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注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(3)

01-27 21:39:58| |税务代理实务|人气:453我要推荐此文给好友

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正文:

三、简答题

1、某市一工业企业系增值税一般纳税人,2003年1月企业欲将自已使用过的固定资产小轿车1辆对外转让。已知该汽车原值20万元,已提折旧5万元,预计发生转让费用1万元。该企业适用城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。企业财务人员前往税务师事务所进行咨询,拟有四种方案,分别为:方案一,按20万元出售;方案二,按20.5万元出售;方案三,按19.99万元出售;方案四,按20.1万元出售。要求:作为注册税务师,请帮助企业财务人员进行税收筹划,以企业所得税前收益多少标准判断筛选最佳方案。

2、甲企业2005年10月份签订销售合同1份,总金额100万元;加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费20万元,受托方提供原材料100万元;工商管理部门核发的商标注册证2份;投资方汇入应缴资本金100万元;签订财产保险合同2份,保险费15万元;与乙公司签定转让技术合同,转让收入由乙公司按2005年度实现利润的20%支付。以上所有应缴纳印花税,企业均以银行存款付讫,并决定分3个月摊入有关费用中。要求:请代该企业计算应缴纳的印花税,并对其缴纳的印花税作相应的会计处理。

3、假设某工业企业2008年度损益表上的会计利润总额为100万,已累计预缴企业所得税25万元,该企业2008年度其他有关纳税资料如下:(1)发生的公益性捐赠支出18万元;(2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用),假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策;(3)直接向某足球队捐款35万元,已列入当期费用;(4)支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用;(5)支付违反交通法规罚款0.8万元,已列入当期费用。已知:该企业适用所得税税率为25%。要求:根据新企业所得税法计算:(1)该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;(2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额;(3)该企业2008年度应纳税所得额;(4)该企业2008年度应纳所得税税额;(5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额;(答案中的金额单位用万元表示)

4、定期定额纳税户晶晶酒店的老板王某,2007年1月,将酒店承包给李某经营,李某每月向王某交承包费3000万元,有关承包经营事项,王某未向税务机关报告。自2007年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2007年5月20日税务所找到王某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,责令期限已过,王某仍未缴纳税款,6月1日经主管税务机关中山县地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但晶晶酒店已经在5月底关门停业,李某不知去向,税务机关扣押了王某的小汽车一辆,6月10日小汽车以150000元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用10000元后,剩余款项于6月20日退还王某。王某不服,于6月25日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持县地税分局的决定。要求:作为注册税务师,请您对以下问题进行准确判断,并说明依据。(1)税务机关是否可以对王某采取税收强制执行措施?(2)税务机关是否可以扣押并拍卖王某的小汽车?(3)中山县地税分局的行为有无不妥之处?(4)王某如果对行政复议结果不服,拟提起税务行政诉讼,被告税务机关是哪个?

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