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2017年注册税务师《税法一》预热题7

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正文:

   1、 依据营业税的有关规定,不属于“文化体育业”征税范围的有()。
  A.有线电视收取的“初装费”
  B.广告播映
  C.出租文化场所
  D.广播电视有线数字付费频道业务
  E.科技讲座
  标准答案:a, b, c
  解  析:有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业-广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业-租赁业”征收范围。
  2、 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有()。
  A.有商业价值的进口货样
  B.外国政府无偿赠送的物资
  C.贸易公司进口的残疾人专用品
  D.关税税额在人民币50元以下的货物
  E.科贸公司进口的科教用品
  标准答案:b, d
  解  析:下列货物予以减免关税和进口环节税:
  (1)关税税额在人民币50元以下的货物;
  (2)无商业价值的广告品和货样;
  (3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;
  (4)在海关放行前遭受损失的货物;
  (5)进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品。
  3、 依据关税的有关规定,特许权使用费应计入完税价格的有()。
  A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
  B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
  C.支付的特许权使用费与该货物无关
  D.支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件
  E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权
  标准答案:a, b, e
  解  析:买方需向卖方或者有关直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中,但符合下列情况之一的除外:
  (1)特许权使用费与该货物无关;
  (2)特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件
  4、 依据增值税的有关规定,符合条件的安置残疾人企业的下列行为,不得享受增值税减免税优惠政策的有()。
  A.生产销售化妆品
  B.生产服装用于内销
  C.批发销售饮料
  D.零售日用化工品
  E.生产纺织品用于出口
  标准答案:a, c, d
  解  析:符合条件的安置残疾人企业生产销售属于应征收消费税的货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工货物,不适用促进残疾人就业税收优惠政策。
  5、 依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有()。
  A.香水、香精
  B.高档护肤类化妆品
  C.指甲油、蓝眼油
  D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
  E.香皂、洗发水
  标准答案:a, b, c
  解  析:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于化妆品征税范围,不征收消费税
  香皂、洗发水均不征收消费税
  6、 依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,错误的有()。
  A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
  B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
  C.白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税
  D.进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税
  E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
  标准答案:a, b, d
  解  析:残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率;没有同牌号规格卷烟销售价格的,一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率根据进口卷烟每标准条的价格确定,有30%和45%两种情况。
  7、 依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有(  )。
  A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
  B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
  C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
  D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
  E.以已税杆头,杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
  标准答案:a, d, e
  解  析:解析:可以扣除外购已纳消费税的情况如下:
  8、 依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免、抵、退”方法计算退税的有( )。
  A.生产企业自营出口货物
  B.生产企业委托出口货物
  C.生产性外商投资企业自营出口货物
  D.外贸企业出口收购货物
  E.外贸企业委托出口货物
  标准答案:a, b, c
  解  析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业,出口货物退税适用“免、抵、退”的办法;外(工)贸企业收购货物出口或委托生产企业出口的货物退税,适用“先征后退”的办法。
  9、 关于营业税的优惠政策的说法中,正确的有( )。
  A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售,免征营业税
  B.个人将购买超过1年的普通住房对外销售,免征营业税
  C.个人将购买超过5年的住房对外销售,全额征收营业税
  D.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,全额征收营业税
  E.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,按其销售收入减去购买房屋的价款后余额征收营业税
  标准答案:a, e
  解  析:从2006年6月1日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后余额征收营业税。
  10、 依据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税的有( )。
  A.企业生产铝合金门窗并负责安装
  B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
  C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
  D.批发企业销售货物并实行送货上门
  E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
  标准答案:a, d
  解  析:B、C、E均属于征收营业税的混合销售行为

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