财务管理
您所在位置:365体育投注 >> 财会考试注册税务师考试注册税务师考试辅导财务与会计财务会计:现金的管理

财务会计:现金的管理

01-27 21:25:28| http://www.zjmxgs.com |财务与会计|人气:647我要推荐此文给好友

财务会计:现金的管理,本站还有更多注册税务师考试试题,注册税务师考试试题及答案,注册税务师考试真题方面的资料。
正文:1、现金管理的目标
  (1)现金管理与其持有现金的动机联系起来考虑,企业持有现金的动机为:交易性动机;预防性动机;投机性动机。
  (2)针对企业持有现金的动机,预防性动机和投机性动机持有的现金对于企业来讲不容易确定,现金管理主要指交易性现金的管理,其管理的目标为:
  ①在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量
  ②加快现金的周转速度
  2、现金管理方法
  (1)制度管理
  (2)预算管理
  (3)收支管理
  3、最佳现金余额的确定
  企业应持有多少现金要根据企业的生产需要确定,确定现金持有量的方法有很多种,最基本的是利用存货模式。它是利用现金和有价证券来管理现金的方法,企业多余的现金全部买成有价证券,当企业需要现金时,出售一定数量的有价证券来满足对现金的需要。考虑两种成本:持有成本和转换成本。持有成本是由于持有现金损失其他投资机会而发生损失,它与现金持有量成正比;转换成本是将有价证券转换现金发生的手续费等开支,它与转换次数成正比,与现金的持有量成反比;持有现金的总成本为二者之和。公式为:
  C=持有成本+转换成本=Q/2×R+T/Q×F
  式中:
  C——持有现金总成本
  Q——现金持有量
  R——有价证券的报酬率
  T——全年现金需求总量
  F——一次的转换成本
  最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量。公式为:
  Q*= 如果觉得《财务会计:现金的管理》不错,可以推荐给好友哦。


文章关键字:注册税务师考试 - 注册税务师考试辅导 - 财务与会计,zcsws2   

与财务会计:现金的管理 相关的文章