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2017年注册税务师《税法二》预热题5

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正文:


1.下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A.中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入
B.已确认为坏账又收回的应收账款
C.股份制改造发生的资产评估增值
D.在建工程的试运行收入
2.下列各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A.以实物资产对外投资发生的资产评估增值,投资收回
B.转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政
C.企业收到先征后退的增值税
D.国债转让净收益
3.下列各项收入中,需缴纳企业所得税的有( )。
A.房地产企业取得的预收房款
B.金融机构代发国债取得的手续费收入
C.电信企业预收的话费收入
D.高校后勤实体所得
4.被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。
A.由被投资企业按规定结转弥补
B.投资方企业转回弥补
C..投资方企业不得调减其投资成本
D.投资方企业不得确认投资损失
5.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.私营企业
B.银行储蓄所
C.事业单位
D.个人合伙企业
6.企业取得的下列收入中,需交纳所得税的有( )。
A.工商企业取得的预收货款
B.接受货币捐赠
C.返还流转税收入
D.在建工程试运行收入
7.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。
A.查补的消费税
B.多提职工福利费
C.国库券利息收入
D.多列无形资产摊销
8.下列费用中,准允在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A.为职工上的商业保险
B.上交总机构合理的管理费
C.无形资产开发过程中的费用
D.资助非关联科研单位科技开发费用
9.下列各项中,外商投资企业计算应纳税所得额时,不准予扣除的有( )。
A.交际应酬费
B.工资和福利费
C.一定标准的境外社会保险税
D.向关联企业支付的管理费用
10.内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。
A.境外所得已纳税款的扣除规定
B.高新技术企业的税收优惠
C.借款利息费用在税前的列支标准
D.工资费用在税前的列支标准

答案:
1.ABD
【解析】根据税法规定,股份制改造发生的资产评估增值不能计和入企业听得税应纳税所得额,ABD则符合规定。
2.ACD
【解析】全额上交财政的转让的国有资产产权所得净收益不计入应纳税所得额。国债利息不计入应纳税所得额,但转让收益计入应纳税所得额。
3.ABC
【解析】考察知识点在于企业所得税应纳税所得额的计算中收入所得和税收优惠政策。高校后勤实体所得暂免征收企业所得税。
4.ACD
【解析】股权投资所得税务处理规定,在被投资企业发生经营亏损时,由被投资企业自行弥补,投资方企业不得调减其投资成本,也不得确认投资损失。
5.BD
【解析】D为个人所得税的纳税人,B为集中纳税单位,不构成企业所得税的纳税义务人。事业单位从事经营活动取得的经营所得和其它所得需缴纳企业所得税。
6.BCD
【解析】工商企业预收货款方式销售货物、发货时确认收入,收到预收货款时不确认收入。
7.AC
【解析】根据税法规定,查补的消费税、国库券利息收入,在会计利润的基础上应调减应纳税所得额。
8.BCD
【解析】根据税法规定,为职工上的商业保险,在计算应纳税所得额时不允许扣除,BCD则允许扣除。
9.CD
【解析】外商投资企业计算应纳税所得额时,境外社会保险税及向关联企业支付的管理费用不准予扣除。
10.AC
【解析】B对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于:中外合资高新技术企业,从获利年度起2年免征所得税;内资企业的高新技术企业从投产年度起2年免征所得税;D对工资费用外资企业所得税法规定,报送有关资料准予列支(既据实列支);内资企业所得税法规定有计税工资,工效挂钩等几种不同税前扣除方法。

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