的全额支付;(4)自破产申请受理开始,所有债权停止计算利息。债权人会议对上述重整计划草案进行了分组表决。除担保债权人组外,各类债权人组合出资人族都通过了重整计划草案。甲公司在与担保债权人协商不成的情况下,申请人民法院批准了重整计划草案。

  2009年5月,甲公司按照重整计划规定的30%的支付比例清偿第一笔债务之后,发现公司现金严重不足,重整计划无法继续执行。经管理人申请,人民法院裁定终止重整计划的执行,宣告债务人破产。甲公司请求一般债权人返还已经支付的30%的清偿款。

  要求:根据上述内容,分别回答下列问题:

  (1)人民法院确定的债权人申报债权的期限是否合法?并说明理由。
  (2)在第一次债权人会议上,管理人和其他债权人对A、B、C和D申报债权的异议是否成立?并分别说明理由。
  (3)甲公司能否拒绝D为清偿自己的债权而拍卖抵押楼房的要求?并说明理由。
  (4)在重整期间,甲公司为向银行借款而以其所有的另外一栋楼房提供担保的做法是否合法?并说明理由。
  (5)人民法院在担保债权人对重整计划后,甲公司能否请求一般债权人返还已清偿的款项?并说明理由。
  (6)在终止执行重整计划后,甲公司能否请求一般债权人返还已清偿的款项?并说明理由。

  参考答案:

  (1)法院确定的债权申报期限不符合规定。根据规定,债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于30日,最长不得超过3个月。本题中,债权申报期限为1月21日——5月21日,超过了最长期限3个月,所以不符合规定。
  (2)对于A的异议不成立。对于A的异议不成立。根据规定,附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。
  对B的异议不成立。根据规定,债务人的保证人或者其他连带债务人尚未代替债务人清偿债务的,以其对债务人的将来求偿权申报债权。但是,债权人已经向管理人申报全部债权的除外。所以,债权人可以直接向管理人申报全部债权,也可以要求连带责任保证人清偿。题目中说“应当由连带保证人承担”不符合规定。
  对C的异议不成立。根据规定,未到期的债权,在破产申请受理时视为到期。即可以申报债权。题目中说“未到期的债权不能确认”,不符合规定。
  对D的异议不成立。根据规定,债权人申报债权时,应当书面说明债权的数额和有无财产担保,并提交有关证据。所以,有担保债权,也要向管理人申报。
  (3)甲公司可以拒绝D为清偿其债权而拍卖抵押楼房的要求。根据规定,在重整期间,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。所以甲公司可以拒绝D的要求。
  (4)重整期间,甲公司为借款而以另一楼房提供担保的做法符合规定。根据规定,在重整期间,债务人或者管理人为继续营业而借款的,可以为该借款设定担保。所以甲公司的做法符合规定。
  (5)人民法院直接批准重整计划的做法不符合规定。根据规定,未通过重整计划草案的表决组拒绝再次表决,但按照重整计划草案,有财产担保的债权人就该特定财产将获得全额清偿,其因延期清偿所受的损失将得到公平补偿,并且其担保权未受到实质性损害,或者该表决组已经通过重整计划草案的情况下,债务人或者管理人才可以申请人民法院批准重整计划草案。本题中,重整计划草案中约定抵押担保债权人的债权在2年后才可以得到清偿,实际上并未解决延期清偿所受损失的清偿问题,其担保权是受到了实质性损害的(不让其行使),因此人民法院在这种情况下不能直接批准重整计划。
  (6)甲公司不能要求一般债权人返还已清偿的款项。根据规定,人民法院裁定终止重整计划执行的,债权人因执行重整计划所受的清偿仍然有效,债权未受清偿的部分作为破产债权。

  2.甲公司为在上海证券交易所上市的公司,乙公司、丙公司为A所控制的两家非上市公司。2009年1与5日前,乙公司、丙公司分别在交易所购入甲公司已发行股份的3%,均价为每股5.1元。1月7日,乙公司再购入甲公司发行股份的2%,1月9日,乙公司编制权益变动报告书,向中国证监会、证券交易所提交书面报告,通知甲公司并公告其已购入甲公司发行股份的5%。在1月8日至9日期间,乙公司仍不断购入甲公司股份。至1月9日,乙公司直接持有甲公司的股份已达8%,均价为每股7元,而丙公司在1月7日至9日期间,卖出了其直接持有的甲公司的全部股份,获利1亿元。
  1月30日,A与甲公司的大股东B达成协议,由乙公司受让B持有的甲公司35%的股份。乙公司向中国证监会申请豁免要约收购未果后,经中国证监会许可,与3月13日公告发出收购甲公司所有股份的要约。要约收购报告书披露:该要约有效期为30天;要约价格为每股7元,该价格高于乙公司发出要约提示性公告日期30个交易日甲公司股票的每日加权平均价格的算术平均值;为鼓励股东尽快接受要约,凡在4月1日前接受要约的股东将获得每股8元的优惠收购价。
  从上海证券交易所公布的要约收购数据来看,至4月7日,共计有持有甲公司已发行股份50%的股东接受了要约,该股份被冻结保管。4月8日,已经接受要约的持有甲公司已发行的股份5%的C委托证券公司办理撤回预受要约手续。至要约期限届满,共计有持有甲公司已发行股份45%的股东接受了乙公司发出的收购要约。
  乙公司收购甲公司的股份后,甲公司的股权分布不符合上市要求,甲公司于5月20日被上海证券交易所宣布终止上市。6月3日,C要求乙公司以要约价格购买其持有的甲公司5%股份。
  D为乙公司董事,在1月8日以自己的账户买入甲公司股份100万股,均价为每股5.4元。后以每股8元的价格接受了乙公司的要约,扣除有关税费后获利254万元。
  E持有甲公司股票1万股,其未接受乙公司的要约。5月21日,E向甲公司董事会提出书面请求:(1)应当将丙公司买卖甲公司股票的1亿元收益收归公司所有;(2)应当将D买卖甲公司股票获利的254万元收归公司所有。
  要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
  (1)2008年1月5日前,乙、丙两公司分别购入甲公司3%股票的行为,是否需要公告?并说明理由。
  (2)从1月8日至1月9日,乙公司购入甲公司3%股份的行为是否合法?并说明理由。
  (3)乙公司拟购甲公司35%股份时,是否需要发出全面要约收购?并说明理由。
  (4)乙公司发出的要约收购报告书披露的内容是否有违法之处?并说明理由。
  (5)C是否有权撤回预受要约?并说明理由。
  (6)在甲公司终止上市后,C是否有权要求乙公司以要约价格购买其股份?并说明理由。
  (7)D买卖甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。
  (8)E请求乙公司董事会收回丙公司股票买卖收益1亿元的要求是否成立?并说明理由。
  (9)E请求甲公司董事会收回D股票买卖收益254万元的要求是否成立?并说明理由。

  参考答案:
  (1)乙、丙两公司分别购入甲公司3%股票的行为,应当进行公告。根据规定,投资者之间受同一主体控制的,为一致行动人。而投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有的权益应当合并计算。另外,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向中国证监会、证券交易所提交书面报告,抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构,通知该上市公司,并予公告。本题中,乙、丙同受A控制,为一致行动人,其持有的甲公司已发行股份合并计算为6%,超过5%,所以此时应当履行报告、公告义务。
  (2)乙公司购入3%股份的行为合法。根据规定,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,并履行报告公告义务;在上述期限内,不得再行买卖该上市公司的股票。题目中是在1月5日达到5%,则“事实发生之日起3日”就是1月5日、1月6日、1月7日,则在这3日内不得再行买卖;而本问是针对“1月8日至1月9日”间的购买股票行为,此时已经超过3日,是合法的。
  (3)乙公司应当发出全面要约收购。根据规定,收购人通过协议收购拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%时,继续进行收购的,应当依法向该上市公司的股东发出全面要约或者部分要约;但经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。另外,收购人向中国证监会提出申请但未取得豁免,应当发出全面要约。所以本题中,乙公司向证监会申请豁免未果,应当发出全面要约。
  (4)第一,要约价格不符合规定。根据规定,收购人进行要约收购的,对同一种类股票的要约价格,不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格,本题中,只给出了“算术平均值”,肯定低于“最高价格”。
  第二,“优惠收购价”的行为不符合规定。根据规定,收购要约提出的各项收购条件,适用于被收购公司的所有股东。所以对于个别股东进行优惠的行为不符合规定。
  (5)C有权撤回预受要约。根据规定,在要约收购期限届满3个交易日前,预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续,证券登记结算机构根据预受要约股东的撤回申请解除对预受要约股票的临时保管。在要约收购期限届满前3个交易日内,预受股东不得撤回其对要约的接受。本题中,收购期限届满是4月13日(3月13日+30天),C在4月8日要求撤回的行为,符合法律规定。
  (6)C有权要求乙公司以要约价格购买其股份。根据规定,收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件,该上市公司的股票由证券交易所依法终止上市交易。在收购行为完成前,其余仍持有被收购公司股票的股东,有权在收购报告书规定的合理期限内向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购。所以C的要求符合规定。
  (7)D买卖甲公司股票的行为不符合规定。根据规定,持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,为内幕信息的知情人员。证券交易内幕信息的知情人在内幕信息公开前,不得买卖该公司的证券。本题中,乙公司在1月7日已经持有甲公司股份5%,为“持有公司5%以上股份的股东”,而D是乙公司的董事,所以D是内幕信息知情人,D在内幕信息公开前(乙公司1月9日方进行公告,而D的行为发生在1月8日)购买甲公司股票,是内幕交易,不符合规定。
  (8)E请求收回丙公司股票买卖收益的要求不成立。根据规定,违反法律规定,在限制转让期限内买卖证券的,责令改正,给予警告,并处以买卖证券等值以下的罚款。所以本题丙公司在禁售期内买卖股票,不符合规定,但是应处以罚款,而不是收归公司所有。
  (9)E请求收回D公司股票买卖收益的要求不成立。根据规定,证券交易内幕信息的知情人,在内幕信息公开前买卖该证券,责令依法处理非法持有的证券,没收违法所得,并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。所以这里不是收归公司所有。

  3.甲研究所与乙公司订立的买卖合同约定:乙公司向甲研究所购买一台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款;甲研究所应于2008年11月1日之前交付设备(乙公司自行提货);乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务,丙公司在买卖合同的最后一页承诺:“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了100万元预付款。
  甲研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备,并于2008年10月30日通知乙公司提货。乙公司未按时提货,却于11月12日通知甲研究所:由于本公司产品结构调整,已不需要该设备,特提出解约买卖合同。甲研究所与乙公司协商未果后,遂向人民法院提起诉讼。
  要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
  (1)甲研究所是否可以将买卖合同约定交付的设备提存?并说明理由。
  (2)甲研究所是否有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失?并说明理由。
  (3)如果甲研究所同意解除合同,是否可以不再向乙公司交付约定的设备?是否可以不向乙公司返还100万元预付款?分别说明理由。
  (4)因丙公司的承诺而发生的保证关系的当事人是谁?
  (5)甲研究所是否可以直接要求丙公司承担保证责任?并说明理由。

  参考答案:

  (1)甲研究所可以将设备提存。根据规定,债权人无正当理由拒绝受领,债务人可以将标的物提存。本题中,乙公司没有正当理由而拒绝接受设备,则债务人就可以将设备提存。
  (2)甲研究所有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失。根据规定,当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人一方未支付价款或者报酬的,对方可以要求其支付价款或者报酬。当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,在履行义务或者采取补救措施后,对方还有其他损失的,应当赔偿损失。因此,甲研究所有权要求乙公司付清全部余额并赔偿损失。
  (3)如果甲研究所同意解除合同,可以不再向乙公司交付设备。根据规定,合同解除后,尚未履行的,终止履行。所以尚未交付的设备就不用再交付。
  如果甲研究所同意解除合同,应当向乙公司返还100万预付款。根据规定,合同解除后,已经履行的,根据履行情况和合同性质,当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施,并有权要求赔偿损失。而且预付款不是定金,没有担保的性质。所以,此时甲应当返还乙公司100万预付款。
  (4)保证关系的当事人是甲研究所与丙公司。保证关系的当事人是甲研究所与丙公司。根据规定,保证是保证人与债权人之间的合同关系。所以,保证合同的当事人是保证人丙公司与债权人甲研究所。
  (5)甲研究所可以直接要求丙公司承担保证责任。根据规定,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。本题中,由于未约定保证方式,保证人丙公司应承担连带保证责任;所以甲研究所可以直接要求丙公司承担保证责任。


  4.甲公司向乙公司购买水泵一台,为支付货款,签发了一张以自己为出票人、以乙公司为收款人、以M银行为承兑人、票面金额为30万元、到期日为2008年8月3日的银行承兑汇票,并交付给乙公司。甲公司和M银行均在该汇票上进行了签章。
  乙公司的财务人员A利用工作之便,将上述汇票扫描,利用其他途径获得M银行的空白银行承兑汇票进行技术处理,“克隆”了一张与原始汇票几乎完全一样的汇票,然后将“克隆汇票”留在乙公司,将原始汇票偷出。A以乙公司的名义,向丙公司购买了一批黄金制品,归自己所有,并将原始汇票背书转让给丙公司,在背书人签章处加盖了伪造乙公司公章,签署了虚构的B的姓名。
  乙公司为向丁公司购买钢材,将“克隆汇票”背书转让给了丁公司。
  在上述汇票付款到期日,丙公司和丁公司分别持有原始汇票和“克隆汇票”向M银行请求付款。M银行以丙公司所持有汇票的背书人的签章系伪造为由拒绝付款,以丁公司持汇票系伪造为由而拒绝付款。
  要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
   (1)A在原始汇票上伪造乙公司的签章是否导致该汇票无效?并说明理由。
  (2)M银行是否可以拒绝丙公司的付款请求?并说明理由。
  (3)如果M银行拒绝丙公司的付款请求,丙公司是否可以向甲公司追索?并说明理由。
  (4)如果M银行拒绝丙公司的付款请求,丙公司是否有权向A追索?并说明理由。
  (5)M银行是否可以拒绝丁公司的付款请求?并说明理由。
  (6)如果M银行拒绝丁公司的付款请求,丁公司是否有权向乙公司追索?并说明理由。

  参考答案:
  (1)A在原始凭证上伪造乙公司的签章不会导致该汇票无效。根据规定,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。可以看出,伪造签章不会直接导致汇票无效,本题中,A在原始汇票上伪造乙公司的签章后背书给丙公司,而甲公司、M银行的签章均为真实的,该汇票仍为有效。
  (2)M银行不能拒绝丙公司的付款请求。根据规定,票据上有伪造签章的,在票据上真正签章的当事人,仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任,票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。另外,凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款,不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。本题中,M银行属于在汇票上真正签章的当事人,在持票人丙公司提示付款时,真正签章人M银行不能以伪造为由进行抗辩,另外,丙公司是支付了合理对价且为善意的持票人,享有票据权利。

  (3)丙公司可以向甲公司追索。根据规定,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人,仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任,票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。本题中,甲公司属于在汇票上真正签章的当事人,在丙公司行使追索权时,真正签章人甲公司不能以伪造为由进行抗辩。
  (4)丙公司无权向A追索。根据规定,由于伪造人没有以自己的名义签章,因此不承担票据责任。但是,如果伪造人的行为给他人造成损失的,必须承担民事责任;构成犯罪的,还应承担刑事责任。在本题中,A属于伪造人,A在票据上没有以自己的名义签章,因此,A不承担票据责任。
  (5)M银行可以拒绝丁公司的付款请求。根据规定,丁公司持有的汇票属于汇票本身的伪造,该汇票属于无效票据,丁公司不享有票据权利,本题中,丁公司取得的汇票为“克隆汇票”,其上所有的签章均不是当事人以真实意思所签,该汇票本身无效,M银行是可以拒绝付款的。
  (6)丁公司无权向乙公司追索。由于该汇票本身无效,自始不产生票据效力,因此乙公司不能依据该汇票行使追索权。但丁公司可以基于双方的买卖合同要求乙公司承担民事责任。

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