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2017年注册税务师税法二模拟题及答案

03-28 21:35:36| |税法二|人气:545我要推荐此文给好友

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正文:注税之税法二模拟题

一、单选题[共40题,每题1分,总计40分]

1、不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件(  )。

A.在银行开设有结算账户

B.建立独立账簿,编制财务会计报表

C.独立计算盈亏

D.独立承担风险 

  

2、关于企业所得税税率设计的原则,不正确的一项是(  )。

A.兼顾国家、企业、职工个人三者间的利益

B.统一税法,公平税负,促进竞争的原则

C.保证财政收入的稳定增长,要使企业在发展生产、经营方面有一定的财力保证

D.既要考虑到企业的实际情况和负担能力,又要维护税率的统一性,适当简化,避免繁琐 

  

3、计算应纳税所得额的原则是(  )。

A.企业按照有关财务会计制度规定计算的利润,必须按照税法的规定进行必要的调整后,才能作为应纳税所得额,计算缴纳企业所得税

B.考虑企业的实际情况和负担能力,自行计算应纳税所得额

C.对纳税人的不同所得项目实行区别对待,需通过不予计列项目,将某些收入所得排除在应税所得之外

D.以全年应纳税所得额作为计税依据,分月或分季预缴,年终汇算清缴

 

4、下列说法有误的一项是(  )。

A.流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产

B.税法规定,纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计算应当以实际成本为准

C.纳税人各项存货的发生和领用,其实际成本的计算方法,可以在先进后出法,后进先出法,加权平均法等方法中任取一种

D.计价方法一经选用,不得随意改变 

  

5、对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是(  )。

A.外商投资企业属于我国的居民公司,对我国政府承担无限纳税义务

B.外国企业属于非居民公司,反对我国政府承担有限的纳税义务

C.我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分,是以企业总机构所在地,即法人的社会住所所在地为标准的

D.我国现阶段对法人居民纳税义务的确定面,宜宽不宜窄 

  

6、税法实施细则规定,固定资产计提折旧时留存的残值,一般不低于原价的(  )。

A.5%

B.15%

C.10%

D.20% 

  

7、在外商投资企业的产品出口的税收优惠政策中,在经济特区和经济开发区,以及其他已按15%的税率纳税的产品出口企业符合一定条件的,减半后税率不足10%的,应按(  )的税率征收企业所得税。

A.5%

B.8%

C.10%

D.15% 

  

8、不属于个人所得税的立法原则的是(  )。

A.调节收入分配,体现社会公平

B.增强纳税意识,树立义务观念

C.扩大聚财渠道,增加财政收入

D.进一步扩大对外开放 

  

9、财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》,决定自(  )起在全国开征土地增值税。

A.1993年12月13日

B.1993年12月25日

C.1994年1月1日

D.1995年2月23日 

  

10、下面说法正确的是(  )。

A.对取得的实物收入,可按其他收入计算

B.对取得的无形资产收入,要按收入时的市场价格直接折算成货币

C.对取得的收入为外国货币的,应以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币,据以计算土地增值税税额

D.当月以分期收款方式取得的外币收入可以外币直接汇对  www.zjmxgs.com

 

11、建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目中金额的(  )予以免税。

A.25%

B.30%

C.20%

D.35% 

  

12、下列说法正确的是(  )。

A.产权属国家的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税

B.产权出典的,由房产代管人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所有地的,由承典人纳税

D.无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税 

 

13、从2001年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,其缴纳的房产税暂减按(  )的税率征收。

A.4%

B.5%

C.7%

D.3% 

 

14、车船税的征收范围为(  )。

A.非机动车辆

B.非机动船舶

C.车辆和船舶

D.只是机动车辆、机动船舶 

 

15、某企业经主管税务机关核定2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为(  )万元

A.8.25

B.1.65

C.1.35

D.0.9

[2003年考试试题] 

  

16、某金融企业2002年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。2002年度该企业应缴纳企业所得税为(  )万元。

A.16.25

B.16.01

C.14.85

D.13.2

[2003年考试试题]

 

17、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备,应在购置国产设备后(  )之内,向管税务机关递交报告,申请抵免企业所得税。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

[2003年考试试题] 

  

18、某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税(  )元。

A.0

B.180

C.200

D.280

[2003年考试试题] 

  

19、王某个人承揽一项房屋装修工程,计划三个月完工,按照进度房主第一个月支付10000元。第二个月支付20000元,第三个月支付30000元。营业税税率3%,城市维护建设税税率7%,不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税(  )元。

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

[2003年考试试题] 

 

20、某企业2001年度实现会计利润总额40万元,注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为(  )(答案取小数点后两位)。

A.13.20万元

B.14.85万元

C.16.01万元

D.16.50万元

[2002年考试试题]  www.zjmxgs.com

 

21、某企业适用企业所得税税率为33%,2001年度经营亏损15万元,经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元,联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为(  )。

A.3.11万元

B.3.66万元

C.4.14万元

D.7.59万元

[2002年考试试题] 

  

22、A公司1998年以500万元向B公司投资入股,取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让,收到B公司的转让支付额620万元。其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%,B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为(  )。

A.21.60万元

B.29.40万元

C.31.56万元

D.39.22万元

[2002年考试试题] 

  

23、外国企业从事合作开采石油资源的,合在分得原油时,确定其收入额的正确方式是(  )。

A.参照国际市场原油的到岸价格

B.参照国内市场原油的销售价格

C.依据成本计算的组成计税价格

D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格

[2002年考试试题] 

  

24、陈某为中国公民,2001年12月份取得工资收入600元,全年的奖金收入7200元,陈某12月份应纳的个人所得税税额为(  )。

A.20元

B.905元

C.1025元

D.1185元

[2002年考试试题] 

  

25、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是(  )。

A.以经营租赁方式租入固定资产的费用

B.按规定缴纳的个体劳动者协会会费

C.发生的与生产经营有关的财产保险费

D.个体工商户业主每月领取的工资

[2002年考试试题] 

 

26、某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照规定征收企业所得税的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为(  )。

A.7.92万元 

B.9.90万元

C.10.56万元

D.13.20万元 

  

27、按现行规定,由于地区间所得税适用税率的差异,投资方从联营企业分回的税后利润有(  )情况的,应作补税处理。

A.投资企业适用的税率低于联营企业适用税率的

B.投资企业适用的税率高于联营企业适用税率的

C.投资企业适用的税率与联营企业适用税率一致的

D.投资企业适用的税率与联营企业适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率 

  

28、企业所得税的税额扣除是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时,允许扣除的(  )。

A.实际取得的应税所得额

B.实际在境外已纳所得税税额

C.境外所得按中国税法计算的应纳所得税税额

D.以上B与C中较小的数额 

  

29、外商投资举办的先进技术企业,在税法规定免征、减征企业所得税期满后,仍为先进技术企业的,适用的税收政策是(  )。

A.暂免征收所得税2年

B.延长3年减半征收企业所得税

C.退还已纳企业所得税40%的税款

D.在以后的10年内按应纳税额减征15%至30%的企业所得税 

 

30、关于“开始获利年度”的叙述正确的是(  )。

A.企业开办第一年亏损50万元,第二年盈利20万元,可以第二年为开始获利年度

B.企业于年度中间开业,实际生产经营不足6个月的,当年所获利润可不缴税

C.企业开办当年获得利润,不论当年实际经营期长短,均属开始获利年度

D.企业法定减免期为1995~1999年,1997年出现亏损,法定减免期可推延至2000年  www.zjmxgs.com

 

31、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时,如各营业机构适用不同税率,则(  )。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税

D.按照不同的税率分别计算纳税 

  

32、对于国际组织颁发的环境保护奖,应当(  )。

A.减收个人所得税

B.不收个人所得税

C.象征性收取个人所得税

D.必须缴纳个人所得税 

  

33、中国公民王某在某公司工作,该公司除每月付给王某2200元工资以外,每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应缴纳的个人所得税税额为(  )。

A.115元

B.121元

C.110元

D.125元 

 

34、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住(  )的,减半征收土地增值税。

A.满5年或5年以上

B.满3年未满5年

C.未满3年

D.10年以上 

 

35、下列哪种情况可以预征土地增值税,待办理结算后再进行清算(  )。

A.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的

B.以一次交割、付清价款方式转让房地产的

C.以分期收款方式转让房地产的

D.以其他方式转让房地产的 

  

36、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的,税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额(  )的罚款。

A.3倍至5倍

B.5倍

C.1倍至3倍

D.2000元以上10000元以下 

  

37、某公司有净吨位为500吨的机动船舶6艘,载重吨位为100吨的非机动船舶4艘,净吨位为8吨的载货汽车10辆,小轿车2辆。该公司所在地的省人民政府规定,载货汽车每吨全年税额50元,小轿车每辆全年税额120元。该公司应缴纳的车船使用税额是(  )。

A.9520元 

B.9440元

C.11320元

D.11240元 

  

38、甲乙双方交换房屋权属,甲的房屋价值12.5万元,乙的房屋价值20.5万元,已知契税的税率为5%,下列的正确答案应是(  )。

A.甲是纳税人,应纳契税0.625万元

B.甲是纳税人,应纳契税0.4万元

C.乙是纳税人,应纳契税1.025万元

D.乙是纳税人,应纳契税0.4万元 

  

39、因不可抗力丧失住房的而重新购买的住房的(  )契税。

A.酌情减免 

B.免征

C.减征 

D.暂免 

  

40、下列单位的用地,征收土地使用税的有(  )。

A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地

B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地

C.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地

D.某市人民政府机关的自用土地  www.zjmxgs.com

 

二、多选题[共30题,每题2分,总计60分]

41、外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息,应由税务机关参照正常利率调整的有(  )。

A.超过关联关系所能同意的数额

B.低于没有关联关系所能同意的数额

C.利率超过这类业务的正常利率

D.利率低于这类业务的正常利率

[2002年考试试题] 

 

42、企业所得税的立法原则为(  )。

A.统一税法,公平税负,促进竞争的原则

B.理顺和规范国家与企业的分配关系,促进企业转换经营机制

C.兼顾我国实际情况,向国际税收惯例靠拢

D.简化税制,提高征管效率

E.调节收入分配,体现社会公平 

 

43、依据国税发[2003]45号规定,企业接受捐赠应按(  )规定执行。

A.企业接受捐赠的货币性资产,须并入下期的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税

B.企业接受捐赠的货币性资产,须并入当期的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税

C.企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入当期应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税

D.企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入下期应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税

E.企业接受捐赠的非货币性资产,不需要缴纳企业所得税 

  

44、企业所得税的征税对象有(  )。

A.福利彩票所得

B.生产经营所得

C.纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得

D.意外之财所得

E.纳税人按规定宣布终止或破产时,其清算终了后的清算所得 

 

45、部分准予扣除项目的范围有(  )。

A.借款费用支出,工资、薪金支出,汇总损益

B.公益、救济性捐赠支出,业务招待费支出

C.固定资产租赁费,坏账损失与坏账准备金

D.资产损失,国债利息收入,保险费用,会员费

E.差旅费,个人适当消遣费,会议费,董事会费 

  

46、下列属于部分准予扣除项目的标准有(  )。

A.按照企业所得税的有关规定,纳税人在生产经营期间,向金融机构借款的费用支出,按照实际发生数扣除

B.纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年应纳税所得额5%以内的部分,准予扣除

C.金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备,其租赁费可在租赁期内平均摊销,但最少不得短于3年

D.纳税人按规定提取的商品削价准备金,在计算应纳税所得额时准予扣除

E.亏损企业发生的研究开发费用,只能按规定据实列支,不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法 

 

47、固定资产计提折旧的依据有(  )。

A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份起停止计提折旧

B.已提足折旧继续使用的固定资产

C.固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除

D.残值的比例统一规定为5%

E.由于情况特殊,需调整残值比例的,由企业自行决定 

  

48、依据企业股权投资业务所得税处理的规定,下列各项表述正确的有(  )。

A.企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税

B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额,依法缴纳企业所得税

C.企业整体资产转让,应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务,按规定计算确认资产转让所得或损失,依法缴纳企业所得税

D.企业整体资产置换,应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务,按规定计算确认资产转让所得或损失,依法缴纳企业所得税

E.企业取得的股票,按有关资产的公允值确定投资所得,依法缴纳企业所得税 

  

49、软件开发企业准予扣除工资必须同时具备的条件有(  )。

A.市级科学技术部门审核批准的文件、证明

B.以软件产品的开发生产为主营业务,符合企业所得税纳税人条件

C.年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上

D.年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上

E.年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上 

  

50、递延资产中企业的开办费包括(  )。

A.筹建人员工资

B.咨询调查费

C.培训费

D.购进固定资产的开支

E.据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用 

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51、各项存货的发生或领用,其实际成本价计算可以在(  )等方法中由企业选用一种。

A.先进先出

B.移动平均

C.加权平均

D.后进先出

E.先进后出 

  

52、外国企业常驻代表机构税款的征收方法有(  )。

A.按实际申报收入计算纳税

B.按生产经营所得计算征税

C.其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的,可据实申报纳税

D.按经费支出额换算为收入额计算征税

E.按实际投入计算纳税 

 

53、对外国企业在华常驻代表机构要征收外资企业所得税的情况有(  )。

A.常驻代表机构接受中国企业的委托,在中国境外从事代理业务,并取得收入

B.受其他企业委托,在我国境内从事联络洽谈介绍成交取得的佣金、回扣、手续费等

C.为其客户在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬

D.在中国境内为其他企业从事代理业务,为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈、中间介绍,所收取的佣金、回扣、手续费

E.没有取得营业、服务收入的咨询、服务活动 

 

54、下列说法正确的有(  )。

A.实行核定征税的投资者,可以享受个人所得税的优惠政策

B.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起90日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

C.企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度

D.投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税

E.投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款 

 

55、土地增值税有以下几个特点(  )。

A.以转让房地产取得的增值额为征税对象

B.征税面比较广

C.采用扣除法和评估法计算增值额

D.实行减率进税率

E.实行按次征收 

 

56、计算印花税应纳税额应当注意的问题有(  )。

A.按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及市场价格计算金额,依适用税率贴足印花

B.已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票

C.应税凭证所载金额为外国货币的,按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额

D.按比例税率计算纳税而应纳税又不足5角的,免纳印花税

E.对财产租凭合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按5角贴花 

 

57、外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳所得税的有(  )。

A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金

B.转让在境外的房产取得的收益

C.在中国境内取得的债券利息

D.从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

E.从境内某外商投资企业取得的税后利润

[2003年考试试题] 

 

58、按照个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。临时离境是指(  )。

A.一次离境不超过30天

B.一次离境不超过90天

C.多次离境累计不超过30天

D.多次离境累计不超过90天

E.多次离境累计不超过183天

[2003年考试试题] 

 

59、在计算个体工商户生产经营所得时,不得在个人所得税前扣除的项目有(  )。

A.经营租赁费用

B.新产品开发费用

C.计提的存货跌价准备金

D.投资者的家庭支出

E.各种赞助支出

[2003年考试试题] 

  

60、企业进行股份制改造发生的资产评估增值,应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时,应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有(  )。

A.据实逐年调整

B.按增值调整

C.按平均数调整

D.按评估调整

E.综合调整

[2002年考试试题] 

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61、个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括(  )。

A.个人承包、承租经营所得

B.投资的股息所得

C.个人按月取得的工薪性质的所得

D.储蓄存款的利息所得

E.个人转包、转租取得的所得

[2002年考试试题] 

  

62、以下情况,外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有(  )。

A.从事港口、码头建设,经营期10年以上

B.从事港口、码头建设,经营期15年以上

C.在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头投资,经营期在15年以上

D.在上海浦东新区设立的从事机场、港口、码头投资,经营期在15年以上 

  

63、外商投资企业和外国企业所得税法中,“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后,开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有(  )。

A.如果企业开业当年获得利润,不论当年实际经营期长短,均属开始获利年度

B.企业开办初期有亏损的,以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度

C.企业在法定减免税期间,如果某年度发生亏损,也应当连续计算减免期

D.如果企业于年度中间开业,当年获得利润,而实际经营期不足6个月的,可选择下一年度起计算税收优惠期限;但当年所得应依法纳税 

  

64、在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有(  )。

A.抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款

B.境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

C.抵免限额采取分国不分项计算

D.外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的,按实纳税款抵免;超过扣除限额的部分不得扣除,也不得作为费用列支,但可在后续5年的余额中补扣 

 

65、总机构设在中国境内的外商投资企业,在汇总申报缴纳企业所得税时,应当符合下列哪些规定(  )。

A.企业可选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税。但该机构必须能反映各机构的财务状况且对各机构负有监督管理责任

B.合并申报缴纳所得税时,适用税率有差别的,应当分别计税

C.如果营业机构有盈有亏,盈亏相抵后仍有利润的,应当按照有盈利的营业机构的税率纳税

D.不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润,还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润,都要用补回的办法加以解决 

  

66、已贴的印花税票揭下重贴的,税务机关可以处以重用印花税票金额(  )的罚款。

A.5倍

B.3~5倍

C.2000元以上10000元以下

D.1~3倍 

 

67、下列凭证中,应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有(  )。

A.卫生合格证

B.土地使用权证

C.税务登记证

D.专利证 

 

68、下列有关契税纳税义务发生时间的规定中,正确的是(  )。

A.纳税人取得具有合同效力的契约、协议的当天

B.纳税人在签定土地、房屋权属转移合同的当天

C.纳税人取得具有合同效力的省级人民政府确定的有关凭证

D.纳税人收到货款的当天 

 

69、下列属于城镇土地使用税计税依据的有(  )。

A.房屋等不动产的占地面积

B.政府确定的单位测定的面积

C.没有土地使用证书的纳税人申报的面积

D.政府部门核发的土地使用证书上的面积 

 

70、下列关于城镇土地使用税的纳税人的说法中,正确的有(  )。

A.城镇土地使用税仅由拥有土地使用权的单位缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

C.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税

D.外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税 

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三、计算题[共8题,每题2分,总计16分]

71、A企业分立时的全部净资产额分(  )万元。

A.7300

B.7400

C.7500

D.7600 

  

72、该公司2002年每月应预缴的企业所得税为(  )万元。

A.9.9

B.9.7

C.6.6

D.6.9 

 

73、应缴纳地方所得税为(  )万元。

A.0.3

B.0.5

C.0.9

D.0.7 

  

74、李某2001年承包某饭店,承包期限为一年,取得承包经营所得5万元。另外,此人还按月从饭店领取薪水,每月750元。李某全年应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.49400

B.10570

C.53200

D.21370 

 

75、杰克应纳税所得额为(  )元。

A.39000

B.40000

C.41000

D.42000 

 

76、全年应纳车船使用税额(  )。

A.9064元

B.9090元

C.9098元

D.9072元 

  

77、所得税前允许扣除的财务费用为(  )万元。

A.13.5

B.14

C.17

D.30 

  

78、某企业拥有房产三幢,其中一幢用于本企业经营,房产原值120万元;另两幢出租给其他单位经营,取得年租金收入80万元。当地规定允许按减除30%后的房产余值计税。请计算该企业年应纳房产税税额。 

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四、综合题[共12题,每题2分,总计24分]

79、计算应纳税所得额时,准许扣除的工资及附加“三费”为(  )万元。

A.96

B.112.8

C.120

D.141 

  

80、2002年该企业应纳税所得额为(  )万元。

A.88

B.98

C.126.2

D.156.2 

  

81、2002年企业共计应缴纳企业所得税(  )万元。

A.19.25

B.29.15

C.29.04

D.32.34 

  

82、2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(  )万元。

A.7.05

B.7.76

C.8.01

D.8.18 

  

83、2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额为(  )万元。

A.3.78

B.4.78

C.6.78

D.8.78 

 

84、在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为(  )。

A.170.4万元

B.171.0万元

C.200.4万元

D.201.0万元 

  

85、外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为(  )。

A.4.35万元

B.4.41万元

C.9.44万元

D.9.55万元

 

86、下列项目中,计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有(  )。

A.向贫困地区的捐款

B.业务宣传费和广告费

C.实发工资和计算提取“三费”

D.新产品研究开发费

E.人力不可抗拒的净损失 

  

87、计算应纳税所得额时,准许扣除的销售税金及附加为(  )万元。

A.584

B.558.8

C.525.2

D.914 

 

88、某公司1996年度利润总额为500万元。经税务机关检查,发现如下问题:

(1)公司有一笔产品销售,含增值税的销售收入为11.7万元,未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款收入5万元,未做收入处理;

(4)公司有职工100人,全年实发工资100万元;

(5)按上述实发工资计提三项费用;

(6)公司被税务部门的罚款3万元列入营业外支出;

(7)公司对关联企业赞助20万元列入营业外支出;

(8)公司将以前年度已做坏账损失处理现又收回的10万元应收账款,未并入利润总额;

(9)公司收到保险公司的无赔偿优待8万元,未并入利润总额;

(10)公司本年度的公益、救济性捐赠80万元,全部列入营业外支出。

要求:

(1)根据上述资料,分项确定是否调整利润总额,并简要说明税法依据;

(2)确定应纳税所得额并计算全年应纳所得税额;

(3)根据税收征管法的有关规定提出处理意见。 

  

89、某中合资经营企业在国内的所得为400万元。该企业在A国设有分支机构,在A国的总所得为100万人民币,其中,利息所得20万元,特许权使用费所得40万元,这两项所得适用的税率为10%,生产经营所得为40万元,适用税率为40%;在B国的分支机构总所得为50万元,其中股息10万元,适用税率30%,生产经营所得为40万元,适用税率为45%。国内适用的税率为企业所得税30%,地方所得税3%。企业认为境外所得已缴所得税,因此,在汇总纳税时,只按境内所得申报缴纳企业所得税。

要求:依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定,分析企业申报是否正确,若不正确,请分步骤确定企业实际应纳税所得额。 

 

90、黄某是某事业单位的职员,并业余从事创作工作。2002年度,黄某取得如下收入:

(1)每月取得工资1000元,单位为其代付50%的个人所得税税款;

(2)取得单位的集资利息10000元;

(3)取得国库券的利息收入2000元;

(4)为某文工团写歌词一首,取得稿酬收入2000元;

(5)出版小说一部,获得稿酬30000元;

(6)该小说在某报上连载,共载10次,每次分别支付700元。

黄某计算缴纳个人所得税的情况

(1)单位代扣工资的个人所得税额为:

(1000-800)×5%=10(元)

全年工资代扣个人所得税为:

10×12=120(元)

(2)出版社代扣代缴稿酬的个人所得税为:

30000×(1-20%)×20%=4800(元)

(3)报社代扣代缴稿酬所得的个人所得税,因不足800元,故不代扣代缴。

要求:根据个人所得税法的规定,确定上述代扣代缴税款是否正确;确定黄某本年度应补纳个人所得税的数额;根据征管法的规定对其行为定性并处理。 

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第1题

试题答案:D

试题解析:

企业必须同时具备ABC三项条件。  

 

第2题

试题答案:B

试题解析:

B项为企业所得税的立法原则。 

 

第3题

试题答案:A

第4题

试题答案:C

试题解析:

“先进后出法”应为“先进先出法”。 

  

第5题

试题答案:D

试题解析:

D项中“宜宽不宜窄”改为“宜窄不宜宽”。 

  

第6题

试题答案:C

第7题

试题答案:C

第8题

试题答案:D

试题解析:

D项内容是外资企业的立法精神。个人所得税的立法原则为ABC三项。 

 

第9题

试题答案:C

试题解析:

财政部决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税,这是我国(除台湾省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。 

  

第10题

试题答案:C

试题解析:

收入额的确定;对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入。对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入。当月以分期收款方式取得的外币收入,也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。 

  

第11题

试题答案:C

试题解析:

建造普通标准住宅,未超过扣除项目中20%的总额时应予免税。所谓“普通标准住宅”是指按所有地一般民用住宅标准建造的居住住宅。高级公寓、别墅、小洋楼、度假村以及超面积、超标准豪华装修的住宅,均不属于普通标准住宅,普通标准住宅与其他住宅的具体界限,由省级人民政府规定。 

 

第12题

试题答案:A

试题解析:

B项中产权出典的,由承典人纳税;C项中产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用者纳税;D项中无租使用其他房产的问题应由使用人代为缴纳房产税。 

  

第13题

试题答案:A

第14题

试题答案:C

试题解析:

车船使用税征税范围由车辆和船舶两类构成,车辆分为机动车辆、非机动车辆;船舶分为机动船舶、非机动船舶。 

  

第15题

试题答案:C

第16题

试题答案:A

第17题

试题答案:B

第18题

试题答案:B

第19题

试题答案:D

第20题

试题答案:C

第21题

试题答案:C

第22题

试题答案:C

第23题

试题答案:D

第24题

试题答案:C

第25题

试题答案:D

第26题

试题答案:B

第27题

试题答案:B

第28题

试题答案:D

第29题

试题答案:B

第30题

试题答案:C

第31题

试题答案:D

第32题

试题答案:B

第33题

试题答案:B

第34题

试题答案:B

第35题

试题答案:A

第36题

试题答案:C

第37题

试题答案:B

第38题

试题答案:B

第39题

试题答案:A

第40题

试题答案:C

第41题

试题答案:BCD

第42题

试题答案:ABCD

试题解析:

E项为个人所得税立法原则之一。  如果觉得《2017年注册税务师税法二模拟题及答案》不错,可以推荐给好友哦。



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