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2017年推荐整理税法二模拟试题(三)

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正文:一、单项选择题

1、某小型企业,2003年1月25日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额190万元,发生的直接成本160万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用较真实,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税为( )。 

  A、0万元  B、9.90万元  C、12.54万元  D、16.5万元  

2、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。 

  A、6.66万元  B、7.20万元  C、7.84万元  D、10.20万元  

3、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。 

  A、第1年减半征收所得税 

  B、第1年免征所得税 

  C、第1年至第2年减半征收所得税 

  D、第1年至第2年免征所得税 

4、某企业2004年度应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款45万元,于境外某国所得100万元,境外实纳税款35万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。 

  A、10万元   B、21万元   C、23万元   D、36万元  

5、勘察设计企业进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,暂免征收所得税的标准是(  ) 

  A、年净收入在5万元以下 

  B、年净收入在10万元以下 

  C、年净收入在20万元以下 

  D、年净收入在30万元以下 

6、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是( )。 

  A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 

  B、被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补 

  C、企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在税前扣除 

  D、被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失 

7、2002年某企业经市委批准,进行技术改造且以国产设备投资,投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元,2002年所得税为100万元,2003年所得税为150万元。按规定,其投资抵免企业所得税为( )。 

  A、2002年抵免30万元,2003年抵免40万元  

  B、2002年抵免40万元,2003年抵免70万元  

  C、2002年抵免40万元,2003年抵免90万元  

  D、2002年抵免40万元,2003年抵免50万元 

8、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在(  )所得税。  

  A、1 年内减征或免征 

  B、3 年内免征或减征 

  C、5 年内减征或免征 

  D、2 年内减征或免征 

9、对民政部门举办的福利生产企业的税收优惠政策,下列说法正确的是: 

  A、安置“四残”人员占生产人员总数50%以上的,暂免征收所得税。 

  B、安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的,免征所得税2年。 

  C、安置“四残”人员占生产人员总数10%以上的,减半征收所得税2年。 

  D、安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的,暂免征收所得税。 

10、某国有企业2000年度利润总额为200万元,当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元,上年这些费用支出合计为I50万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目,那么,该纳税人当年的应纳税所得额应为( )。 

  A、100万元  B、200万元  C、50万元  D、0万元  

11、某企业进行清算时,清算的全部资产为520万元,清算费用为20万元,负债为300 万元,未分配利润为30万元,资本公积为20万元,企业的注册资产是100万元,则该企业清算应当缴纳的所得税为()万元。 

  A、66  B、33  C、23.1  D、16.5  

12、对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入,企业所得税的处理是( ) 

  A、免征企业所得税 

  B、1年减半征收企业所得税 

  C、3年减半征收企业所得税 

  D、全额征收企业所得税 

13、在2001年至2010年期间,国家鼓励类产业的西部内资企业,其主营业务收入占企业总收入70%以上的,征收企业所得税的税率可适用( ) 

  A、10%   B、15%   C、18%   D、27%  

14、某企业2002年度向主管税务机关申报实现会计利润总额45万元,经税务机关核查,企业于2002年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元,已在利润总额前予以扣除。假定其他因素不变,2002年该企业应缴纳企业所得税为(  )万元。 

  A、15.18   B、15.02    C、16.05   D、16.1  

15、某保险企业2005年期初“坏账准备”账户贷方余额5万元,当年末应收非关联企业的应收账款余额65万元,提取坏账准备0.65万元,年末“坏账准备”账户贷方余额5.65万元。企业向主管税务机关申报全年应纳税所得额24万元。按照规定2005年度企业应缴纳企业所得税为(  )万元。 

  A、7.92   B、8.41   C、8.85   D、9.57  

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