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注册税务师《税务代理实务》经典试题及答案(2)

01-27 21:39:56| |税务代理实务|人气:160我要推荐此文给好友

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正文:

二、多项选择题(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)

1、以下的情况中,属于税务代理关系变更的情况的有( )。

A、甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议,由单项代理改为全面代理

B、乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后,企业的财务主管人员变更

C、丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后,企业的法定代表人变更

D、丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后,公平税务师事务所负责该代理业务的注册税务师进行了变更

E、戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后,由于客观情况发生变化,导致协议的时间延长

2、甲企业2007年6月成立,截止2007年底尚欠税款50万元没有支付,在税务人员李正和张帆多次催缴的情况,仍未支付,甚至将李正打伤,则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有( )。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款

D、处以3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

E、处以3年以上10年以下的有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

3、依据企业税务登记的规定,税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的是( )。

A、北京市达成建筑材料公司,2007年4月到天津实际经营,截至2008年4月份,累计经营时间为200天

B、德国某桥梁施工企业,签订合同在中国云南某城市进行桥梁建设施工项目

C、某股份有限公司开展经营业务

D、某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居住小区中叫卖

E、未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人

4、某集团企业2007年8月发生以下经济业务,并作出对应的涉税会计分录,其中有误的是( )。

A、将自产的设备配件用于股东利润分配,产品成本100万元,同类产品售价120万元,适用增值税税率17%。借:应付利润 140.4万贷:主营业务收入120万 应交税费-应交增值税(销项税额) 20.4万

B、将外购的木质一次性筷子出售给其他企业,商品成本100万元,售价120万元,木制一次性筷子的消费税税率5%,增值税税率17%。有关消费税的会计分录如下:借:营业税金及附加 6万贷:应交税费-应交消费税6万

C、收购未税矿产品铁矿石,收购价款100万元,收购数量1250吨,单位资源税税额15元/吨,有关资源税的会计分录如下:借:营业税金及附加 1.875万贷:应交税费-应交资源税 1.875万

D、当年度启用会计账簿20本,其中现金、银行存款账簿2本,实收资本账簿1本,按规定计算缴纳了印花税,有关会计分录如下:借:管理费用95万贷:应交税费-应交印花税95万

E、当期采购小汽车1辆给财务部门使用,取得的机动车辆销售统一发票上注明的价款是20万元,增值税款是3.4万元,按照规定计算缴纳了车辆购置税。(车辆购置税税率为10%)借:管理费用 2万贷:应交税费-应交车辆购置税 2万

5、注册税务师代理填制《营业税纳税申报表》时,说法正确的是()。

A、邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人按照各地的申报办法进行纳税申报

B、同时发生两种或两种以上税目应税行为的,应同时填报相应的纳税申报表附表

C、凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡

D、纳税申报资料的报送方式、报送的具体份数由县级地方税务机关确定

E、交通运输业、娱乐业等营业税纳税人均需根据营业税纳税申报办法进行纳税申报,不得实行简易申报方式

6、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“不符合条件的广告费支出”栏反映的内容包括( )。

A、粮食白酒的广告费支出

B、香烟的广告费支出

C、会计师事务所的业务广告费支出

D、广告性赞助支出

E、没有取得合规凭据的广告费支出

7、注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时,从企业所得税计算的角度考虑,发现的下列问题中,需要进行账务调整的有( )。

A、企业将预收账款计入应收账款的贷方反映

B、企业将管理人员的工资计入了生产成本中核算

C、企业将消费税的税款滞纳金计入了营业税金及附加科目中核算

D、企业将收回的原材料销售款直接冲减了原材料成本

E、企业本年发生的业务招待费超过了税前扣除的标准

8、注册税务师对纳税人增值税销项税额的计算进行审核时,对于以下业务判断为处理正确的是( )。

A、2007年6月签订赊销合同,约定在3个月后付款,签订合同当日发货并开具增值税专用发票,企业在3个月后如期确认增值税纳税义务发生时间,计算销项税额

B、2007年8月预收货款,按合同约定在3个月后发货,企业如期发货并开具增值税专用发票,企业在11月确认增值税纳税义务发生时间,计算销项税额

C、企业2007年6月30日按合同约定委托收款发出商品,并于2007年7月1日办妥委托收款手续,企业于2007年7月确认增值税纳税义务发生时间,计算销项税额

D、企业2007年5月签订分期收款销售合同,约定于2007年7~9月分别收取货款100万元、200万元、300万元,企业于2007年7~9月实际收到货款分别为100万元、250万元、50万元,企业已经按100万元、250万元、50万元确认7~9月纳税义务发生时间,计算销项税额

E、企业2007年9月签订分期收款销售合同,约定于2007年10、11月分别收取货款100万元、200万元,企业截止到2007年12月尚未收到货款,于是未确认纳税义务发生

9、关于资源税中,应纳资源税额的确定,以下说法中正确的是( )。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,应该按照收购地的资源税适用税额计算缴纳资源税

B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,应该按照收购未税矿产品原产地的资源税适用税额计算缴纳资源税

C、独立矿山、联合企业收购和本单位产品相同的未税矿产品的,应该按照本单位的资源税适用税额计算缴纳资源税

D、其他收购未税矿产品的单位,应该按照收购地的资源税适用税额计算缴纳资源税

E、其他收购未税矿产品的单位,应该按照本单位的资源税适用税额计算缴纳资源税

10、M税务师事务所接受W企业委托,代理其全面涉税业务,M所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。下列情形中不构成M所违反的保密义务的是( )。

A、为取得未来大客户的依赖,W企业授权M所提供部分涉税资料给此客户,M所未拒绝

B、代理W企业行政复议过程中,M所将相关涉税资料作为证据出示给复议受理机关

C、司法机关判定W企业涉嫌骗取出口退税,要求M所提供相关出口报退资料,M所未拒绝

D、因当地注册税务师协会依法对税务师事务所质量进行检查,M所出具了W企业涉税代理相关咨询

E、为多揽业务,M所将为W企业出具业务报告所做的工作底稿展示给P企业财务总监,P企业认为M所工作底稿规范整洁,决定与M所签定业务约定书

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