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2017年注税《税收相关法律》全真模拟试题答案及解析

03-28 21:35:36| |税收相关法律|人气:155我要推荐此文给好友

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正文:

一、单项选择题
1、答案:C
   解析:我国行政法的重要渊源包括:宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例、单行条例、国际条约和协定中涉及国内行政管理的部分。
2、答案:C
   解析:行政应急性原则,是指在特殊的紧急情况下,出于国家安全、社会公共利益的需要,行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。
3、答案:B
   解析:行政职权不仅表现为法律上的支配力量,而且还包含法律上的职责,是权力和职责的统一。
4、答案:C
   解析:教材P25关于抽象行政行为的概念和特征。
5、答案:A
   解析:行政行为的特征之一是效力先定性。效力先定,是指行政行为一经作出,就事先假定其符合法律规定,在未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前,对行政机关本身和行政相对方以及其它国家机关具有约束力,任何个人或团体都必须遵守和服从。
6、答案:D
   解析:ABC都属于单方行政行为。只有D属于双方行政行为。
7、答案:C
   解析:羁束行政行为是指法律规范对行政行为的范围、条件、标准、方式、程序等作了较详细、具体、明确规定的行政行为。
8、答案:C
   解析:根据《行政许可法》规定,行政许可采取统一办理或联合办理,办理的时间不得超过45日;45日内不能办结的,经本级人民政府负责批准,可以延长15日。
9、答案:B
   解析:吊销行政许可,只能由法律、法规设定。A是错误的。撤销行政许可适用于行政机关纠正违法实施行政许可的情形。适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法取得行政许可。注销行政许可适用于特定客观事实的出现、行政许可失效的情形。由于许可的实质效力已不存而依法取消该许可的形式效力的行为,属于程序性行为。因此,C错误的。撤回行政许可适用于行政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形。适用前提是相对人取得的行政许可合法。属于实体性行为。因此,D错误。
10、答案:B
   解析:《行政处罚法》第46条第2款规定:“当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内,到指定的银行缴纳罚款。”
11、答案:C
   解析:《行政诉讼法解释》第50条规定:“被告改变原具体行政行为,原告不撤诉,人民法院经审查认为原具体行政行为违法的,应当作出确认其违法的判决;认为原具体行政行为合法的,应当判决驳回原告的诉讼请求。”
12、答案:D
   解析:选项D不服行政机关对民事纠纷作出的调解的,不能申请行政复议。
13、答案:B
   解析:履行判决是指人民法院经过审理,认定被告无正当理由拒不履行或者拖延履行法定职责,从而令其在一定期限内履行的判决。
14、答案:C
   解析:P142,考查撤消权的含义。
15、答案:D
   解析:《民法通则》第139条规定:“在诉讼时效期间的最后六个月内,因不可抗力或者其它障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起,诉讼时效期间继续计算。”
16、答案:B
   解析:自然人的民事权利能力,是指自然人作为民事主体享有民事权利和承担民事义务的资格。在我国,自然人具有平等的民事权利能力。自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡。即自然人在生存期间,均具有民事权利能力。在我国司法实践中,公民的出生时间以户籍证明为准,没有户籍证明的,以医院出具的出生证明为准;没有医院证明的,参照其它有关证明认定。关于公民的死亡,在司法实践中,一般以心跳停止的时间点来确定死亡的时间。
17、答案:A
   解析:代理的特征之一是代理人须在代理权限范围内独立意思表示。
18、答案:B
   解析:本题中双方约定的“老人的儿子留学回国”的事实,符合附条件的法律行为所附的事实的要求。本题所附条件为解除条件。
19、答案:B
   解析:申报行为是可以进行代理的。
20、答案:A
   解析:善意取得,是指原物由占有人转让给善意第三人时,善意第三人一般要取得原物的所有权,所有权人不得请求善意第三人返还原物。这里的原物只限于动产,不动产不能善意取得。
21、答案:B
   解析:善意占有也属于非法占有的一种。
22、答案:B
   解析:一般复议期限60日,但法律规定的申请期限超过60日除外,因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的,申请期限自障碍消除之日起继续计算。
23、答案:B
   解析:本题的考核要点是撤销权的行使期限。
24、答案:B
   解析:仓储合同是双务、诺成合同;定金合同是双务、实践性合同;承揽合同是双务、诺成、有偿合同;赠与合同一般为无偿、单务合同
25、答案:D
   解析:根据《合同法》第70条、第101条的规定,在因债权人的原因致使债务人难以履行债务的,可将标的物提存。本案即属于此种情况,故选择D。
26、答案:D
   解析:若选定金罚则:20×2=40万元;若选违约金罚则:20+30=50万元。
27、答案:D
   解析:保证人与债权人约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止的,视为约定不明,保证期间为主债务履行期届满之日起2年。
28、答案:D
   解析:无过错责任原则,基于不考虑加害人有无过错,免除原告对加害人过错的举证和证明责任。但原告仍需证明侵权行为、损害后果以及二者之间的因果关系。故本题选项D正确。
29、答案:A
   解析:本题考核特殊侵权的范围,见教材P181。
30、答案:C
   解析:个人独资企业清算中,债权人申报其债权的时限为:接到通知之日起30日内,未接到通知的应当自公告之日起60日内。
31、答案:B
   解析:合伙人退伙,其他合伙人应当与该退伙人按照“退伙时”的合伙企业财产状况进行结算,退还退伙人的财产份额。因此甲某在退伙时应退还的财产数额为3×2/5=1.2万元。
32、答案:C
   解析:法定公积金按税后利润的10%提取,累计余额达到注册资本50%以上的,可不再提取。
33、答案:D
   解析:股东大会会议由董事会召集,董事长主持;董事长不能或者不履行职务的,由副董事长主持;副董事长不能或者不履行职务的,由半数以上董事推举一名董事主持。董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的,监事会应当及时召集和主持。
34、答案:C
   解析:选项A是管理、变价和分配债务人财产的费用;选项B属于管理人聘用工作人员的费用;选项D是破产案件的受理费用。因此,选项ABD均属于破产费用。选项C属于因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务。
35、答案:A
   解析:人民法院依照《企业破产法》规定宣告债务人破产的,应当自裁定作出之日起5日内送达债务人和管理人,自裁定作出之日起10日内通知已知债以人,并予以公告。
36、答案:D
   解析:对于犯罪中止的处罚原则是:如果没有造成损害的,应当免除处罚,造成损害的,应当减轻处罚
37、答案:C
   解析:《刑事诉讼法》第58条第1款决定:“人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过十二个月。
38、答案:A
   解析:本题的考核要点是自诉的有关内容。
39、答案:D
   解析:本题考核要点是故意犯罪过程中的犯罪形态。犯罪中止分为自动放弃犯罪的犯罪中止和自动有效地防止犯罪结果发生的犯罪中止。前者又分在犯罪预备和犯罪实施过程中的犯罪中止两种情形。
40、答案:D
   解析:本题考核要点是缓刑考验期。

二、多项选择题
1、答案:ABE
   解析:监督行政法律关系与行政法律关系的区别是:行政法律关系中,行政主体处于主导地位,而在监督行政法律关系中,监督主体如权力机关、司法机关、上级行政机关等处于主导地位,行政主体处于受监督地位;在行政法律关系中,相对于行政主体的另一方是公民、法人和其他经济组织,而在监督法律关系中,行政主体的另一方是监督主体;行政法律关系的客体包括物质财富、精神财富等,而监督法律关系的客体主要是行政主体的行政行为。
2、答案:ABE
   解析:行政职权的内容包括行政立法权、行政决策权、行政决定权、行政许可权、行政命令权、行政执行权、行政检查权、行政强制权、行政处罚权、行政司法权。
3、答案:BC
   解析:国务院及其所属各部委,各省、自治区、直辖市以及省、自治区、直辖市的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府才拥有行政立法权。此外,经权力机关特别授权,某些经济特区的市人民政府也拥有行政立法权,如汕头市、珠海市等。
4、答案:ABD
   解析:行政确认行为的特征:行政确认是要式行政行为,行政确认是羁束的行政行为。此外,行政确认行为属于具体行政行为。
5、答案:CDE
   解析:行政行为无效的条件:
(1)行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形;(2)行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为;(3)行政主体受胁迫作出的行政行为;(4)行政行为的实施将导致犯罪;(5)没有可能实施的行政行为。
6、答案:ABDE
   解析:考查行政许可的撤消制度的规定。根据《行政许可法》的有关规定,因不可抗力导致行政许可事项无法实施的,行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。
7、答案:ADE
   解析:违反行政许可法的法律责任形式主要有行政处分、行政赔偿、行政处罚。
8、答案:ACDE
   解析:《行政处罚法》第51条规定:“当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:
(1)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;(2)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;(3)申请人民法院强制执行”。
9、答案:BCD
   解析:《行政处罚法》第42条规定:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。”《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第3条规定:“税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其它组织作出1万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。”
10、答案:AE
   解析:《行政复议法》第23条规定:“申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其它有关材料,除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,行政复议机关不得拒绝”。
11、答案:BDE
   解析:《税务行政复议规则(暂行)》第26条规定,行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:
(1)依照本规则第38条规定撤回行政复议申请的;(2)行政复议申请受理后,发现其它复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的;(3)申请人死亡,没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的;(4)作为申请人的法人或者其它组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;因前条第1、2项原因中止行政复议满60日仍无人继承复议的,行政复议终止,但有正当理由的除外。
12、答案:ABC
   解析:考查行政诉讼的受案范围。见教材P87。
13、答案:ADE
   解析:行政诉讼中的共同管辖的适用范围。见教材P89页。
14、答案:BCE
   解析:诉讼时效为1年的情形。
15、答案:ACDE
   解析:物权法律制度中属于用益物权性质的财产权的种类,以区别于其他财产权。
16、答案:ABE
   解析:债的移转概念及法律上包括的三种情形。
17、答案:BDE
   解析:根据我国《担保法》的有关规定,同一财产法定登记的抵押权与质权并存时,抵押人优于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时,留置权人优于抵押权人受偿。抵押权人不能对抗善意第三人,即相对于善意的而秩序在后的抵押人或普通债权人,抵押权人不能优先受偿。
18、答案:ABDE
   解析:债权让与,是指不改变债的关系和内容,债权人将自己的债权转让给第三人。债权让与不要求履行特别的合同形式(法律另有规定的除外),只要第三人和债权人达成意思表示即可。债权让与可以基于各种原因产生,它是债权人处分债权的一种形式。根据《合同法》的规定,债权让与的条件是:须存在有效债权;被让与的债权具有可让与性。《合同法》还规定,法律法规规定或当事人约定债权为不得转让的债权,以及根据合同性质不得转让的债权不能进行债权让与。
19、答案:BCDE
   解析:合同法中合同权利义务终止的法定情形。
20、答案:ABCE
   解析:可以作为抵押物的财产:房屋和其他地上定着物,但以属于抵押人所有或者依法有处分权者为限;机器、交通工具和其他财产,但以属于抵押人依法有处分权者或者依法承包并经发包方同意抵押者为限。不得用作抵押物的财产:土地所有权;耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权;学校、幼儿园、医院等社会公益设施;所有权、使用权不明或者有争议的财产;依法被查封、监管、扣押的财产等。
21、答案:CD
   解析:合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,经全体合伙人一致同意,可以依法成为有限合伙人,普通合伙企业依法转为有限合伙企业。全体合伙人未能一致同意的,合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。
22、答案:AB
   解析:根据规定,对合伙损益分配,合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配、分担。因此选项C的说法是错误的;合伙企业中某一合伙人的债权人,不得以该债权抵销其对合伙企业的债务,因此选项D的说法是错误的。合伙企业设立后新入伙的合伙人,对入伙以前的合伙企业的债务承担无限连带责任,故E的说法错误。
23、答案:CD
   解析:除公司章程规定或者股东大会同意外,董事、经理不得同本公司订立合同或者进行交易。
24、答案:ABCDE
   解析:根据我国《公司法》的规定,所有的公司都具有发行公司债券的资格。
25、答案:BCE
   解析:对债务人的特定财产享有担保权的债权人,未放弃优先受偿权利的,对通过“和解协议和破产财产的分配方案”的事项不享有表决权。
26、答案:BD
   解析:《企业破产法》规定,债权人会议的决议,由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的半数以上。但是,本法另有规定的除外。
27、答案:ABCDE
   解析:在下列两种情况下,人民法院可对证据调查收集:

(1)依当事人申请调查收集的证据;包括:申请调查收集的证据属于国家有关部门保存并须人民法院依职权调取的档案材料;涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的材料;当事人及其诉讼代理人确因客观原因不能自行收集的其他材料。(2)涉及可能有损国家利益、社会公共利益或者他人合法权益的事实;涉及依职权追加当事人、中止诉讼、终结诉讼、回避等与实体争议无关的程序事项。
28、答案:CD
   解析:人民检查院对犯罪分子提起公诉必须具备两个条件:犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清,证据确实、充分;犯罪嫌疑人的行为依法应当受到刑罚处罚。
29、答案:ADE
   解析:规定的缓刑适用条件为:A为限制条件;D为对象条件;E为实质条件。
30、答案:CD
   解析:犯罪预备行为在预备阶段停顿下来,未能着手实行犯罪是由于行为人意志以外的原因,如果行为人自动放弃预备行为或者自动不着手实行的,则成立犯罪中止,对于中止犯,没有造成伤害的,应当免除处罚,造成损害的,应当减轻处罚,其与预备犯的处罚不一致。犯罪预备不但可以发生在预备阶段,而且可以发生在预备阶段结束后,实行犯罪行为前。

三、综合分析题
1、答案:
(1)AB (2)B (3)ABCD (4)ABCD(5)D
   解析:

(1)本案中,甲既非法购买增值税发票,又虚开增值税发票。
(2)考查非法出售增值税发票罪的含义。
(3)虚开增值税专用发票罪的有关规定,见教材P297页的有关规定。
(4)包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。
(5)根据我国刑法的规定,虚开增值税专用发票,骗取国家税款额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的应处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。
2、答案:
(1)BC(2)D(3)B(4)AD(5)BD
   解析:

(1)抽象行政行为,是指国家行政机关指定法规、规章和有普遍约束力的决定、命令等行政规则的行为。具体行政行为,是指国家行政机关依法就特定事项对特定的公民、法人或其它组织权利义务作出的单方行政职权行为。它们主要的区别是:第一,前者对象是不特定的多数人或事,而后者对象是特定的人或事。第二,前者一般针对将要发生的事项,而后者多针对已经发生的事项。第三,前者的主体有较严格的限制,特别是行政立法的主体必须是法定的有权主体,而后者的主体没有特别限制。行政诉讼法在确定受案范围时采用了抽象行政行为和具体行政行为的分类,我国行政诉讼只能针对具体行政行为,抽象行政行为是不可诉的。
(2)解释同第一问。
(3)《行政诉讼法》第39条规定:“公民、法人或者其它组织直接向人民法院提起诉讼的,应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。法律另有规定的除外。”
(4)乡政府作出的是具体行政行为,县政府作出的是抽象行政行为。因此,A正确,B错误。《行政诉讼法》第26条规定:“当事人一方或者双方为二人以上,因同一具体行政行为发生的行政案件,或者因同样的具体行政行为发生的行政案件、人民法院认为可以合并审理的,为共同诉讼。”因此,C不正确,D正确。
(5)抽象行政行为不具可诉性,因此,B答案是正确的。原告没有提起行政赔偿诉讼,法院不应作出判决,因此,D答案是正确的。
3、答案:
(1)A(2)C(3)BD(4)C(5)B
   解析:

(1)富华公司董事会会议出席人数符合法律规定,按照《公司法》规定,股份有限公司董事会须由过半数的董事出席方可举行,该公司的董事会人数为13人,过半数为7人以上,该董事会会议由7人出席,是符合规定的。
(2)富华公司董事会会议表决程序不符合法律规定。根据《公司法》的规定,董事会决议必须经全体董事的过半数通过。全体董事为13人,只有5个同意,不得通过决议。
(3)董事会决定由公司职工丙参加监事会的决定违法。根据《公司法》规定,选举和更换职工代表出任的监事应由公司职工民主选举。
(4)根据规定,股份有限公司发行公司债券,其净资产额应不低于人民币3000万元,该公司净资产额的数额符合法律规定。
(5)公司债券的发行额符合规定。根据规定,累计债券余额不超过公司净资产的40%。累计债券余额为800+600=1400(万元),净资产的40%为5000×40%=2000(万元),因此,累计债券余额占公司净资产的比例符合规定。
4、答案:
(1)ACD(2)C(3)D(4)C(5)D
   解析:

(1)乙以劳务作价入伙不符合法律规定。根据规定,有限合伙人不得以劳务出资,所以乙不得以劳务出资,而丁对企业债务承担无限连带责任,属于有限合伙企业中的普通合伙人,允许以劳务作价入伙。
(2)合伙协议约定企业成立后第一年,丁不参加利润分配符合法律规定。根据规定,有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是,合伙协议另有约定的除外。
(3)根据规定,有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。
(4)①甲的主张不符合法律规定。根据规定,有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是,合伙协议另有约定的除外。②乙的主张不符合法律规定。根据规定,有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是,合伙协议另有约定的除外。③丙的主张符合法律规定。根据规定,有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资;未按期足缴纳的,应当承担补缴义务,并对其他合伙人承担违约责任。④丁的主张不符合法律规定。根据规定,作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙。
(5)根据规定,有限合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

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