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2017年推荐整理税法二模拟试题(八)

03-28 21:35:36| |税法二|人气:225我要推荐此文给好友

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一、多项选择题

1、根据企业所得税,外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,下列项目中,其税务处理一致的有(  ) 

  A、弥补以前年度发生的亏损的处理 

  B、非公益性捐赠支出 

  C、职工福利费税前列支标准 

  D、境外所得已纳税款的扣除规定 

  E、对外投资收益 

2、下列外商投资企业(经营期限均在10年以上),不适用自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至和第五年减半征收企业所得税的是(  )。 

  A、用自有运输工具提供运输劳务的外商投资企业  

  B、专门从事房地产开发经营的外商投资企业  

  C、在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构  

  D、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业  

3、生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税,不受投资区域限制。 

  A、能源   B、交通   C、港口   D、码头   E、机场  

4、境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税时不正确的处理是(  )。  

  A、全额在我国申报缴纳企业所得税  

  B、在我国境内不缴纳所得税  

  C、在我国境内缴纳50%的所得税  

  D、在我国境内只缴纳地方所得税  

5、下列情况中,可享受15%的税率的情况有(  ) 

  A、设在经济特区的生产性外商投资企业 

  B、设在经济特区的宾馆、照相馆 

  C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业 

  D、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 

  E、设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业 

6、外国企业计算应纳所得税税额时,税率使用的正确选择有(  )。 

  A、在我国境内经济特区设立机构、场所的外国企业,所得税税率为15%  

  B、在我国境内经济特区设立机构、场所的外国企业,所得税税率为30%  

  C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业,取得的于中国境外的股息、红利所得,所得税税率为10%  

  D、在中国境内未设立机构、场所的外国企业,取得的于中国境内的利润、特许权使用费,所得税税率为10%  

7、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括(  )。 

  A、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 

  B、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 

  C、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 

  D、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 

8、在下列项目中,外商投资企业计算应纳税所得额时,应作纳税调整增加处理的有(  ) 。 

  A、违法经营罚款  

  B、非公益救济捐赠  

  C、超标准计提的年折旧额  

  D、向关联企业支付的管理费 

  E、坏账准备 

9、下列借款利息项目中,不可以在外商投资企业应纳税所得额中扣除的有(  )。 

  A、投资方借款投资的利息支出 

  B、筹建期间资金不足,借款投资并在筹建期间偿还的利息 

  C、生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息 

  D、生产经营期间借款购置设备,新增设备投入使用之后继续发生的利息支出 

  E、注册资本尚未到位,企业生产经营期间正常流动资金借款利息 

10、外国企业在中国境内设立机构、场所取得的下列所得中,属于于中国境内的所得有(  )。 

  A、在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的所得  

  B、在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得  

  C、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得  

  D、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的股息、利息,租金、特许权使用费和其他所得  

11、根据外资企业所得税法的规定,下列项目中不得在税前扣除的有( )。 

  A、建房借款的利息支出 

  B、向关联企业支付的管理费 

  C、发生的公益救济性捐赠 

  D、支付给总机构的特许权使用费 

  E、资助给非关联科研机构的研究经费 

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