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注税《税务代理实务》全真模拟试题四(1)

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正文:

一、单选题:

1、下列纳税人自产自用的应税消费品,不需缴纳消费税的是()。

A、日化厂自产化妆品用于广告样品

B、原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油

C、汽车制造厂将自产汽车赞助给汽车拉力赛

D、酿酒厂用自产酒精勾兑白酒

标准答案:d

解  析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。

2、以下各项行为中,不征收营业税的是()。

A、人民银行对金融机构的贷款业务

B、电影院放映电影取得的票价收入

C、个人按市价出租的居民住房的收入

D、酒吧取得的营业收入

标准答案:a

解  析:电影院放映电影取得的票价收入全额纳税,个人按市价出租的居民住房的收入按3%计征营业税,酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。

3、某煤矿适用的单位税额为2元/吨,本月开采50万吨原煤,已经销售35万吨,自用5万吨,库存10万吨,当月应缴纳的资源税为()。

A、80万元

B、100万元

C、76万元

D、72万元

标准答案:a

解  析:解析:(35+5)×2=80(万元)。

4、某公司为增值税一般纳税人,2006年5月生产销售拖拉机底盘取得含税收入60万元,销售三轮农用运输车取得含税收入140万元,则该公司当月应计增值税销项税额( )元。

A、290598.29

B、230088.50

C、248241.44

D、272445.35

标准答案:c

解  析:解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。

5、某公司从国外进口一批葡萄酒,关税完税价格100万元人民币,关税税率为20%,则进口环节应纳消费税()万元。

A、13.33

B、11.11

C、12

D、10

标准答案:a

解  析:(100+100×20%)÷(1-10%)×10%=13.33(万元)。

6、代扣代缴资源税的地点,为应税未税矿产品的( )。

A、代扣代缴人所在地

B、使用地

C、收购地

D、生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

标准答案:c

解  析:代扣代缴资源税的地点,为应税未税矿产品的收购地。

7、某公司2006年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元,进口货物缴纳的增值税50万元,另外被税务机关查补营业税20万元,加征滞纳金2万元,罚款10万元,则该企业当月应纳教育费附加( )万元。

A、5.4

B、6

C、7.5

D、7.86

标准答案:b

解  析:(80+100+20)×3%=6(万元)。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据,不包括进口环节缴纳的三税,也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。

8、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2006年5月从国内购进生产用的钢材,取得增值专用发票上注明的价款为368000元,已支付的运费5800元,并符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是()。(题中的价格均为不含税价,增值税率税率为17%,出口退税率13%,汇率1:8.3)

A、应退增值税45318元,免抵增值税0元

B、应退增值税37466元,免抵增值税6136元

C、应退增值税24050元,免抵增值税19635元

D、应退增值税23967元,免抵增值税19552元

标准答案:c

解  析:免抵退税不得免征和抵扣税额=42000×8.3×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)。
应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元)。
当期免抵退税额=42000×8.3×13%-13200×13%=43602(元)
当期应退税额=24050(元)
当期免抵税额=43602-24050=19552(元)

9、某百货商场(一般纳税人)2005年2月零售收入为800万元。当月取得防伪税控系统开具的增值税专用发票50张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票10张,上面注明销售额共计220万元(其中有55万元的商品尚未付款);将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月140万元的购进商品款(购货非防伪专用发票已于上月取得)。同时2月份有上月售出的彩电10台,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元),并提供了税务机关开具的证明单,已取得厂家开出的红字专用发票。该商场2月应缴纳的增值税为()万元。

A、14.11

B、13.25

C、13.67

D、12.81

标准答案:c

解  析:该商场2月份应缴纳的增值税:
当期销项税额=800÷1.17×17%-0.3÷(1+17%)×17%×10=115.8(万元)。
当期进项税额=300×17%+(220-55)×17%-2÷(1-13%)×13%+140×17%-0.25×17%×10=102.13(万元)。
当月应纳增值税=115.8-102.12=13.67(万元)

10、某白酒厂销售白酒的不含税销售额为100万元,发出货物包装物收取押金11.7万元,定期60天收回,到期未收回包装物押金为2万元,则该白酒厂当期增值税销项税额是()万元。

A、18.7

B、17

C、19.04

D、17.34

标准答案:a

解  析:黄酒、啤酒以外的其他酒料包装物发出时就要将押金计入货物销售额中。〔100+(11.7÷(1+17%))×17%=18.7(万元)
 

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