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注册税务师《税法二》经典试题及答案(6)

01-27 21:43:48| |税法二|人气:427我要推荐此文给好友

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正文:

51以下可以一次性扣除的固定资产支出是( )。

A、固定资产的改良支出

B、固定资产的修理支出

C、转让固定资产的费用支出

D、购置固定资产的支出

【答案】BC

52以下可以在所得税前扣除的损失包括( )。

A、汇兑损失

B、因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税额

C、工业企业借出款项,因债务人破产无法收回的部分

D、工业企业委托金融机构借出款项,因债务人破产无法收回的部分

【答案】ABD

53下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的利息支出有( )。

A、企业经批准集资的利息支出(集资利息率与银行同期同类贷款利率一致)

B、融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息

C、企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息

D、企业筹办期间发生的借款利息

【答案】A B

54下列各项中,不应征土地增值税的是( )。

A、赠与社会公益事业的房地产

B、个人之互换自有住房

C、抵押期满转让给债权人的房地产

D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

【答案】ACD

55下列有关印花税计税依据的陈述中,符合规定的有( )。

A.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如未分别记载金额,按税率高的计税贴花。

B.对已履行并贴花的合同,所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的,只要双方未修改合同金额,不再办理完税手续。

C.企业发生分立、合并和联营等变更后,无论是否重新进行法人登记,企业原有资金账簿已贴印花无效,须重新计税贴花。

D.应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当日国家外国管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。

【答案】ABD

【解析】以合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

56对不同的借款形式,计税方法正确的有( )。

A.凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花。

B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。

C.对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同以及抵押金额分别贴花。

D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花。

【答案】BD

【解析】A项凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只以借款合同所载金额计税贴花;C项对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花,在借款方无力偿还借款而将财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花。

57下列凭证,免纳印花税的有( )。

A.建筑工程勘察设计承包合同

B.农产品加工合同

C.企业因改制签订的产权转移书据

D.企业改制前签订的但是尚未履行的已经贴花的应税合同,改制后变更了执行主体,但是其余条款未作变动且改制前已贴花的

【答案】CD

【解析】国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税,但是加工合同不免税;企业因改制签订的产权转移书据免予贴花;企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同,改制后需要变更执行主体的,对仅改变执行主体,其余条款未作变动且改制前已贴花的,不再贴花。

58以下可在所得税前列支的保险费用包括( )。

A、社会保障基金支出

B、企业厂房保险支出

C、职工家庭保险支出

D、企业货物保险支出

【答案】ABD

59下列契税计税依据的确定正确的是( )。

A.土地使用权的出售、房屋买卖,计税依据为成交价格。

B.土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据由征税机关按市场价格核定。

C.土地使用权交换,计税依据为交换双方确定的价格。

D.企业改制重组过程中,同一投资主体内部所述企业之间土地、房屋权属无偿划转的,计税依据为同类市场价格。

【答案】AB

【解析】土地使用权交换、房屋交换,计税依据为交换的价格差额;企业改制重组过程中,同一投资主体内部所述企业之间土地、房屋权属无偿划转的,不征土地权属转移的契税。

60《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构,是指对企业的( )等实施实质性全面管理和控制的机构。

A、生产经营

B、人员

C、财务

D、财产

【答案】ABD
 

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