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2017年推荐整理税法二模拟试题(六)

03-28 21:35:36| |税法二|人气:269我要推荐此文给好友

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正文:本文 来源www.zjmxgs.com 1、下列各项收入中,应计入企业应纳税所得额的是( )。 

A、企业在建工程发生的试运行收入 

B、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金 

C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 

D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

2、某企业从2002年开始计提坏账准备金,年底应收账款余额400万元,应收票据余额100万元,预收账款80万元,其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为( )。

A、29000元 B、25000元 C、22000元  D、15000元

3、下列各纳税人中,集中在北京缴纳企业所得税的是(  )

A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业

B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业

C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位

D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行

4、下列各项收入中,属于特许权使用费收入的是(  )

A.劳务服务收入

B.工业性作业收入

C.工程价款收入

D.非专利技术转让收入

5、某企业既有应税项目,又有免税项目,应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元,30万元,本年度分别为30万元、40万元,则上年和本年的应税所得额分别为( )。 

A、-50万元,-20万元  B、-80万元,-50万元  C、-50万元,0万元 D、-80万元,10万元

6、某国有企业2001年度取得应纳税所得额22万元,1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元,2001年度应缴纳的企业所得税为(  )元。

A.3000  B.3600  C.5400  D.6600

7、下列各项中,应纳入收入总额计征企业所得税的是(  )

A.有指定用途的流转税返还款

B.按国家统一规定清产核资发生资产评估增值

C.债务重组时债务人取得的重组收益

D.出口货物退还给纳税人的增值税税额

8、下列各项收入中,应计入企业应纳税所得额的是(  )

A.企业在建工程发生的试运行收入

B.客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入

D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

9、纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入的适用原则是(  )

A.确定性原则

B.权责发生制原则

C.相关性原则

D.配比性原则

10、下列职工中,应纳入计税工资总额的职工是( ) 

A.企业浴室、理发室的职工

B.合同工和临时工

C.退休职工和下岗职工

D.幼儿园和托儿所职工

11、雇员取得的下列各项收入,应列入计税工资、薪金总额的是(  )

A.雇员调动工作的安家费收入

B.雇员离退休、退职待遇收入

C.独生子女补贴收入

D.年终加薪、加班工资收入

12、某企业年应纳税所得额为30000元,其应纳的企业所得税税额为(  )元。

A.4500  B.5400  C.8100  D.9900

13、下列税种在计算企业所得税应纳所得额时,不准从收入额中扣除的是(  )

A.增值税  B.消费税  C.营业税  D.土地增值税

14、从2000年1月1日起,人均月计税工资扣除最高限额为800元,具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(  )

A.10%以内  B.20%以内  C.30%以内  D.40%以内

15、某企业2001年度实现会计利润50万元,当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元,假定无其他调整项,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除为(  )万元。

A.1.5  B.1.8  C.5  D.10

16、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )

A.2%、10%、3%   B.5%、10%、3%

C.2%、14%、1.5%  D.5%、14%、1.5%

17、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用,不能直接作为费用扣除的是(  )

A.经营性租赁方式发生的租赁费

B.融资性租赁方式发生的租赁费

C.承租方支付的手续费

D.安装交付使用后产生的借款利息

18、下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中直接扣除的是(  )

A.转让固定资产发生的费用

B.支付的财产保险费

C.购、建固定资产的费用

D.生产经营过程中发生的广告费用

19、某企业当年平均职工为100人,当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币,该企业当年实际发放的基本工资为80万元,发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( ) 万元。

A.12  B.80  C.92  D.92

20、某企业年平均职工为200人,当地政府规定均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( ) 万元。

A.36.75  B.33.6  C.32.55  D.30.72

21、纳税人为其他单位纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是(  )

A.可以扣除

B.不准扣除

C.只能扣除本金

D.只能扣除利息

22、下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是(  )

A.无形资产开发形成资产的部分

B.违约经营的罚款支出

C.违法经营的罚款支出

D.各面税收滞纳金、罚款支出

23、下列各项捐赠支出、计算企业所得税就纳税所得额时,准许全额扣除的是(  )

A.向国家机关,事业单位的捐赠

B.向遭受自然灾害地区的捐赠

C.向农村义务教育的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

24、某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除业务招待费限额为( )万元。

A.18  B.20  C.21  D.30

25、纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出,按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除,除特殊行业外,其比例为(  )

A.1%  B.2%  C.3%  D.8%

26、某企业全年销售收入总额为1000万元,销售成本为600万元,管理费用和财务费用共计200万元,上交增值税30万元,消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元,通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时,准许扣除的公益、救世主济捐赠限额为( ) 万元。

A.6  B.3.9  C.23  D.2.7

27、企业发生的下列保险费用,不准在税前扣除的是(  )

A.纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险

B.纳税人按照规定交纳的财产保险、运输保险

C.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险

D.纳税人为其投资向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

28、固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,一般情况下残值减除的比例为( )

A.5%  B.3%  C.8%  D.10%

29、无形资产在税务处理中,有规定摊销和受益期的,按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的,或者企业自行开发的无形资产,摊销期限不得少于(  )

A.5年  B.7年  C.10年  D.20年

30、企业在筹建期间发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销,其摊销的期限一般不得少于( )

A.3年  B.5年  C.8年  D.10年

31、下列各项中,对企业股权投资转让所得的损失的所得税处理,表述正确的是(  )

A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳所得额

B.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补

C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在税前扣除

D.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失

32、现行企业所得税法规规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳年度的所得弥补,下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过(  )

33、纳税人发生年度亏损,可用下年度所得予以弥补的金额是( )

A.企业申报的亏损额

B.税务机关按税法规定核实后的金额

C.企业财务报表的账面金额

D.企业自己核定的生产经营亏损额

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