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注册税务师《税法二》经典试题及答案(5)

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正文:

二、多项选择题(共30题。每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选。本题不得分;少选.所选的每个选项得0.5分)

41关于企业收取的包装物相关费用说法正确的 ( )。

A.包装物随同产品销售,无论是否单独计价均应换算为不含税价格并入销售额计征增值税,消费税,在计算所得税时其收入应填入申报表的第一行。

B.啤酒黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金无论是否逾期均需要征增值税,消费税跟企业所得税。

C.啤酒黄酒的逾期包装物押金也应折算为不含税价格并入销售额计征增值税,消费税及企业所得税。

D.包装物租金属于价外收费,应折算为不含税价格并入销售额计征增值税,消费税及企业所得税。

【答案】A C

【解析】包装物随同产品销售取得的销售收入并入产品销售收入填入企业所得税申报表第一行;单独作价销售填入材料销售收入,租金计入包装物租金收入,都是附表一中的其他业务收入而包含在主表第一行。
因啤酒黄酒的税率为从量定额税率,逾期包装物押金为价,所以不征消费税
企业所得税只对逾期包装物押金征税,特殊情况除外

42计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有( )。

A.著作权转让收入

B.商标权转让收入

C.固定资产转让收入

D.专利权转让收入

E.股权转让收入

【答案】C、E

43按照企业所得税的有关规定,对企业资产评估增值的税务处理,下列表述中不正确的是( )。

A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估净增值,不计入应纳税所得额

B.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,不计入应纳税所得额

C.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值,应相应调整帐户,所计提折旧应计入应纳税所得额

D.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,不计入应纳税所得额

【答案】ABC

44下列所得应纳入个体工商产生产、经营所得交纳个人所得税的有( )。

A.个体工商户从事手工业的所得

B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入

C.经有关部门批准,取得执照行医而取得的报酬

D. 个人从事彩票代销业务而取得的所得

E.专营属于农业税范畴的捕捞业,并已缴纳了农业税的所得

【答案】:A、B、C、D

45 产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有( )。

A.财产所有权

B. 专有技术使用权

C.商标注册权

D.民事纠纷权

E. 公民诉讼权

【答案】A、E

46下列各项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有( )。

A、国家机关转让自用的房产

B、税务机关拍卖欠税单位的房产

C、对国有企业进行评估增值的房产

D、因国家建设需要而被政府征用的房产

【答案】CD

47下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

A、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税。

B、纳税人建造普通标准住宅出售款增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税。

D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税。

【答案】BC

48房地产开发企业开发的商品房用于下列事项,应视同销售收入计税的有 ( )。

A.对外投资

B.抵偿债务

C.广告或样品

D.暂时经营性租赁

【答案】A B C

49车船税的计税依据形式包括( )。

A.辆

B.马力

C.净吨位

D.载重吨位

【答案】ACD
【解析】车船税的计税依据 为辆、净吨位、载重吨位。

50下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有( )。

A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

【答案】CD
 

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