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2017年注册税务师《税法二》预热题2

03-28 21:35:36| |注册税务师考前习题|人气:593我要推荐此文给好友

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正文:

1.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。
A.季度终了7日、年度终了5个月
B.季度终了10日、年度终了4个月
C.季度终了15日、年度终了4个月
D.季度终了15日、年度终了5个月
2.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中,下列说法错误的有( )。
A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率
B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率
C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率
D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率
3.某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备,而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年,则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。
A.2000年至2004年
B.2000年至2005年
C.2000年至2006年
D.2000年至2009年
4.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经( )批准可允许列支。
A.主管税务局
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.会计人员凭职业判断决定
5.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。
A.企业总机构所在地的税务局的
B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C.各营业机构
D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
6.外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有( )。
A.以实物向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益
B.兼营投资业务,从被投资的企业取得的利润(股息)
C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
7.某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元,当年开支的交际应酬费90万元,税前准允列支的交际应酬费是( )。
A.8.58万元
B.8.4万元
C.81万元
D.90万元
8.下列属于居民纳税人的自然人有( )。
A.具有中国国籍,但长期住在海外
B.不具有中国国籍,但在中国境内定居
C.在中同境内无住所且不居住,但来源于中国境内所得
D.外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
9.下列无需缴纳个人所得税的有( )。
A.个人拥有公司债权所取得的利息
B.个人取得的存款利息
C.拥有国债所取得的利息
D.拥有公司股权分到的红利
10.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( )。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得

答案:
1.D
【解析】外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、年度终了5个月。
2.D
【解析】ABC均符合税法规定。
3.C
【解析】享受国家统一减免税政策的外商投资企业和外国企业,在免税期间可适当延长延续抵免期限,但延续抵免期限最长不得超过7年。
4.C
【解析】外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请,经当地税务机关审核,逐级上报国家税务总局。
5.D
【解析】税法规定,应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
6.B
【解析】AC为财产转让收益,D为居民纳税义务人的境外所得,均属计入应纳税所得额的项目。
7.B
【解析】1500×0.5%+300×0.3%=8.4(万元)
8.B
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税人规定,只有B符合。
9.C
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关减免税规定,拥有国债所取得的利息无需缴纳个人所得税。
10.A
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定,其属于特许权使用费所得。

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