财务管理
您所在位置:365体育投注 >> 财会考试注册税务师考试注册税务师考试模拟试题税务代理实务注税《税务代理实务》全真模拟试题三(2)

注税《税务代理实务》全真模拟试题三(2)

01-27 21:39:41| |税务代理实务|人气:754我要推荐此文给好友

注税《税务代理实务》全真模拟试题三(2),本站还有更多注册税务师考试试题,注册税务师考试试题及答案,注册税务师考试真题方面的资料。
正文:

二、多选题:

11、 下列有关追征税款的说法不正确的有( )。

A.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可以在10年内追征税款、滞纳金

C.对偷税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金,税务机关应在20年内追征

D.对骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
标准答案:a, b, c

解  析:A项,税务机关责任,那么不应计算追征滞纳金;B项,税务机关可以在3年内追征;C项,税务机关可无限期追征。

12、 下列支出中,不允许个体工商户所得税前列支的项目包括( )。

A.缴纳的房产税

B.缴纳的个人所得税

C.赔偿金、违约金支出

D.对外投资支出

E.各种赞助支出

标准答案:b, d, e

解  析:个体户依法计缴的房产税以及在营业外支出科目中核算的赔偿金,违约金,公益救济性捐赠等,允许在税前扣除。

13、 下列项目中,应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“其他收入”行的有( )。

A.出售无形资产收益

B.视同销售的收入

C.接受捐赠的资产

D.让渡资产使用权

E.非货币性资产交易收益

标准答案:a, c, e

解  析:视同销售的收入和让渡资产使用权,应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售(营业)收入”行。

14、 下列说法正确的是( )

A.实行先征后返的生产企业,除来料加工复出口货物外,出口货物离岸价视同内销先征税,出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税

B.实行“免、抵、退”的生产企业,出口货物销售收入不计征销项税,对经审核确认不予退税的货物,应按规定征税率计征销项税额

C.生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时用红字贷记“主营业务成本”

D.出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或退关而补缴已退的税款,用红字登记

E.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生的期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税

标准答案:a, b, c, d, e

解  析:参见教材P111,以上选项均正确。

15、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时,下列借款利息支出中不允许税前扣除的有( )。

A.企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息

B.企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的,建设期间支付的利息

C.用借款购置固定资产,在投入使用前所支付的利息

D.用借款扩建的固定资产,在投入使用后所支付的利息

E.企业对外投资的借款利息

标准答案:b, c

解  析:外商投资企业和外国企业年度所得税申报表中的相关内容,根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的具体规定:企业在筹建期间因自有资金不足而贷款投资的,其在建设期间支付的利息,应作为资本支出,计入有关资本原价,通过固定资产折旧或无形资产摊销的方式列支。企业开始生产经营以后,需要继续逐年支付利息的,按当年实际应负担的数额列出。企业在生产经营期间用借款购置设备或进行扩建形成的固定资产,在投入使用前所支付的利息,应作为资本支出,通过固定资产折旧的办法列支;新增固定资产投入使用后继续发生的利息支出,可以按当年实际发生数作为费用列支。企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息、对外投资的借款利息,可以列为当年的费用开支。

16、 适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有( )。

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.以旧换新

E.留旧购新

标准答案:b, c

解  析:统印发票的领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新。后两种方式适用财务制度不太健全,经营规模不大的单位和个体工商业户,以便税务机关能及时检查并纠正其发票使用过程中出现的问题。

17、 增值税一般纳税人销售下述货物,可按简易办法(6%征收率)计税的有( )。

A.外购的砖、土、石灰

B.建筑用的砂、土、石料

C.以外购的砂土石料连续生产的砖

D.县以下小型火力发电单位生产的电力

E.以自己采掘的砂土石料连续生产的砖

标准答案:b, e

解  析:外购的砖、土、石灰不属于按简易办法计税的项目;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰可按6%征收率计税;县以下小型水力发电单位生产的电力可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

18、 下列有关印花税申报的判断,正确的有( )。

A.核查企业具有合同性质的票据,单据

B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证

C.企业缴纳印花税时,会计处理为借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”科目

D.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款

E.按规定对应税凭证贴花的,纳税义务即告完成

标准答案:a, b

解  析:印花税是直接通过管理费用科目核算的,D项,这里应该是超过500元,可以用税收缴款书缴纳税款。E项还应画销

19、 对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是( )。

A.纳税人开采或者生产应税产品自用的,应以生产数量为课税数量

B.代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误

C.纳税人开采或者生产应税产品销售的,应以销售数量为课税数量

D.对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工后的煤炭数量作为课税数量

E. 液体盐加工成固体盐销售的,仍应按液体盐的单位税额申报纳税

标准答案:b, c

解  析:纳税人开采或者生产应税产品自用的,应以自用数量为课税数量

20、 以下属于税务代理工作底稿中备查类工作底稿的有( )。

A.企业工商营业执照

B.税务代理协议书

C.企业合同章程

D.代理发票领购及审查纪录

E.计税资料汇总文书

标准答案:a, b, c

解  析:备查类工作底稿包括:税务代理协议书、税务登记证、工商营业执照副本的复印件、企业合同章程、历年纳税检查报告、注册会计师的查账报告、年度会计决算报表等。
 

如果觉得《注税《税务代理实务》全真模拟试题三(2)》不错,可以推荐给好友哦。


文章关键字:注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税务代理实务,zcsws2   

与注税《税务代理实务》全真模拟试题三(2) 相关的文章