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2017年推荐整理税法二模拟试题(九)

03-28 21:35:36| |税法二|人气:305我要推荐此文给好友

2017年推荐整理税法二模拟试题(九),本站还有更多注册税务师考试试题,注册税务师考试试题及答案,注册税务师考试真题方面的资料。
正文:本文来 源考 试吧 一、单项选择题

1、境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡是提供的服务全部发生在我国境内的缴纳所得税的规定是(  )

A.全额在我国申报缴纳企业所得税

B.在我国境内不缴纳所得税

C.在我国境内缴纳60%的所得税

D.在我国境内只缴纳地方所得税

2、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其税务处理是(  )

A.不缴纳所得税          B.作为企业当期所得缴纳所得税

C.减半征收所得税          D.作为计算减免税优惠期的获利年度

3、外商投资企业接受的货币捐赠,其税务处理是( ) 

A.免征所得税    B.减半征收所得税

C.只征收地方所得税  D.计算缴纳企业所得税

4、企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,按税法规定,该部分收入(  )

A.不征收企业所得税    B.征收企业所得税

C.作为企业的营业利润   D.企业清算时计算缴纳所得税

5、从2001年1月1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或虽设有机构、场所,但上述所得与该机构、场所没有实际联系的,除国家另有规定外,按收入金额计算计算,适用税率为( )

A.30%    B.33%   C.10%    D.24%

6、外商投资企业和外国企业所得税法规定,采取产品分成方式取得收入的,确定其收入额的正确方式是(  )

A.按合同规定的价格      B.按合同签订时的市场价格

C.按成本价格        D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

7、外国企业从事合作开采石油资源的,合在分得原油时,确定其收入额的正确方式是(  )

A.参照国内市场原油的销售价格   B.参照国际市场原油销售价格

C.参照成本价格         D,参照国际市场同类品质原油进行调整的价格

8、外国航空,海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货存收入总额的一定比例为应税所得额,该比例为(  )

A.5%  B.6%    C.8%    D.10%

9、外商投资企业在中国境内投资于其他企业,对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是(  )

A.应计入本企业应税所得额

B.不计入本企业应税所得额

C.应计入本企业应税所得额, 对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额

D.不计入本企业应得额,对该投资所发生的费用和损失,也不得冲减本企业应税所得额

10、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益,救济性质的捐赠支出,其处理办法是(  )

A.允许税前扣除应税所得额的3%  B.允许税前扣除应税所得额的30%

C.允许税前扣除应得额的10%    D.允许税前全额扣除

11、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款,除国家另有规定外,其税务处理是(  )

A.可作为税额扣除    B.可计算收入总额

C.可以作为费用扣除    D.可抵达应缴税额

12、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所,作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费、计算应纳税所得额时的处理方法是(  )

A.可在承租方税前扣除    B.不能在承租方税前扣除

C.可在出租方税前扣除    D.可在承租方税后扣除

13、外商投资企业和外国企业,固定资产计提折旧时留存的残值,一般(  )

A.不高于原价10%  B.不高于原价5%

C.不低于原价10%  D.不低于原价5%

14、某新办中外合资经营企业,1997年至2002年的盈亏情况分别为:-100万元、-20万元、20万元、30万元、30万元、50万元,其开始获利的年度为(  )

A.1997年  B.2000年    C.2001年    D.2002年

15、外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过(  )

A.3年  B.4年    C.5年    D.10年

16、生产性外商投资企业,从开始获利年度起,享受第一年和第二年免征所得税,第三至第五年减半征收所得税的优惠,必须符合的条件是(  )

A.应为先进技术企业     B.应为产品的出口企业

C.应使经营期在10年以上   D.应在特定地区

17、外商投资举办的先进技术企业,在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的,可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为(  )

A.3年  B.4年    C.5年    D.6年

18、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业,自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准,或没有被继续确认为先进技术的,应当缴回已退税款的(  )

A.100%  B.40%    C.50%    D.60%

19、外国投资者从外商投资企业取得的利润( )

A.应征收预提所得税   B.按优惠税率10%征收所得税

C.免征所得税      D.征收所得税,并可获得抵扣

20、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过多少金额,经营期在10年以上的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收( )

A.500万美元  B.500万元  C.1000万美元   D.1000万元

21、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过多少金额,经营期十年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收( )

A.500万美元  B.5000万元  C.1000万美元   D.1000万元

22、外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额,实行按年计算,分季预缴的办法,其具体时间规定是(  )

A.季度末预缴,年度未汇算清缴

B.季度终了后5日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴

C.季度终了后10日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴

D.季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴

23、税法规定,对负有居民纳税义务的外商投资企业,其于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款,可以在汇总缴纳所得税时,从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额,其扣除限额计算遵循的原则是( ) 

A.分国原则     B.分项原则

C.分国分项原则   D.分国不可项原则

24、外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过抵扣限额的,其超过部分的处理是(  )

A.可作为税额扣除    B.可作为费用支出

C.可留待下年抵扣    D.可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣

25、税法规定,所得税税额抵免限额的规定,仅适用于(  )

A.中外合资经营企业    B.中外合作经营企业

C.外资企业       D.总机构设在中国境内的外商投资企业

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