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2017年推荐整理税法二模拟试题(四)

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正文:

一、单项选择题。 

1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是(  )。

A.私营企业

B.联营企业

C.股份制企业

D.个体工商户 

2.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是(  )。

A.对外投资的支出

B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.无形资产开发形成资产的部分

D.用于对外投资的借款费用 

3.下列各纳税人中,集中在北京缴纳企业所得税的是:(  )。

A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业

B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业

C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位

D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行 

4.下列各项中,不应计入企业当期应税所得的是(  )。

A.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益

B.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值

C.纳税人接受捐赠的货币性资产

D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 

5.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入的原则是(  )

A.确定性原则

B.权责发生制原则

C.相关原则

D.配比性原则 

6.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是(  )。

A.建立工资储备的部分

B.实际发放的部分

C.未发放的部分

D.改变用途的部分 

7.某电信企业年平均职工人数为150人,当地政府规定人均月计税工资标准为900元,该企业当年实发工资总额为186万元,计算企业应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是(  )万元。

A.28.35

B.29.97

C.32.55

D.30.45 

8.某纳税人2005年12月,通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元,该年度纳税调整前所得为100万元,纳税调整后所得为200万元,应纳税所得额为180万元,允许在税前扣除的捐赠支出为(  ) 万元。

A.1.5 

B.10 

C.3

D.0 

9.按照企业所得税的有关规定,下列各项中不得作为坏账处理的是(  )。

A.符合条件的债务重组形成的坏账

B.关联方之间的往来账款

C.债务人被依法宣告破产,其剩余财产确实不足清偿的应收账款

D.债务人遭受重大自然灾害,损失巨大,产确实无法收回的应收账款 

10.企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用(  )。

A.按照企业对其关联企业的投资情况确定

B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C.按照独立企业之间的业务往来确定

D.按照行政隶属关系确定 

11.按照现行企业所得税的有关规定,证券公司电子类设备的最短折旧年限为(  ) 年。

A.20 

B.10

C.5

D.2 

12.按照企业所得税的有关规定,对固定资产修理和改良支出,下列表述中正确的是(  )。

A.纳税人的固定资产修理支出,可以发生当期直接扣除

B.纳税人的固定资产修理支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值

C.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产已提足折旧,可增加固定资产价值

D.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可作为递延费用,在不短于5年的期间内平均摊销 

13.亏损企业发生的研究开发费用(  )

A.按规定据实列支

B.在营业收入的10%以内允许据实列支

C.如比上年发生额增长10%以上,除据实列支外,可按其当年发生额的50%,直接抵扣当年应纳税所得额

D.计入递延资产 

14.A企业在2003年12月用500万元货币资金与他人共同投资成立B企业,A企业拥有B企业股 权比例为96%。2004年12月A企业将在B企业的股权全部转让给C公司,取得收入800万元,在转让时,B企业的累计未分配利润和盈余公积为200万 元。在不考虑其他税费的情况下,A企业转让B企业股权的净收益为(  ) 万元。

A.800 

B.300

C.110

D.100 

15.某食品工业企业2004年营业收入3000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元,广告费支出200万元,业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为(  )万元。

A 297.5 

B.77.5

C.85

D.87.5 

16.某企业某年亏损20万元,其设在沿海经济开放区的合资企业(所得税实际税率12%)分回利润为85万元,则该联营所得应补缴企业所得税为(  )万元。

A.7.70 

B.6.89

C.3.47

D.10.07 

17.某企业既有应税项目,又有免税项目,应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元,30万元,本年度分别为30万元、40万元,则上年和本年的应税所得额分别为(  )万元。

A.-50,-20

B.-80,-50

C.-50,0

D.-80,10 

18.某税务咨询公司第1、2、3年应税所得额各为-3万元、5万元、7万元,则其第3年应纳企业所得税为(  )万元。

A.0

B.1.26 

C.0.945

D.1.89 

19.某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让,当年取得转让收入145万元,发生相关成本费用共计100万元,该项目财产转让收入应纳企业所得税为(  )。

A.8910元

B.44550元

C.49500元

D.148500元 

20.某小规模工业企业全年收入总额30万元,成本费用支出28万元,税务机关认为其只能准确核算收入,不能准确核算成本费用支出,对其核定征税,核定的应税所得率为10%,则其全年应纳所得税为(  )元。

A.9900 

B.5400

C.8100

D.6600

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