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2017年推荐整理税法二模拟试题(五)

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正文:1.下列单位属于企业所得税的纳税人是(  )。

A.个体工商户

B.外企商社

C.合伙企业

D.依法设立的税务师事务所所有限公司 

2.下列属于社会团体的企业所得税的征税对象的是(  )。

A.财政部拨付的款项

B.物价部门批准的会员费

C.为社会提供培训收费

D.会员按规定上交的养老基金 

3.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万,-10万,8万,-18万,2005年的利润为20万,当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向红十字会的捐赠,该物资成本5万元,市场价8万元,则2005年的应纳税所得额为(  )。

A.-1

B.0

C.28万元

D.26万元 

4.A公司2005年亏损2万元,当年直接向希望工程捐赠5万元,则2005年的企业所得税额为(  )。

A.亏损不纳税

B.0.54万元

C.0.81万元

D.0.99万元 

5.甲公司2005年的在册职工120人,该企业当年实际工资总额125万元;其中:计入在建工程的工资15万元,其余计入当年的成本、费用,本年的临时人员10人,领工资0.18万元。人均计税工资额执行国家限额800元。计算企业所得税时准予扣除的工资总额为(  )。

A.125万元

B.115万元

C.124.8万元

D.116.80万元 

6.A公司2004年度注册资本1000万元,当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元,当期支付利息20万元,银行同期贷款年利率6%,除此外未发生其它借款事项。该企业当年的税前扣除利息金额为(  )。

A.18万元

B.15万元

C.16万元

D.17万元 

7.某金融企业2005年会计利润为100万元。本年对外捐赠发生额18万元,其中通过民政局捐赠养老院10万元,通过中国绿化基金会对某自然森林保护区捐赠8万元。假定除此外无其它税收调整因素,本年应交所得税为( )。

A.35.145万元

B.38.445万元

C.34.485万元

D.37.95万元 

8.只要相应条件符合,没有时间规定,可以一直享受免征企业所得税优惠的是(  )。

A.转制科研机构

B.西部国家鼓励类产业企业

C.利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得

D.科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得 

9.根据企业所得税暂行条例实施细则的规定,企业在筹建期间发生的开办费,应当自开始生产、经营月份的次月起,在不短于()的期限内分期扣除。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年 

10.某企业年末计提坏账准备金前,“坏账准备”账户已有贷方余额3万元,年末“应收账款”余额为800万元,其它应收款余额为109万元,坏账准备金计提比例为3‰,则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为()。

A.24000元

B.25000元

C.15450元

D.45450元 

11.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权,协议使用期6年,计价账面成本120万元,分6年平均摊销,摊销两年后计提减值准备55万元,根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元,剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出,售价200万元,缴纳营业税4万元,除此外无其它费用税金。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为(  )。

A.41.25(万元)    

B.37.25(万元)    

C.47.75(万元)   

D.25.25(万元) 

12.甲企业(属于西部国家鼓励类产业)2005年会计利润300万元,营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元;通过中国绿化基金会向某地区植树造林捐赠20万元;通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目,则其应纳企业所得税(  )。

A.47.25万元   

B.48.74万元 

C.48.90万元  

D.45.83万元 

13.北京某房地产开发企业2004年度营业收入2000万元,广告费支出220万元,业务宣传费8万元;2005年度营业收入6000万元,发生广告费400万元,业务宣传费60万元,则2005年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除(  )。

A.490万元    

B.480万元  

C.150万元    

D.495万元 

14.北京某企业(税率33%),2004年向A公司(地区税率为15%)投资200万元,2005年A公司分回400万元,其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税(  )。

A.72万元    

B.66万元   

C.54.18万元   

D.51万元 

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