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注税《财务与会计》经典试题及答案三(11)

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正文:

(二)甲股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算,2007年所得税税率33%,2008年所得税税率25%。2006年12月购入一台设备,原值120万元,预计使用年限三年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。2007年12月31日,因减值计提固定资产减值准备20万元。计提减值后,原预计使用年限和预计净残值不变。
根据上述资料,回答下列问题:

85.2007年末,有关该固定资产的说法中,正确的有( )。

A.2007年应计提折旧40万元

B.2007年末固定资产计税基础为100万元

C.2007年末可抵扣暂时性差异为30万元

D.2007年发生的所得税费用为-5万元

86. 2008年末,有关该固定资产的说法中,正确的有( )。

A.2008年计提的折旧额为30万元

B. 2008年计提的折旧额为40万元

C.2008年末固定资产计税基础为40万元

D. 2008年末固定资产计税基础为40万元

87.2008年末固定资产产生可抵扣暂时性差异为( )万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

88.2008年末固定资产项目递延所得税资产余额为( )万元。

A. 2

B. 2.5

C. 3

D. 3.5

89.2008年计入所得税费用的金额为( )万元。

A. 4

B. 3

C. 2.5

D.2

90.2009年末该项目递延所得税余额是( )万元。

A. 3

B. 0

C. 2.5

D. 4
 

(二)【答案】

【解析】根据上述资料,计算各年有关数据如下

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