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会计证《会计基础与实务》通关试题一(10)

01-27 16:53:58| |考前练习题|人气:598我要推荐此文给好友

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正文:


6.出售一台不需用的设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,取得变卖收入10000元,已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。(9分)

7.提取本月福利费,其中:基本生产车间生产工人3220元,基本生产车间管理人员644元,行政管理部门人员2254元,福利部门人员805元。(4分)

8.企业销售甲商品60000元,增值税额10200元,已按总价法入账。买方在10天以后,20天以内付款,按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税),实际付款69600元。

编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。(6分)

9.按有关财务制度规定,企业2004年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项。(5分)

要求:(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);

      (2)编制应交所得税的会计分录。

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