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2017年初级经济师《财政税收》模拟题

03-28 21:35:36| http://www.zjmxgs.com |财政税收专业知识与实务|人气:528我要推荐此文给好友

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正文:


一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选答案中,只有一个最符合题意)

1、国家财政属于_______。

A.交换范畴

B.生产范畴

C.分配范畴

D.消费范畴

2、公共财政源于_______国家。

A.市场经济

B.计划经济

C.商品经济

D.自然经济

3、国家通过财政对_______进行分配和再分配,将_______配置到社会公共需要的各个方面,使其得到充分合理利用。

A.国民生产总值;各种生产要素

B.一部分社会产品;一部分资源

C.社会总产品;各类资源

D.国民收入;一部分生产要素

4、只有掌握财政收入的_______,才能正确地确定财政收入。

A.最高界限

B.合理数量界限

C.客观最低界限

D.A或C

5、财政收支分配结构是指以_______表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。

A.价格形式

B.货币形式

C.价值形式

D.实物形式

6、税收是国家凭借政治权力,按照法定标准,无偿地集中一部分财政收入所形成的_______。

A.消费分配

B.交换分配

C.一般分配

D.特定分配

7、税收是国家取得财政收入的_______。

A.主要方式

B.辅助方式

C.基本方式

D.次要方式

8、国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的_______。

A.有形资产

B.非经营性资产

C.开发性资产

D.无形资产

9、_______是社会保障的核心内容。

A.社会求助

B.社会保险

C.社会福利

D.社会优抚

10、财政收入划分以_______为主要形式。

A.税种

B.收费

C.利润上缴

D.发行债券
11、国家预算是政府的_______计划。

A.财政收入

B.财政支出

C.财政收支

D.经济

12、预算是有利于统治阶级的_______关系。

A.生产

B.消费

C.分配

D.经济

13、_______是我国税制结构中的主体税类。

A.流转税

B.所得税

C.工商税

D.营业税

14、增值税属_______。

A.中央专有税

B.地方专有税

C.主要收入归中央的共享税

D.主要收入归地方的共享税

15、_______是目前我国税制体系中的主体税种。

A.关税

B.营业税

C.消费税

D.增值税

16、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在_______以下的为小规模纳税人。

A.80万元

B.100万元

C.150万元

D.180万元

17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。

A.转移支付

B.消费性财政支出

C.消耗性财政支出

D.内部支出

18、_______反映政府活动的范围和方向。

A.财政收入

B.财政支出

C.预算收入

D.预算支出

19、税收征收管理简称_______。

A.税收征收

B.税收管理

C.税收收管

D.税收征管

20、税收征收管理的作用是由_______的作用所决定的。

A.税收

B.征收

C.管理

D.税收管理 www.zjmxgs.com
21、按国债的偿还期限来划分,国债可分为短期、中期和长期国债三类。一般的划分标准为_______以上到期为长期国债。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

22、国债限度是指国家举债规模的_______。

A.最高限度

B.最低限度

C.中等限度

D.规定限度

23、国债的发行主体是国家,国家是社会政治经济的组织管理者,国债的偿还以国家财政收入作担保。因此,国债具有_______的特点。

A.信誉高

B.灵活性

C.有偿性

D.可转让性

24、养老保险的管理主体是_______的社会保险机构。

A.国家

B.地方

C.政府

D.企业

25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的_______左右;职工缴费率一般为职工工资的_______。

A.6%;2%

B.2%;6%

C.5%;2%

D.6%;3%

26、在基本医疗保险基金的管理中,确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的_______左右。

A.15%

B.20%

C.10%

D.30%

27、我国失业保险的对象是_______。

A.城镇企事业单位的职工

B.农村待业人员

C.城镇待业人员

D.毕业大学生

28、按照世界银行的规定,国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于_______天。

A.40

B.45

C.60

D.90

29、评标委员会成员一般为_______人以上单数,其中专家不得少于_______。

A.3;1/3

B.5;2/3

C.7;1/3

D.5;1/3

30、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有( )。

A. 由于价格和价值背离,引起税负转移或转嫁造成的

B. 由于税法规定两者不一致造成的

C. 由于税收优惠造成的

D. 由于税率差异造成的
31、_______是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。

A.财政管理体制关系

B.预算关系

C.税收关系

D.财政监督关系

32、从法律体系的诸层次来看,我国财政法应该是居于_______层次的基本部门法。

A.第一

B.第二

C.第三

D.第四

33、国家通过财政法的实施,代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入,保障资金积累和合理分配,调整各种分配关系,促进国民经济的顺利发展。这体现了_______。

A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑

B.我国财政法所调整的法律关系,具有强制性的特点

C.我国财政法所调整的法律关系,只限于国家财政及与财政有关的分配活动

D.我国财政法调整国家预算

34、市场机制惟一能使经济回升的手段是_______,这也是有限度的。

A.增加投资

B.利率下降

C.利率上升

D.减少投资

35、财政行为的变化是_______,但一旦发生以后就成为经济的_______,对经济产生影响。

A.宏观的;微观变量

B.微观的;宏观变量

C.外生的;内生变量

D.内生的;外生变量

36、财政宏观调控的目标就是实现国民经济的_______。

A.快速增长

B.目标增长

C.固定增长

D.稳定增长

37、_______是由“过度需求”引起的。

A.经济危机

B.经济增长

C.通货膨胀

D.滞胀

38、经济增长是指实际产量的增加,通常用不变价格下的_______的增长来测量。

A.自发投资

B.gDp

C.税收净值

D.gnp

39、国际收入政策的运用取决于一个国家的_______,它是信誉的重要依据。

A.gDp

B.gnp

C.国力

D.国防

40、经过几十年艰苦的探索,社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路——_______。

A.政府宏观调控

B.社会主义市场经济

C.社会主义计划经济

D.市场微观放开 www.zjmxgs.com
41、对于整个社会主义市场经济来说,其有效运行离不开国家的宏观调控,而_______是国家整个宏观调控体系的重要环节。

A.财政宏观调控

B.财务宏观调控

C.商品宏观调控

D.生产资料宏观调控

42、我国流转税以_______为主导税种。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

43、行为税类是国家调节_______所开征的税。

A.公民的所有行为

B.一切经济领域类的经济行为

C.某些特定经济行为

D.法律行为

44、我国社会主义财政监督职能的含义不包括_______。

A.包含在分配过程中,保证分配职能正确实现的监督

B.体现在日常财政管理工作中的监督

C.体现在财政收支业务活动中的监督

D.确保国家财政资金取之合理,用之得当的监督

45、下列属于中央对地方税收的返还形式的有_______。

A.体制性补助

B.单项性补助

C.特殊性补助

D.多样性补助

46、我国社会主义财政法的特点不包括_______。

A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑

B.我国财政法所调整的法律关系,具有强制性的特点

C.我国财政法所调整的法律关系,只限于国家财政及与财政有关的分配活动

D.我国财政法可以用来调整各种法律关系

47、下列属于紧缩性财政政策的主要手段的是_______。

A.降低利率

B.压缩财政支出规模

C.减少税负

D.提高财政收入规模

48、政府投资和_______为财政支出。

A.企业投资

B.个人投资

C.居民个人消费

D.社会公共消费

49、财政宏观调控的功能有_______。

A.对经济性质的影响

B.对经济收入的影响

C.对经济总水平的影响

D.对生产力水平的影响

50、农业部门直接提供的财政收入主要表现为_______。

A.农业特产税

B.契税

C.耕地占用税

D.农(牧)业税
51、具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_______。

A.交叉公平

B.纵向公平

C.横向公平

D.合理负担

52、以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是_______。

A.税收收入

B.收费收入

C.国有资产收益

D.债务收入

53、用收费形式组织财政收入,主要是基于社会成员的_______。

A.专门性原则

B.自愿性原则

C.效率性原则

D.组织性原则

54、在商品货币经济条件下,财政收入是以_______来衡量的。

A.gnp

B.实物

C.货币

D.gDp

55、从静态的角度看,财政收入是_______。

A.征税和收费的过程

B.一定量的社会产品

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

56、_______是实现税收职能作用的首要前提,决定着税制作用的广度和深度。

A.税率

B.税制结构

C.税法体系

D.税收要素

57、下列有关我国现行税制结构的说法中,不正确的是_______。

A.以流转税和所得税并重为主体

B.以消费税和营业税并重为主体

C.社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等,按能力负税的原则

D.有多种税种为配合发挥作用

58、税法的空间效力是指税法在_______内发生的效力。

A.特定地域

B.特殊地域

C.个别地区

D.任何区域

59、全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律,在_______有效。

A.香港

B.澳门

C.保税区

D.西藏自治区

60、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款,有税务纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。

A.50%以上3倍以下

B.1倍以上3倍以下

C. 50%以上5倍以下

D. 1倍以上5倍以下 www.zjmxgs.com
二、多项选择题(共20题,每题1分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)

61、我国社会主义财政的本质是_______。

A.取之于民,用之于民

B.为巩固人民**专政,发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业,履行国际主义义务,在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系

C.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段

D.弥补市场缺陷,优化资源配置,推动生产力发展

62、社会再生产过程包括_______环节。

A.生产

B.流通

C.分配

D.交换

E.消费

63、社会保障包括_______。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救济

D.社会优抚事业

64、在我国社会主义条件下,预算的含义可概括为_______。

A.预算是具有法律效力的国家基本财政计划

B.预算是具有法律效力的国家基本经济计划

C.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具

D.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具

65、国家预算一般具有_______特征。

A.预测性

B.集中性

C.法律性

D.计划性

E.综合性

66、我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_______。

A.统一的预算

B.**的预算

C.政府公共收支平衡有余的预算

D.建设性收支规模适度,结构合理的预算

E.为人民谋福利的预算

67、流转税是以_______为征税对象按流转额征收的各种税的总称

A.物品

B.商品

C.非商品

D.劳务

68、流转税具有_______的特点。

A.按商品流转额和非商品流转额征税

B.税额与价格关系密切

C.在特定的环节纳税

D.在确定的环节纳税

E.税额与征税对象的关系密切

69、流转税有利于_______。

A.纳税人依法纳税

B.国家调节生产、流通和消费

C.国家及时稳定地取得财政收入

D.国家调整与纳税人的关系

70、目前我国的流转税主要包括_______等税种。

A.关税

B.生产税

C.增值税

D.营业税

E.消费税
71、下列关于事业单位的说法正确的是_______。

A.具有国家管理职能不具有社会生产职能

B.不以盈利为目的

C.只是间接为上层建筑和经济建设服务

D.直接或间接为人民生活服务

72、事业行政单位财务管理的特点为_______。

A.管理对象的非生产性

B.业务内容的政策性

C.涉及范围的广泛性

D.管理类型的复杂性

73、国债产生和发展的条件是_______。

A.商品经济的产生和发展

B.市场经济的产生和发展

C.国家职能的扩大和加强

D.社会历史的发展

74、国债_______。

A.是一种债券

B.是财政收入的形式之一

C.具有悠久的历史

D.属于财政范畴

75、养老金储备主要来自_______。

A.个人缴费

B.雇佣单位缴费

C.政府拨款

D.贷款

76、医疗社会保险的特点有_______。

A.保障对象的广泛性

B.与其他保险项目的关联性

C.保险待遇的差异性

D.保险目的的非生活性

77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定,其组合方式有_______。

A.双紧政策

B.双松政策

C.松的财政政策和紧的货币政策组合

D.紧的财政政策和松的货币政策组合

78、财政宏观调控的政策体系中,财政宏观调控并不是惟一的手段,此外还有_______。

A.货币政策

B.工资政策

C.产业政策

D.国际收支政策

79、财政补贴的方式有_______。

A.实补

B.明补

C.虚补

D.暗补

80、按财政工作全过程来分类,财政政策体系是由_______等构成。

A.税收政策

B.财政支出政策

C.预算政策

D.财政补贴政策

E.国债政策 www.zjmxgs.com
三、案例分析题[共20个小题(单选或多选)组成,每小题1分,错选或多选均不得分。]

(一) 资料:
在我国四川省1981年~2000年财政收支情况如下表所示:
单位:亿元
其中:财
政收入90%来源于税收:财政支出中80%用于维持性支出。
根据上表所列资料回答以下问题:

81、四川省十年的财政收支状况是_______。

A.财政收入和财政支出均呈递增趋势

B.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势,而财政支出增长幅度呈递增趋势

C.从1991年~1996年财政收入和财政支出基本同步增长,收支平衡,略有结余

D.从1997年~2000年财政收入虽然增长,但增长呈波动状态,而财政支出增长过快,导致财政赤字

82、根据四川省的财政收支状况,其弥补财政赤字的主要方式有_______。

A.动用以往财政结余

B.发行公债

C.加强税收征管,增加税收收入

D.向银行借款或透支

83、根据四川省的财政状况,对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。

A.量入为出,减少财政赤字

B.量出为入,保证现有支出增长规模

C.量入为出与量出为入相结合,既保证维持性支出,又保证发展性支出

D.以量出为入为主,优先保证发展性支出

84、根据四川省财政支出的实际,其维持性支出占全部财政支出的80%,四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。预计2001年的财政支出额为140亿元_______。

A.维持性支出保持在上年水平,发展性支出计划安排25亿元,可行

B.适当压缩维持性支出,发展性支出计划安排30亿元,可行

C.根据四种省的财政支出实际,可行

D.根据四川省的财政支出实际,不可行

85、四川省的财政收入中,税收收入占90%,2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点,同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳,加之自然灾害影响农业收成,预计税收收入比上年下降4%。四川省2001年的财政收入预计为140亿元,以保证财政收支平衡_______。

A.按照四川省的财政收入增长趋势,可行

B.按照四川省的财政收入增长趋势,不可行

C.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降,但抓好其他收入方式,在完成收入140亿元任务的同时,压缩财政支出增长幅度,以保证收支平衡

D.根据四川省财政收入增减变化规律,2001年收入仍呈增长趋势,但税收收入有所下降,至多只能按2000年的收入水平安排财政收入 www.zjmxgs.com

(二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下:工资收入1900元;一次取得劳务报酬收入3000元;一次取得学术专著稿酬收入20000元;银行储蓄存款利息(2000年1~5月)1000元。
2.费用扣除标准:每次收入不超过4000元的,减除800元;4000元以上的,减除20%的费用。
3.工资薪金所得税率表(简表)

根据上述资料,回答下列问题:

86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。

A.超率累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.幅度税率

87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。

A.85元

B.165元

C.300元

D.380元

88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。

A.300元

B.440元

C.380元

D.190元

89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。

A.2240元

B.2825元

C.3200元

D.4000元 www.zjmxgs.com
(三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务:

购进业务:

(1)购进生产用木材一批已入库,购进额400000元,进项税额68000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用40000元,其中包括保险费8000元,装卸费2000元;

(2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1000元;

(3)购进生产用自来水,支付金额2956元,增值税专用发票注明税额为156元;

(4)购进生产用铁钉价款金额10000元,进项税额为1700元,取得增值税专用发票并且货物已入库;

(5)购进一批装饰材料装修餐厅,价值8000元,取得专用发票注明税款1360元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。
   本月销售木器200套,售价3500元/套,另收取优质费80元/套;另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项:

(1)装修餐厅领用木材40立方米,买价共计12000元;

(2)火灾烧毁木材2立方米,买价计600元。

91、该企业本月的销项税额应是_______。

A.119000元

B.121720元

C.121975元

D.124763元

92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。

A.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣

B.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣

C.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣

D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣

93、对于该企业装修餐厅领用木材业务,在下列各项税务处理中,其正确的是_______。

A.不应该从进项税额中减除

B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元

C.应该从进项税额中减除

D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元

94、在该企业上述购进项目中,计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。

A.购进木材业务

B.购进苹果业务

C.购进生产用水业务

D.购进生产用铁钉业务

95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。

A.44724元

B.48864元

C.48275元

D.54205元 www.zjmxgs.com

(四)税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息,回答问题。

96、税率的基本形式有_______。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

97、下列关于累进税率的表述中正确的是_______。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

E.税率随征税对象数额的增加而提高

98、下列关于比例税率的表述中正确的有_______。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻

C.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税人的绝对直接负担保持不变

99、下列关于税率的表述中正确的有_______。

A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

100、下列关于超额累进税率的表述中正确的有_______。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率 www.zjmxgs.com


  *参考答案*

1  C                35  C                 69  BC
2  A                36  D                 70  ACDE
3  B                37  C                 71  BD
4  B                38  D                 72  ABCD
5  C                39  C                 73  AC
6  D                40  B                 74  ABCD
7  C                41  A                 75  ABC
8  D                42  C                 76  ABCD
9  B                43  B                 77  ABCD
10  A               44  D                 78  ABCD
11  C               45  A                 79  BD
12  C               46  D                 80  ABCDE
13  A               47  A                 81  ACD
14  C               48  D                 82  AC
15  D               49  C                 83  A
16  D               50  D                 84  C
17  C               51  B                 85  AC
18  A               52  B                 86  BC
19  D               53  B                 87  A
20  A               54  B                 88  B
21  B               55  D                 89  A
22  A               56  B                 90  D
23  A               57  B                 91  D
24  C               58  A                 92  C
25  A               59  D                 93  CD
26  C               60  A                 94  AD
27  A               61  AB              95  D
28  B               62  ACDE         96  ABC
29  B               63  ABCD         97  ABDE
30  A               64  AC              98  AB
31  B               65  ABCE          99  ABCDE
32  C               66  ABCDE       100  ABE
33  A               67  BD
34  B               68  ABD

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