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会计从业资格考试《会计基础》考前密卷及答案06(四)

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正文:

四、简答题

1.借贷记账法下的试算平衡方法有哪几种?分别列出其试算平衡公式。
2.借贷记账法下,编制会计分录的步骤有哪些?
3.总分类账户与明细分类账户平行登记的要点有哪些?

五、计算题及会计实务题

1.某企业2004年8月1日资产总额为l00万元,所有者权益总额为40万元。8月份发生下列经济业务:
(1)从银行取得期限为6个月的借款5万元,存入银行。
(2)收到A单位投入新设备一台,价值8万元,交付生产使用。
(3)购人新机器一台,价值7万元,以银行存款支付,交付生产使用。
(4)从银行取得期限为3个月的借款12万元,直接偿还前欠B单位货款。
(5)经批准,将资本公积金6万元转增资本金。
(6)经研究决定,企业应向投资者分配利润3万元。

要求:根据上述资料列式计算该企业8月31日的资产总额和负债总额。

2.根据企业发生的下列经济业务编制会计分录。
(1)采购原材料,价款20 000元,款项通过银行转账支付,材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。
(2)收到乙单位作为投资的货币资金5 000 000元,已存入银行账户。
(3)向银行借人期限为8个月的借款50 000元。
(4)办公室王来预借差旅费2 000元,以现金支付。
(5)从银行提取现金100 000元备发工资。
(6)用现金发放职工工资100 000元。
(7)购入机器设备一台,价值65 000元,以银行存款支付。
(8)王来出差回来后报销差旅费l 700元,退回多余现金300 元。
(9)用银行存款50 000元归还以前欠款。
 

答案:

四、简答题 1.答:借贷记账法下的试算平衡方法有发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种。发生额试算平衡法的试算平衡公式是:全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡法的试算平衡公式是:全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计 2.答:借贷记账法下,编制会计分录的步骤包括以下四个步骤:第一,分析经济业务涉及的是资产(费用、成本)还是权益(收入);第二,确定涉及到哪些账户,是增加,还是减少;第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方,哪个(或哪些) 账户的贷方;第四,确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等。 3.答:总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括: (1)依据相同。对发生的经济业务,都要以相关的会计凭证为依据,既登记有关总分类账户,又登记其所属明细分类账户。 (2)方向相同。将经济业务记入总分类账和明细分类账时,记账方向必须相同。即总分类账户记入借方,明细分类账户也记入借方;总分类账户记入贷方,明细分类账户也记入贷方。 (3)期间相同。对每项经济业务在记入总分类账户和明细分类账户过程


五、计算及会计实务题 1.该企业的资产总额=100+5+8+7-7=113(万元) 负债总额=60+5+12-12+3=68(万元) 2.有关经济业务的会计分录如下: (1)借:物资采购    20 000 贷:银行存款 20 000 (2)借:银行存款 5 000 000 贷:实收资本——乙单位 5 000 000 (3)借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 (4)借:其他应收款——王来 2 000 贷:现金 2 000 (5)借:现金 l00 000 贷:银行存款 l00 000 (6)借:应付工资 l00 000 贷:现金 l00 000 (7)借:固定资产 65 000 贷:银行存款 65 000 (8)借:管理费用 l 700 现金 300 贷:其他应收款——王来 2 000 (9)借:应付账款 50 000 贷:银行存款 50 000

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