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注税《税务代理实务》全真模拟试题四(2)

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正文:

二、多选题:

11、下列单位中,营业税纳税期限为一个月的是()。

A、银行

B、保险公司

C、典当行

D、财务公司

标准答案:b,c

解  析:根据营业税暂行条例规定,营业税纳税期限,银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度,其他纳税人(如典当行)从事金融业务的纳税期限为1个月,保险业的纳税期限为1个月。

12、生产单位外购( )货物,可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。

A、原料

B、职工生活用水

C、劳保用品

D、从废旧物资回收站购入的废旧物资

标准答案:a,c,d

解  析:外购货物用于职工福利,不可抵扣其进项税。

13、下列销售行为中应征收增值税的有( )。

A、农业生产者销售自产农产品

B、销售金银

C、百货公司销售邮票

D、免税商店销售免税货物

标准答案:b,c,d

解  析:农业生产者销售自产农产品免征增值税,免税商店销售货物免的是进口关税,而不免增值税。

14、以下哪些行业在销售的同时负责送货上门,其混合销售行为应缴纳增值税( )。

A、制造业

B、交通运输业

C、餐饮服务业

D、商品流通业

标准答案:a,b,d

解  析:餐饮业送货上门缴纳营业税

15、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。

A、一般纳税人将购买的货物用于非应税项目

B、个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)

C、小规模商业企业销售货物

D、一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

标准答案:b,c,d

解  析:A项作为进项税额转出处理。

16、某铜厂为增值税一般纳税人,本月销售精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,应纳资源税和增值税额为( )。

A、资源税0.48万元

B、资源税1.68万元

C、增值税78万元

D、增值税102万元

标准答案:b,c

解  析:应纳资源税=4000÷20%×1.2×(1-30%)=16800元;
应纳增值税=1500×4000×13%=780000元。

17、下列金融保险业务,计征营业税的营业额正确的有( )。

A、金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

B、金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C、金融机构受人民银行委托从事贷款业务,以贷款利息为营业额

D、保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额

标准答案:b,c,d

解  析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息全额为营业额。

18、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有( )。

A、如果包装物单独作价计算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

B、除酒类产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

C、对因逾期未收回的包装物不退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额中征税

D、对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额征税

标准答案:b,c,d

解  析:包装物连同应税消费品销售的,无论是否单独作价,均应并入应税消费品的销售额中征税。

19、关于保险业务营业额的确定,下列说法中正确的有( )。

A、初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业额

B、储金业务以纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率为营业额

C、保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额

D、保险企业摊回的分保费用也要计入营业额

标准答案:a,b,c

解  析:D项保险企业摊回的分保费用不征营业税。

20、下列项目应该计入关税完税价格中的有( )。

A、由买方负担的购货佣金

B、由买方负担的包装材料和包装劳务费

C、与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件,应当由买方间接支付的特许权使用费

D、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

标准答案:b,c

解  析:AD不包括在完税价格中。
 

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