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2007年经济师《中级财税》试题答案

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正文:

   一、单选题

1.

解析:在现代市场经济社会中,“市场失灵”是财政存在的前提,从而也决定了财政的

职能范围。

2.

3.

解析:某些财政政策由于其本身的特点,具有自动地调节经济,使经济稳定的机制,被

称为内在稳定器,或者自动稳定器。具有内在稳定器作用的财政政策,主要是个人所得税、

公司所得税,以及各种转移支付。

4.

解析:企业挖潜改造支出属于补偿性支出;文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、

行政管理费、国防费属于消费性支出;基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、

生产性支农支出属于积累性支出。

5.

解析:当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长,这会导致市孥价格水平上

升,生产企业利润率提高,企业会因利润率提高而扩大生产,所需的生产资料的增多,又可

能推动生产生产资料的企业扩大生产,所需劳动力的增多,又引起就业人数的增多,从而引

起消费品的社会需求膨胀。

6.

解析:以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动,执行资源配置的职能较强;以

转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。

7.

解析:经济发展阶段论,是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释

公共支出增加的原因。一旦经济达到成熟阶段,公共支出将从基础设施支出转向不断增加的

教育、保健与福利服务的指出,且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长,也会

快于的增长速度,导致财政支出规模膨胀。

8.

解析:从世界各国的一般发展趋势来看,社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩

张的趋势,相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势,达到一定规模则相对停滞。

9.

10.

11.

解析:企业缴纳养老保险费的比例,一般不得超过本企业工资总额的%。

12.

解析:享受基本养老金的退休条件必须具备以下三个条件:一是在基本养老保险覆盖范

围并且参保;二是达到了国家法定退休年龄;三是个人缴费满年。只有同时具备以上三

个条件,职工方可按月享受基本养老金。

13.

解析:企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位按照本单位全部职工工资总额的百

分之二缴纳失业保险费;国家机关按照本单位劳动合同制职工工资总额的百分之二缴纳失业

保险费。职工个人按照本人工资的百分之一缴纳失业保险费。其中农民合同制职工本人不缴

纳失业保险费。

14.

15.

16.

17.

解析:先计算二级速算扣除数×%一%,第三级速箅扣除数为

×%一%

18.

19.

解析:抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法,也在国际上通用,但并不能彻

底免除。

解析:纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

解析:销售不动产缴纳营业税。

解析:委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫

部分辅料的生产方式。除此之外都不能称做委托加工。

23.

24.

解析:广告制作的营业税税率为%,×%万元

25.

解析:经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用,×%

26.

解析:企业缴纳所得税税前弥补期限为连续年,年的万元应为应纳税所得额。

27.

解析:来源境外应补交所得税×%万元内交纳所得税×%

万元全部交纳:.万元

28.

解析:外国企业在中国境内未设立机构、场所,所取得的利息所得按照%的税率交

纳所得税,×%万元

29.

解析:房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。

解析:工商营业执照按每件贴花元缴纳印花税。

解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额,

外商不交纳城市维护建设税。

33.

34.

35.

解析:《发票管理办法实施细则》第四十三条规定:发票的真伪由税务机关鉴定。

36.

37.

38.

解析:税法规定,采取直接收款方式销售货物收取增值税和消费税,不论货物是否

发出,收到销售额,并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。

39.

40.

41.

解析:应付工资属于负债类,进人产品成本,产品成本增加,利润减少。

42.

43.

解析:全年销售收入万元,扣除比例为千分之三,业务招待费准予扣除限额为:

×万元,应调增应纳税所得额一万元

44.

解析:企业向非金融机构借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构、同类贷款利率计

算的利息。

45.

解析:国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较,国债的发行主体是国家,具

有极高的信用度,被誉为“金边债券”。

46.

47.

48.

解析:从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,其视角

属于管理学。

49.

50.

51.

解析:预算外资金在性质上属于一种财政性资金,其财政性主要体现在“四权”的归属上:

一是预算外资金的所有权归国家,而不是归哪一个部门和单位所有;二是预算外资金的

支配权和调控权归政府;三是预算外资金的管理权归财政;四是预算外资金的使用权归单

位。

   解析:最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。

    解析:税法规定增值税中央分享%,地方分享%。

解析:斟酌使用的财政政策:为确保经济稳定,政府要审时

度势主动采取一些财政措施,即变动支出水平或税收以稳定总需求水平,使之接近物价稳定

的充分就业水平。

60.

解析:货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策工具影响

中介指标,进而最终实现既定政策目标的传导途径和机能。

二、多选题

解析:财政的调节收入分配职能也是为弥补市场分配的缺陷而存在的,它是对市场分配

结果的调节和修正。其内容主要包括:调节个人之间的收入分配关系;调节部门及产业间的

收入分配关系;调节地区间的收入分配关系。

62.

解析:我国财政支出占比重下降的原因主要包括政策性调整、管理水平有待提高、

管理体制的原因、统计原因。

63.

64.

65.

66.

解析:影响税收负担的主要因素有经济因素和税制因素,经济因素:.经济发展水平

或生产力发展水平,.一国的政治经济体制,.一定时期的宏观经济政策;税制因素:

.课税对象,.计税依据,.税率。

67.

解析:我国消费税暂行条例规定:委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费

税,因而对下列加工收回后用于连续生产的应税消费品,在计税时按当期生产领用数量计

算,准予扣除委托加工的应税消费品已纳的消费税税款:

(1)以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟。

(2)以委托加工收回的已税酒和酒精生产的酒。

(3)以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品。

(4)以委托加工收回的已税护肤护发品生产的护肤护发品。

(5)以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。

(6)以委托加工收回的已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。

(7)以委托加工收回的已税汽车轮胎内胎和外胎生产的汽车轮胎。

(8)以委托加丁收回的已税摩托车牛产的摩托车如用委托加工的两轮摩托车改装三轮

摩托车。

68.

69.

解析:固定资产计提折旧的范围是:.房屋和建筑物;.在用的机器设备、仪器仪表、

运输工具、工具器具;.季节性停用、大修理停用的固定资产;.融资租人和以经营租赁

方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;月内减

少的固定资产,当月照提折旧,从下月起停止计提折旧;已提足折旧超龄使用的固定资产,

不再计提折旧。

70.

解析:契税的征税范围:一国有土地使用权出让;二土地使用权转让,包括出

售、赠与和交换,其中不包括农村集体土地承包经营权的转让;三房屋买卖。

1.以房产抵债或实物交换房屋。均视同房屋买卖缴纳契税。

2.以房产作投资或作股权转让。属房屋产权转移,需要办理产权变更登记手续,视同

房屋买卖,由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。以自有房产作股投人本人经

营企业,不需办理产权变更,免纳契税。

3.买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。

(四房屋赠与

以获奖方式取得房屋产权的,其实质是接受赠与房产,照章征税。

(五房屋交换

双方等值交换,免纳契税。价值不相等的,按超出部分由支付差价的一方缴纳契税。

71.

72.

73.

74.

解析:领用自产产品用于在建工程、职工福利需缴纳增值税、消费税,但不确认收入。

75.

解析:国债发行价格有三种:平价发行、折价发行、溢价发行。

76.

77.

78.

79.

    解析:造成通货膨胀的重要原因有:财政赤字、信用膨胀。

三、案例分析

81.

解析:本期增值税销项税额为×%×%元,用自

产的产品投资入股为视同销售,计税依据为组成计税价格成本×成本利润率。

82.

解析:购进的低值易耗品的进项税可以抵扣,元。

83.

解析:本期应纳增值税元。

84.

解析:纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

85.

解析:本企业属于兼营非应税劳务行为,应分别核算,服务行业、饮食业营业税的税率

为%,应缴纳营业税额为:×%元;歌舞厅的营业税

为:×%元,全部合计为元。

86.

解析:张教授每月的工资薪金应纳税所得额为元,应缴纳所得税额

为:×%一元,全年缴纳所得税:×元。

87.

解析:取得设计收人元,扣减%的费用通过国家机关向农村义务教育捐赠全

额扣除,通过国家机关向贫困地区的捐赠不超过应纳税所得额%的扣除,[20000×

%一×%×%元。

88.

解析:稿酬收入元以上的扣减%的费用,×××%

元。

89.

解析:×%×元,扣除境外纳税元,应补交

元。

90.

91.××元

92.×.×元

解析:货车印花税率为千分之一。

93.×/×元

94.×/×元

95.

解析:以房产投资入股视同销售,由产权承受方缴纳契税。

96 BCD

97.D
   98.C
   99.C
   100.BC

解析应补交的增值税:在建工程领用本企业的产品视同销售,交纳增值税×

×%元;原材料被盗,购买时的进项税不准抵扣×%元,两项合计

应补交的增值税元

补交营业税×%元,转让无形资产按照%缴纳营业税

应补交城市维护建设税×%元

应补交教育费附加%元,两项合计为元

应补印花税×元

企业应补交所得税:以无形资产抵债产生的利得为

X 5%元,调增应纳税所得额

(2)买办公桌属于购进固定资产,进项税进入固定资产成本,调增元应纳税所得额

()原材料因管理不善被盗属于非正常损失,待查明原因处理,应补交所得税,调减应纳税所得额元:××% 元

 

 

 

 

 

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