财务管理
您所在位置:365体育投注 >> 财会考试注册税务师考试注册税务师考试模拟试题税务代理实务注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(9)

注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(9)

01-27 21:40:06| |税务代理实务|人气:214我要推荐此文给好友

注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(9),本站还有更多注册税务师考试试题,注册税务师考试试题及答案,注册税务师考试真题方面的资料。
正文:

三、简答题

1、答案:
方案一,按原值出售,不需缴纳增值税。
所得税前净收益=200000-150000-10000=40000(元)
方案二,按高于原值价格20.5万元出售,则需纳税。
应纳增值税=205000÷(1+4%)×4%×(1-50%)=3942.3(元)
应纳城建税=3942.3×7%=275.96(元)
应纳教育费附加=3942.3×3%=118.27(元)
所得税前净收益=205000-150000-10000-3942.3-275.96-118.27=40663.47(元)
方案三,按低于原值价格19.99万元出售,不纳税。
所得税前净收益=199900-150000-10000=39900(元)
方案四,按高于原值价格20.1万元出售,需纳税。
应纳增值税=201000÷(1+4%)×4%×(1-50%)=3865.38(元)
应纳城建税=3865.38×7%=270.58(元)
应纳教育费附加=3865.38×3%=115.96(元)
所得税前净收益=201000-150000-10000-3865.38-270.58-115.96=36748.08(元)
综上可见,方案二最佳。

2、答案:

(1)购销合同应缴纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)

(2)加工承揽合同应缴纳印花税=200000×0.5‰+1000000×0.3‰=400(元)

(3)商标注册证应缴纳印花税=2×5=10(元)

(4)新增资本金时资金账簿应缴纳印花税=1000000×0.5‰=500(元)

(5)财产保险合同应缴纳印花税=150000×1‰=150(元)

(6)技术转让合同没有明确金额,先按5元贴花。

(7)企业共计应缴纳印花税=300+400+10+500+150+5=1365元
相应的会计处理为:
企业缴税时,借:待摊费用    1365
        贷:银行存款   1365
分期摊销时,借:管理费用    455
         贷:待摊费用   455  (三期摊销分录一样)

如果觉得《注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(9)》不错,可以推荐给好友哦。


文章关键字:注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税务代理实务,zcsws2   

与注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(9) 相关的文章