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2017年注册税务师《税法一》预热题2

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正文:

   1、 某烟厂为增值税一般纳税人,2006年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元。
  A.65.42
  B.78.42
  C.86.22
  D.112.62
  标准答案:c
  解  析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
  烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%
  =(550+110)×13%
  =85.8(万元)
  当月抵扣进项税额=85.8+6×7%=86.22(万元)
  2、 某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2006年7月取得汽车保养、修理收入100000元,销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元。该汽车修理厂当月应纳增值税()元。
  A.6429.61
  B.6792.45
  C.6800
  D.6962.26
  标准答案:b
  解  析:小规模修理厂的增值税征收为6%
  应纳增值税=(100000+20000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)
  3、 某个体商店为增值税小规模纳税人。2006年9月,该个体商店购置1台税控收款机,取得的普通发票上注明金额3200元,经主管税务机关审核批准允许抵当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为1200元,售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税()元。
  A.69.66
  B.353.49
  C.411.54
  D.534.62
  标准答案:a
  解  析:小规模商业企业增值税征收率为4%,购置税控收款机支付的增值税额可以抵扣,以外购商品抵债应视同销售
  购买税控收款机可抵免税额=32000÷(1+17%)×17%=464.957(元)
  该个体商店当月应纳增值税
  =12400÷(1+4%)×4%+1500÷(1+4%)×4%-464.957
  =69.66(元)
  4、 依据消费税的有关规定,下列行为中应纳消费税的是()。
  A.进口卷烟
  B.进口服装
  C.零售化妆品
  D.零售白酒
  标准答案:a
  解  析:化妆品、白酒在生产环节征收消费税,零售环节不征收,服装不属于消费品
  5、 依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()。
  A.啤酒
  B.粮食白酒
  C.酒糟
  D.葡萄酒
  标准答案:b
  解  析:啤酒是从量征收消费税;酒糟不属于消费税征收范围;葡萄酒属于其他酒,适用从价征收消费税
  6、 某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格,该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
  A.17142.86
  B.19285.71
  C.20142.86
  D.20250.00
  标准答案:b
  解  析:代收代缴消费税=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
  =(30000+10000+5000)÷(1-30%)×30%
  =19285.71(元)
  7、 城市维护建设税的计税依据是()。
  A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和
  B.实际取得的销售额、营业额之和
  C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和
  D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和
  标准答案:d
  解  析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和。
  8、 依据关税的有关规定,下列费用中不得计入完税价格的是()。
  A.买价
  B.境外运费
  C.由买方负担的包装费
  D.由买方负担的购货佣金
  标准答案:d
  解  析:由买方负担的购物佣金不得计入关税完税价格。
  9、 依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。
  A.高尔夫球包
  B.护肤护发品
  C.竹制筷子
  D.电动汽车
  标准答案:a
  解  析:高尔夫球及球是消费品,属于消费税的征收范围;护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不属于消费税的征收范围内。
  10、 依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
  A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
  B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
  C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
  D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
  标准答案:c
  解  析:【解析】销售额中扣除已税消费品已纳消费税的规定
  允许扣除的项目共11种,如下
  烟丝――――――――――――――――卷烟
  化妆品―――――――――――――――化妆品
  珠宝玉石―――贵重首饰及珠宝玉石(不包括零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰)
  鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
  汽车轮胎――――――――――――――汽车轮胎
  摩托车―――――――――――――――摩托车
  石脑油―――――――――――――――汽油等应税消费品
  润滑油―――――――――――――――润滑油
  高尔夫球杆杆头、杆身、握把―――――高尔夫球杆
  木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
  实木地板――――――――――――――实木地板

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