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会计从业《会计基础知识》模拟试题四(6)

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正文:46、 按有关财务制度规定,企业2007年的业务招待费开支应为70 000元,但全年实际发生的业务招待费为95000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项。
要求:
(1) 计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2) 编制应交所得税的会计分录。

标准答案:应交所得税=【1 000 000+(95 000-70 000)】*33%=338250 元
   借:所得税费用 338250
     贷:应交税费-应交所得税 338250

47、 A公司2001年12月31日的股本为1000000股,面值为1元,资本公积(股本溢价)300000元,盈余公积400000元。经股东大会批准,A公司以现金回购本公司股票200000股并注销,不考虑其他因素,针对下列不相关的情况编制会计分录
(1) 假定A公司按每股2元回购股票
(2) 假定A公司按每股3元回购股票
(3) 假定A公司按每股0.9元回购股票

标准答案:
(1)按每股2元回购股票
借:库存股 400000
贷:银行存款 400000
借:股本 200000
资本公积-股本溢价 200000
贷:库存股 400000
(2)按每股3元回购股票
借:库存股 600000
贷:银行存款 600000
借:股本 200000
资本公积-股本溢价 300000
盈余公积 100000
贷:库存股 600000
(3)按每股0.9元回购股票
借:库存股 180000
贷:银行存款 180000
借:股本 200000
贷:库存股 180000
资本公积-股本溢价 20000

48、 某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1100万元,已提折旧100万元,扩建生产线发生的扩建支出为200万元,以银行存款支付。扩建后生产线的寿命预计将延长5年,可回收金额为1500万元,要求计算该生产线入帐的价值并编制相关的会计分录。

标准答案:
(1) 扩建后生产线的入帐价值=(1100-100+200)=1200万元
(2) 生产线转入在建工程: 借:在建工程 1000
累计折旧 100
贷:固定资产1100
发生扩建支出: 借:在建工程 200
贷:银行存款 200
交付使用: 借:固定资产 1200
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