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2017年推荐整理税法二模拟试题(七)

03-28 21:35:36| |税法二|人气:830我要推荐此文给好友

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正文:本文来 源考 试吧 一、单项选择题

1、《外商投资企业和外国企业所得税法》属于(  )。 

  A、全国人大制定的税收法律 

  B、全国人大授权国务院立法  

  C、国务院制定的税收行政法规  

  D、国务院各部主管部门制定的税收规章  

2、外国企业在中国境内设立机构、场所转让所持有的中国境内企业股票,适用的税收政策是(  )。 

  A、暂免缴纳所得税  

  B、按20%缴纳预提所得税  

  C、取得的净收益不计入应纳税所得额,发生的净损失不冲减当期应纳税所得额  

  D、取得的净收益计入应纳税所得额,发生的净损失冲减当期应纳税所得额  

3、外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳所得税的有(  ) 

  A、将财产出租给中国境内使用者取得的租金 

  B、转让在中国境外的房产取得的收益 

  C、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息 

  D、从境内某外商投资企业取得的税后利润 

4、在下列项目中,外商投资企业计算应纳税所得额时,可以列为成本、费用和损失的有(  )。 

  A、各项所得税款  

  B、无形资产的受让、开发支出  

  C、用于公益性、救济性捐赠支出  

  D、支付给总机构的特许权使用费  

5、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其所得税的税务处理是(  )。 

  A、不缴纳所得税  

  B、作为企业当期所得缴纳所得税  

  C、减半征收所得税  

  D、作为计算减免税优惠期的获利年度  

6、境外咨询企业单独与客户签订合同,若其提供的服务全部发生在境内的,其应按(  )确定中国境内业务收入。 

  A、100%   B、50%  C、60%   D、40%  

7、甲国某咨询公司派人来华与境内外商投资企业X公司共同为某国有企业提供咨询业务,国内客户支付咨询费用200万元,根据工作量的分配,境外咨询公司和X公司按照4:6的比例分配收入,税务机关在核定境外公司的境内所得业务时,最低不少于(  )万元。 

  A、40  B、60  C、80  D、120  

8、外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有(  )。 

  A、以实物资产对外投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面价值 

  B、兼营投资业务,从被投资企业取得的利润(股息) 

  C、将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 

  D、总机构设在中国境内的外商投资企业取得于境外的所得 

9、某中外合资商贸公司2004年实现销售收入总额为1500万元,其中兼营运输业务所得500万元,则交际应酬费的税前扣除数额为(  )。 

  A、4.5万元  B、7.5万元  C、10万元  D、18万元  

10、从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的(  )以内,计提坏账准备。 

  A、5%   B、10%   C、3%   D、3‰  

11、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品,不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何,其生产销售自产产品的利润均应按(  )税率,由其总机构汇总缴纳所得税。 

  A、总机构适用的税率  

  B、生产机构所在地适用的企业所得税税率  

  C、该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率  

  D、一律30%  

12、某外商投资企业经营制造业和租赁业,2002年制造产品销货净额2000万元人民币,租赁业务收入600万元人民币,其当年业务招待费列支标准为(  )。 

  A、10.8万元   B、15.5万元   C、14.5万元   D、9万元  

13、已得到100%退还已纳所得税款的企业,如果外国投资者直接再投资举办,扩建的企业,自开始生产、经营起(  )内没有达到产品出口企业标准的,或没有被继续确认为先进技术企业的,应当缴回已退税款的(  )。 

  A、1年;60%  

  B、3年;100%  

  C、1年;100%  

  D、3年;60%  

14、某生产性外商投资企业1997年8月投产,当年亏损70万元,1998年亏损40万元,1999~2002年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元,则第一个获利年度为(  )。 

  A、1999  B、2000  C、2001  D、2002  

15、外商投资企业的应纳税所得额中,准予据实扣除的有(  )。 

  A、向关联企业支付的管理费用 

  B、交际应酬费 

  C、工资薪金 

  D、向境外支付的社会保险费 

16、某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备,而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年度,则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为(  )。  

  A、2000~2004年  

  B、2000~2005年  

  C、2000~2006年  

  D、2000~2009年  

17、位于经济技术开发区的某外商投资企业2003年8月18日注册并开始营运,经营期20年。当年盈利150万元,但由于当年生产经营期不足6个月,该企业选择从2004年开始计算优惠期限,则2003年度该企业应缴纳的企业所得税额为(  )万元。 

  A、7.5  B、11.25  C、0  D、22.5  

18、海南某中外合资企业投资并经营高速公路建设,经营期20年,其适用的所得税优惠政策是(  )。 

  A、税率15%,获利年度起两免三减半 

  B、税率15%,获利年度起五免五减半 

  C、税率24%,获利年度起两免三减半 

  D、税率24%,获利年度起五免五减半 

19、按外商投资企业和外国企业所得税法的规定,纳税人缴纳企业所得税和地方所得税,季度终了后要在规定的期限内预缴,年度终了后要在规定的期限内汇算清缴,其预缴、汇算清缴的规定期限分别是(  )。 

  A、7日、45日  

  B、10日、3个月  

  C、15日、4个月  

  D、15日、5个月  

20、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业,符合下列条件的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年和第三年减半征收企业所得税(  ) 。 

  A、外商投资超过1000万美元,经营期在10年以上  

  B、外商投资超过500万美元,经营期在15年以上  

  C、外商投资超过1000万美元,经营期在15年以上  

  D、外商投资超过500万美元,经营期在10年以上  

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