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2017年注册税务师《税法一》模拟题

03-28 21:35:36| |税法一|人气:339我要推荐此文给好友

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正文:一、单项选择(共40题,每题1分,每题只有一个正确答案)商业企业接受投资、损赠或分配的贷物,并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的,其申报低扣进项税的时限是( )之日。

  A.贷物验收入库

  B.其贷物已销售

  C.收到增值税专用发票

  D.支付价款或相应的报酬

  2. 按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。

  A.由受托方代收代缴

  B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

  C.由委托方收回后在受托所在地缴纳

  D.不缴纳

  3.某有线电视台10月份收入情况有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,则该电视台当月应纳营业税为( )万元。

  A.0.44

  B.0.52

  C.0.74

  D.0.43

  4.纳税人以 1个月为一期纳税的,自期满之日起( )内申报纳税。

  A.5日

  B.10日

  C.15日

  D.l个月

  5.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%.进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

  A.61.6

  B.123.79

  C.56

  D.80

  6.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为( )元。

  A.13068

  B.14096

  C.11700

  D.12650.60

  7.某小规模商店1998年8月取得销售收入38000元,购进货物的价款为21000元,其7月份应纳的增值税为( )元

  A.2280

  B.1520

  C.2150.94

  D.1461.54

  8.信用社从事金融业的纳税期限为( )。

  A.1个月

  B.1个季度

  C.半年

  D.1年

  9.一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售,300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗。那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。

  A.3400元

  B.3060元

  C.2550元

  D.2244元

  10.科研机构技术转让应按( )征税。

  A.3%

  B.5%

  C.7%

  D.不征税

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  11.纳税人进口应税消费品,应当白海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。

  A.3

  B.7

  C.10

  D.15

  12.某酒厂生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为( )元。

  A.90566.67

  B.88000

  C.86166.60

  D.2566.67

  13.符合规定条件的代购货物的行为( )。

  A.应征增值税

  B.按购销货物的成交价征收增值税

  C.不征营业税

  D.应按收取的手续费征收营业税

  14.单位和个人自己新建建筑物后销售的,应( )。

  A.免征营业税

  B.按建筑业的税目征收营业税

  C.按销售不动产征收营业税

  D.其自建行为按建筑业税目征收营业税;其销售行为按销售不动产征收营业税

  15.某商场用I-NIH换新方式销售金饰,应按( )计算缴纳消费税。

  A.当月同类消费品加权平均价格

  B.材料成本×(1+成本利润率)

  C 材料成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

  D.实际收到的不含增值税的销售额

  16.根据(营业税暂行条例)和国家政策文件规定,下列应免征营业税的项目是( )。

  A.下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入

  B.残疾人自己从事咨询业取得的收入

  C.电影发行单位取得的片租收入

  D.转让土地使用权给农业生产者取得的收入

  17.计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是( )。

  A.超额累进税率

  B.超率累进税率

  C.全额累进税率

  D.边际税率

  18.下列关于代扣代缴义务中的表述正确的是( )。

  A.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人

  B.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位

  C.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人

  D.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位

  19.下列业务不征营业税的是( )。

  A.境外向境内转让无形资产

  B.单位名称转让

  C.转让经济合同

  D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

  20.保险业以外汇结算营业额的,按其收到外汇的( )中国民银行公布的基准汇价折合营业额,并计算营业税。

  A.当天或当月初

  B.当天或当月月末

  C.当月初或当季末

  D.当月末或当季末

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  21.1993年12月25日国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》,从1994年1月1日起实行新的包括( )在内的资源税。

  A.自然资源

  B.地下资源

  C.空气资源

  D.盐税

  22.随同应税消费品出售的包装物,应该( )。

  A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额

  B.都计入应税销售额

  C.可计入应税销售额,也可不计入

  D.都不计入应税销售额

  23.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。

  A.收到货款的当天

  B.发出商品的当天

  C.发出商品并办妥托收手续的当天

  D.发出商品并符合合同约定的时间

  24.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由( )补征税款。

  A.发生地主管税务机关

  B.发生地或其机构所在地主管税务机关

  C.居住地或发生地主管税务机关

  D.其机构所在地或居住地主管税务机关

  25.土地租赁属于营业税中的( )税目。

  A.转让无形资产

  B.服务业-租赁业

  C.销售不动产

  D.转让土地使用权

  26.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按节列办法处理( )。

  A.该已纳税款不得扣除

  B.该已纳税款当期可全部扣除

  C.该已纳税款当期可扣除50%

  D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

  27.属于计征营业税的营业额是( )。

  A.国际联运业务取得的全程运费

  B.个人演唱会的全部票价收入

  C.代销行为受托方收取的手续费

  D.金融机构从事转贷业务的利息收入全额

  28.不属于运输行业营业税纳税人的是 ( )。

  A.民航售票单位

  B.航空公司

  C.私营海运企业

  D.铁道部

  29.企业以黄酒为酒基生产的配制酒,按( )的税率征收消费税。

  A.粮食白酒

  B.黄酒

  C.酒精

  D.其他酒

  30.进口货物增值税的组成计税价格是( )。

  A.关税完税价格十关税:

  B.货物到岸价格+关税+消费税

  C.成本×(1+成本利润率)

  D.关税完税价格+关税+消费税

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  31.资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的,应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的,按( )计税。

  A.平均税额

  B.加权平均税额

  C.从高适用税额

  D.从低适用税额

  32.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务( )。

  A.产权关系变动的当天

  B.结算款项的当天

  C.产权关系变动后十日内

  D.收到预收款的当天

  33.纳税人被实施税收保全后仍不能缴纳税款的,( )。

  A.立即就要被强制执行

  B.立即收缴税务登记证

  C.经过一定的法律程序与期限,就要被强制执行

  D.就要采取司法程序

  34.下列货物销售,适用17%税率的是( )。

  A.某罐头厂生产鱼罐头销售

  B.某蛋禽厂加工松花蛋销售

  C.某自来水公司生产自来水销售

  D.某煤气公司生产煤气销售

  35.下列保险业务征收营业税的是( )。

  A.农牧保险

  B.普通人寿保险

  C.财产保险

  D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

  36.对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。

  A.买卖外汇

  B.期货业务

  C.销售不动产

  D.有价证券

  37.营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的( )。

  A.单位和个人

  B.企业

  C.法人

  D.机关团体

  38.下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是( )。

  A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

  B.商贸企业委托外贸企业出口

  C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口

  D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

  39.在下列项目中,允许抵扣进项税额的是( )。

  A.用于扩建厂房的购进应税劳务

  B.商业企业购进的货物已入库,尚未付款

  C.生产企业进口两台设备

  D.内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)

  40.税务机关依法通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税务机关的( )。

  A.征税权

  B.税收保全权

  C.强制执行权

  D.行政处罚权

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  二、多项选择(共30题,每题2分。每题的备选答案中,有两个或者两个以上符合题意。错选或多选均不得分,少选,但选择正确的,每个选项得0.5分)

  41.按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有( )。

  A.由受托方提供原材料生产应税消费品

  B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

  C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

  D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品

  42.关于资源税课税数量的确定,下列表述正确的有( )。

  A.凡直接对外销售的,以实际产量为课税数量

  B.原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的,统一按原油的数量课税

  C.无法正确计算原煤动用量的自用原煤,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量

  D.纳税人自产自用金属矿产品的,以实际移送使用数量为课税数量

  43.依《税收征管法》规定,税务机关依法采取强制执行措施的条件是( )。

  A.对逾期不履行法定纳税义务的税收管理相对人必须执行在先、告诫在后

  B.执行对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人

  C.必须报经县级税务局(分局)批准

  D.必须发生在责令期满之后

  44.下列项目营业税的纳税地点正确的有( )。

  A.各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地

  B.中国人民银行总行自身直接经营业务应纳的营业税,由银行总行向国家税务总局缴纳

  C.银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构,向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳

  D.国家开发银行委托贷款业务,暂不由受托方代扣代缴,由总行汇总后申报缴纳

  45.纳税主体的义务包括( )

  A.依法委托税务代理

  B.依法办理税务登记,变更登记

  C.按期进行纳税申报,及时足额地缴纳税款

  D.依法设置账簿,合法、正确使用有关凭证

  46.我国现行税制的纳税期限有( )形式。

  A.按期纳税

  B.15日、10日、5日

  C.按次纳税

  D.按年计征、分期预缴

  47.下列情形不需要交纳消费税的有( )。

  A.自产自用的消费品用于专项工程

  B.2002年3月生产的“护发护肤品”税目中的香皂

  C.2001年10月生产的翻新轮胎

  D.低污染排放值的小汽车

  48.速算扣除数是两种应纳税额的差额,按顺序填写( )。

  A.按全额累进税率计算的应纳税额

  B.按超倍累进税率计算的应纳税额

  C.按超率累进税率计算的应纳税额

  D.按超额累进税率计算的应纳税额

  49.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额( )。

  A.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

  B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

  C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

  D.按下列公式核定的计税价格:计税价格:营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1—营业税税率)

  50.下列税款征收方式中,属于核定征收方式的有( )。

  A.委托征收方式

  B.查定征收方式

  C.定期定额征收方式

  D.查验征收方式

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  51.按相对量形式规定的征收比例而征收的税种,其适用的税率形式是( )。

  A.比例税率

  B.超额累进税率

  C.固定税率

  D.平均税率

  52.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述,符合营业税法规规定的有( )。

  A.单位将不动产无偿赠与他人,具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

  B.单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天

  C.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天

  D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

  53.纳税人发生下列行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有( )。

  A.当月同类货物的平均销售价格

  B.当月同类货物的最高销售价格

  C.最近时期同类货物的平均销售价格

  D.组成计税价格

  54.条例中对资源税减免税的优惠规定包括( )

  A.开采原油过程中用于加热修井的原油,免征资源税

  B.对于不能单独核算或不能准确提供课税数量的,由省级人民政府酌情减税或免税

  C.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,即按规定税额标准的60%征收

  D.纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省级人民政府酌情减税或免税

  55.减税免税的形式有( )。

  A.税率式减免

  B.法律性减免

  C.税基式减免

  D.税额式减免

  56.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用,如( )。

  A.手续费

  B.服务费

  C.基金

  D.运杂费

  57.下列各项的进项税额准予抵扣的是( )。

  A.购进免税农产品的进项税额

  B.购进固定资产所付的运费

  C.购进货物随运费支付的装卸费

  D.增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食。

  58.外商投资企业生产直接出口的货物而发生的进项税额,下列表述中正确的有( )。

  A.出口货物所负担的进项税额可以抵减内销货物的应纳税额

  B.购买国内原材料所负担的进项税额不予退税

  C.不得从内销货物的销项税额中抵扣,应计入产品成本处理

  D.既有出口,又有内销的,应单独核算出口货物进项税额

  59.营业税的扣缴义务人有( )。

  A.委托发放贷款的金融机构

  B.建筑承包业务的总承包人

  C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税

  D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人

  60.下列行为应当缴纳增值税的有( )。

  A.将自产货物用于本企业职工福利

  B.将外购货物用于本企业职工福利

  C.企业将自产的原酒移运用于勾兑生产各种度数的粮食白酒

  D.企业销售自己使用过的应征消费税的汽车

  E.企业销售闲置的厂房

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  61.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

  A.销售额达到规定标准

  B.经营效益好

  C.会计核算健全

  D.有上级主管部门

  62.某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税?( )

  A.歌舞团按文化体育业纳税

  B.剧场按租赁业纳税

  C剧场按金融业纳税

  D.经纪人按服务业纳税

  63.下列项目中,不属于营业税计税依据的有( )。

  A.广告代理企业收取的全部广告费

  B.联运业务收取的工程造价

  C.自建、自用房屋的工程造价

  D.银行正常贷款取得的利启、收入

  64.下列项目中,允许抵扣进项税金的有( )。

  A.公交公司为司机购买的劳保用品

  B.某化工厂为本厂生产服务的车队消耗的汽油。

  C.饭店购进的烟、茶

  D.咨询公司兼营图书销售所购进的图书

  65.下列营业项目,其营业税的纳税地点是( )。

  A.从事货物运输业务,应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

  B.纳税人转让土地使用权,应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

  C.销售不动产,应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

  D.各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地。

  66.下列说法错误的有( )。

  A.纳税人自建建筑物后销售的,其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

  B.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  C.纳税人转让无形资产的纳税地点其机构所在地。

  D.今年我国对金融保险业征收7%的营业税

  67.税收法律关系的内容包括( )。

  A.征税主体的权利

  B.纳税主体的义务,

  C.征税主体的权利义务

  D.纳税主体的权利义务

  68.消费税的纳税环节分为( )。

  A.生产环节

  B.批发环节

  C.进口环节

  D.零售环节

  69.按照税率的累进依据的性质,累进税率可分为( )。

  A.额累

  B.平均税率

  C.率累

  D.边际税率

  70.根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票( )。

  A.商品零售企业出售给消费者的货物

  B.生产企业出售给小规模纳税人的货物

  C.生产企业出售给一般纳税人的货物

  D.生产企业出售给批发企业的货物

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  三、计算题(共8题,每题2分,每题的备选项中,只有1个最符合题意)

  (一)某房地产开发公司自行建筑商品房出售,1999年8月有关经济业务

  (1)建造职工住宅一幢,建造成本485万元。

  (2)当月因某种原因将该幢职工住宅售出,取得收入800万元。

  (3)出租施工机械,取得租金收入10万元。

  (4)该省规定的成本利润率为20%.

  根据以上资料回答下列问题:

  71.销售不动产应纳营业税为( )万元。

  A.40

  B.24

  C.28.8

  D.48

  72.自建行为应纳营业税为( )万元。

  A.14.55

  B.30.63

  C.18

  D.24.25

  73出租机械应纳营业税为( )万元。

  A.0.13

  B.0.5

  C.0.36

  D.0.6

  74.该房地产开发公司共应交纳营业税( )万元。

  A.58.3

  B.42.3

  C.7.13

  D.58.5

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  (二)某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品;适用消费税税率30%,不含增值税价款100万元,货款已收到,货已发出,增值税税率为17%,同时两个月前收取包装物租金2340元,押金 23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押—金。

  根据以上资料回答下列问题(无进项税额)

  75.收取包装物租金应纳的增值税和消费税为( )元。

  A.397.80

  B.600

  C.340

  D.702

  76.没收包装物押金应纳的增值税和消费税为( )元。

  A.6000

  B.3978

  C.7020

  D.3400

  77.化妆品厂1999年3月应纳增值税为( )元。

  A.173797.8

  B.173740

  C.174375.8

  D.3740

  78.化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。

  A.306600

  B.6600

  C.307722

  D.307620

  四、综合分析题(共两题,每题由6小题组成,每小题2分)

  (一)某酒厂为增值税一般纳税人,1999年11月份发生如下经济业务:

  (1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存人银行。

  (2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存人银行。

  (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存人银行。

  (4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。

  (5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。

  (6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。

  (适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)。

  根据以上资料回答下列问题:

  79.增值税销项税额为( )元。

  A.232730

  B.233070

  C.239870

  D.207570

  80.应抵扣的增值税进项税额为( )元。

  A.26100

  B.20530

  C.212540

  D.209310

  81.应纳增值税为( )元。

  A.206600

  B.208970

  C.213770

  D.208450

  82.委托加工业务,受托方代收代缴的消费税为( )元。

  A.4250

  B.3000

  C.4505

  D.9340

  83.用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。

  A.55575

  B.45000

  C.52500

  D.61425

  84.全部应纳消费税为( )元。

  A.327100

  B.327550

  C.349300

  D.341650

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  (二)某酒厂为增值税一般纳税人,1999年10月发生如下经济业务:

  (1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱不含税单价为80元,收取包装物押金70200元,收取装卸费23400元。

  (2)从白山酒厂购进粮食酒精6吨,每吨不含税进价5000元,当月直接销售2吨,取得不含税收入12000元,销项税额2040元,其余生产全部领用,勾兑38度白酒并直接出售,取得不含税收入80000元。

  (3)将自产48度粮食白酒10吨,以成本价每吨7000乖分给职工作福利,对外销售不含税单价为每吨9500元。

  (4)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。

  (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本为3.5万元,支付加工费1060元(含税),收回后装瓶出售,取得不含增值税收入80000元,销项税额13600元。(适用消费税税率:粮食白酒为25%;酒精为5%)

  根据以上资料回答下列问题:

  85.收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。

  A.0

  B.3400

  C.10200

  D.13600

  86.企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为( )元。

  A.20000

  B.19000

  C.21000

  D.4000

  87.将自产48度白酒分给职工作福利,应纳的增值税为( )元。

  A.11900

  B.13090

  C.16150

  D.23750

  88.出售特制黄酒应纳的消费税为( )元。

  A.25000

  B.10000

  C.15000

  D.12000

  89.委托个体工商业户生产的10吨白酒,收回后装瓶出售,应纳的消费税为( )元。

  A.11000

  B.20000

  C.0

  D.8000

  90.该酒厂当月应纳消费税为( )元。

  A.194850

  B.176250

  C.167250

  D.186250

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