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注册税务师《税法一》经典试题及答案(10)

01-27 21:44:40| |税法一|人气:166我要推荐此文给好友

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正文:

四、综合分析题(共两题,每题由6小题组成,每小题2分)


(一)A钢结构生产企业(增值税一般纳税人),具备建设行政部门批准的建筑施工(安装)资质。2008年5月份主要经营业务如下:

(1)与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同,销售钢结构产品,开具增值税专用发票,取得不含税销售额200万元;提供安装技术服务,合同中注明安装费20万元,全部款项收取后存入银行。

(2)以直接收款方式销售钢结构产品一批,开具增值税专用发票,取得不含税销售额300万元,货已发出。

(3)从甲国某公司引进钢结构产品自动生产线,支付给国外的货价1 600万元,该货物运抵中国关境内输入地点起卸前的运费和保险费120万元,境内运输费用10万元。另支付由买方负担的经纪费10万元、买方负担的包装材料和包装劳务费用20万元、与货物有关的境外开发设计费用50万元、货物进口后的技术服务费用50万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法货票。

(4)与乙建筑施工公司签订建设工程施工合同,销售金属网架用于修建加油站并负责安装,合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元,全部款项收取后已存入银行。

(5)从乙国某公司购入专利技术用于本企业产品生产,支付价款500万元人民币。

(6)受丙公司委托采购生产设备一台,持销售方开具给委托方的增值税专用发票与委托方结算货款,发票上注明价款250万元、增值税款42.5万元,另收取手续费2万元。

(7)以本企业研究设计中心发明的专利技术作价250万元对外投资入股,组建高新技术企业开发高科技产品,参与利润分配,共担投资风险。

(8)A公司向某商贸公司转让闲置办公楼1幢(购置原价1300万元),取得转让收入1600万元。

(9)转让一项已进入建筑物施工阶段的在建项目,取得转让收入1200万元。

(10)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税款102万元,支付运输费用及建设基金10万元,取得运输部门开具的合法货票。
已知:钢结构产品自动生产线进口关税税率为30%;外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。
根据上述资料,计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位):

79.进口环节应纳的关税为()。

A.480万元

B.306万元

C.531万元

D.540万元

80.进口环节应纳的增值税为()。

A.91.8万元

B.340万元

C.397.8万元

D.437.58万元

81.该公司5月份内销环节增值税销项税额为()。

A.51万元

B.85万元

C.140.21万元

D.149.6万元

82.该公司5月份准予从销项税额中抵扣的进项税额为()。

A.102万元

B.102.7万元

C.397.8万元

D.500.5万元

83.该公司5月份应纳营业税为()。

A.15.7万元

B.60万元

C.75万元

D.75.7万元

84.该公司5月份应代扣代缴的纳营业税为()。

A.0万元

B.10万元

C.15万元

D.25万元
 
答案:(一)79.D 80.C 81.C 82.B 83.D 84.D

解析:

79.进口环节应纳的关税=(1600+120+10+20+50)×30%=1800×30%=540(万元)

80.进口环节应纳的增值税=(1800+540)×17%=397.8(万元)

81.该公司5月份内销环节增值税销项税额=200×17%+300×17%+380÷(1+17%)×17%=140.21(万元)

82.该公司5月份准予从销项税额中抵扣的进项税额=102+10×7%=102.7(万元)

83.该公司5月份应纳营业税=20×3%+2×5%+1200×5%+(1600-1300)×5%=75.7(万元)

84.该公司5月份应代扣代缴的纳营业税=500×5%=25(万元)
 

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