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2005年税收法律试题及参考答案(1)

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正文:

一、单选

1.根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定( )

A.法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的管理公共事务的事业组织

B.必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受托实施行政处罚

C.法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构

D.必须是依法成立的行政机构才能受托实施行政许可

B

解析《行政处罚法》第十七条规定,法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。法律、法规授权的组织是具有管理公共事务职能的组织,没有特别规定是事业组织。因此,A、D错误。第十八条规定,行政机关依照法律、法规或者规章的规定,可以在其法定权限内委托符合本法第十九条规定条件的组织实施行政处罚。行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。第十九条规定,受委托组织必须符合以下条件:(一)依法成立的管理公共事务的事业组织;(二)具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员;(三)对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的,应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。因此,B正确。《行政许可法》第二十四条规定,行政机关在其法定职权范围内,依照法律、法规、规章的规定,可以委托其他行政机关实施行政许可。依法成立的行政机关可以成为受托实施行政许可。因此,D错误。

2、根据《行政许可法》规定,行政机关作出准许行政许可的决定,应当自作出决定之日起( )日内,向申请人送达行政许可证件。

A.3  B.5

C.10    D.20C

解析《行政许可法》第四十四条规定,行政机关作出准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起十日内向申请人颁发、送达行政许可证件,或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。

3.根据《行政许可法》规定,税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的,在作出决定前,税务机关应当( )

A.告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利

B.在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利

C.告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请

D.向社会公告并举行听证,举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证C

解析《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》规定,税务机关审查许可申请过程中发现许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。

《行政许可法》第四十七条规定,行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的,行政机关在作出行政许可决定前,应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利;申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的,行政机关应当在二十日内组织听证。

4.有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是( )

A、行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果,适用于许可已经合法生效

B、行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力,该许可的形式要件缺损,适用于许可有瑕疵

C、行政许可的注销是取消该许可的形式效力,不论该许可有无瑕疵,属于实体性行为

D、行政许可的撤回是取消该许可的形式效力,适用于行政许可有瑕疵,属于程序性行为

B

解析吊销行政许可适用于被许可人取得行政许可后有严重违法行为的情形。适用前提是被许可人取得行政许可后有严重违法行为。吊销行政许可,只能由法律、法规设定。行政机关作出吊销行政许可的决定前,应当告知被处罚人有要求听证的权利,被处罚人提出听证要求的,行政机关应当组织听证。因此,A是错误的。撤销行政许可适用于行政机关纠正违法实施行政许可的情形。适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法取得行政许可。注销行政许可适用于特定客观事实的出现、行政许可失效的情形。由于许可的实质效力已不存在而依法取消该许可的形式效力的行为,属于程序性行为。因此,C错误。撤回行政许可适用于行政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形。适用前提是相对人取得的行政许可合法。属于实体性行为。因此,D错误。

5、根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定,( )

A、案件调查人员无正当理由不参加听证,适用听证终止

B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正,可以宣布听证中止

C、当事人无正当理由不参加听证,听证中止

D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关无权终止听证D

解析《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第十二条规定,当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证,无正当理由不参加的,视为放弃听证权利。听证应当予以终止。本案调查人员有前款规定情形的,不影响听证的进行。所以A项和C项是错误的。

第十五条规定,听证主持人认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正的,可以宣布终止听证,由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实,或者提出延期听证;是否准许,由听证主持人或者税务机关作出决定。所以B项是错误的。

第十七条规定,听证过程中,当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序,听证主持人应当警告制止;对不听制止的,可以责令其退出听证会场。当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的,听证主持人或者税务机关可以终止听证。

根据上述法条可知,在听证过程中,只有当事人或其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的,听证主持人或者税务机关可以终止听证。对于案件调查人员严重违反听证秩序,导致听证无法正常进行的,主持人或税务机关只能责令其退出听证会场,不能终止听证。

6.根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,( )

A、行政执法机关指定成立的专案组应当在3日内核实情况,然后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

B、行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的,应提请上一级公安机关复议

C、行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的,可以建议检察机关依法进行立案监督

D、批准移送涉嫌犯罪案件的决定,由行政执法机关以重大案件审理委员会的名义作出C

解析《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第五条规定,行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。

行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案。

《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第九条规定,行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后,认为依法应当由公安机关决定立案的,可以自接到不予立案通知书之日起3日内,提请作出不予立案决定的公安机关复议,也可以建议人民检察院依法进行立案监督。所以B是错误的,C是正确的。

7、税务机关办理税务行政复议案件,应当适用规定格式的( )

A、行政复议中止告知书

B、停止执行裁定书

C、行政复议终止决定书

D、提出答复通知书D

解析《税务行政复议规则(暂行)》第五十条规定,税务机关办理行政复议案件应当适用规定的文书格式。文书格式包括(一)口头申请行政复议登记表;

(二)不予受理决定书;

(三)受理复议通知书;

(四)行政复议告知书;

(五)责令受理通知书;

(六)责令履行通知书;

(七)提出答复通知书;

(八)停止执行通知书;

(九)行政复议中止通知书;

(十)行政复议终止通知书;

(十一)决定延期通知书;

(十二)税务行政复议决定书;

(十三)规范性文件转送函(一);

(十四)规范性文件转送函(二)。

8、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定,在纳税人就纳税争议申请复议的案件中( )

A、对纳税人提供的符合法律规定的抵扣、质押、留置、保证担保,作出征税决定的税务机关应当予以确认

B、税务行政复议机关作出的不予受理决定书和税务行政复议决定书等重要法律文书,可使用行政复议专用章

C、因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的,障碍消除后,申请期限重新计算

D、被申请人税务机关在对纳税人依法检查时,通过拍摄获取的涉及纳税人销售实物和销售库存记录的证据材料,不得作为复议机关处理案件的证据B

解析《税务行政复议规则(暂行)》第十四条第三款规定,申请人提供担保的方式包括保证、抵押及质押。作出具体行政行为的税务机关应当对保证人的资格、资信进行审查,对不具备法律规定资格,或者没有能力保证的,有权拒绝。作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查,对不符合法律规定的抵押担保、质押担保,不予确认。担保不包括抵扣,因此,A错误。第四十八条规定,复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中,可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。第十三条规定,因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的,申请期限自障碍消除之日起继续计算。因此,C错误。D项属于证据,因此错误。答案是B。

9.都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库两间。该居民楼24户居民以都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库影响通风、采光和通行为由,向人民法院提行政诉讼,请求人民法院撤销都江区规划局批准决定,法院经审查,认定此停车库不影响该居民楼居民的通风、采光和通行,且适用法律正确,程序合法。根据我国法律和有关规定,( )

A、法院可通知居委会作为第三人参加诉讼

B、法院应通知原告追加居委会作为共同被告,原告不同意追加的,法院裁定驳回起诉

C、原告应推选2-5名诉讼代表人参加诉讼

D、法院应判决驳回原告的诉讼请求A

解析:《行政诉讼法》第二十七条规定,同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织,可以作为第三人申请参加诉讼,或者由人民法院通知参加诉讼。《行政诉讼法》第二十五条第三款规定,两个以上行政机关作出同一具体行政行为的,共同作出具体行政行为的行政机关是共同被告。因为居委会不是行政机关,所以不能追加其为共同被告,因此B是错误的。《行政诉讼法解释》第十四条第三款规定,同案原告为5人以上,应当推选1至5名诉讼代表人参加诉讼;在指定期限内未选定的,人民法院可以依职权指定。所以C是错误的。《行政诉讼法》第五十四条规定,人民法院经过审理,根据不同情况,分别作出以下判决:(一)具体行政行为证据确凿,适用法律、法规正确,符合法定程序的,判决维持。所以D项是错误的。

10、根据《行政诉讼法》有关司法解释规定,一审期间被告改变被诉具体行政行为,原告不撤诉,人民法院审查认为原具体行政行为合法的,应当判决( )

A、维持原具体行政行为  B、确认原具体行政行为合法或者有效

C、驳回原告诉讼请求  D、撤销原具体行政行为C

解析:《行政诉讼法解释》第五十条规定,被告改变原具体行政行为,原告不撤诉,人民法院经审查认为原具体行政行为违法的,应当作出确认其违法的判决;认为原具体行政行为合法的,应当判决驳回原告的诉讼请求。

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11.在民法理论上,实质意义上的民法( )

A、仅指《中华人民共和国民法通则》

B、是指所有调整民事法律关系的法律规范

C、仅指《民法通则》及其司法解释

D、仅指《民法通则》的立法解释和司法解释B

解析:实质意义上的民法是指所有调整平等主体之间的财产关系和人身关系的有关法律规范,都属于民法,他不仅包括民法典以及其他民事法律、法规、立法解释和司法解释,还包括国际条约中有关民事关系的法律规范。

12、民法的平等原则是指( )

A、所有的自然人民事权利能力平等,但法人因经营范围不同而权利能力不平等

B、所有民事主体权利义务平等

C、所有民事主体民事行为能力平等

D、所有民事主体民事权利能力平等D

解析:平等原则是民事法律关系区别于行政法律关系和刑事法律关系的重要标志。民法的平等原则是指民法赋予民事主体平等的民事权利能力,并要求所有民事主体同受普遍行法律的约束。

13,法人机关包括( )

A、法定代表人、权力机关、监督机关

B、权力机关、执行机关、监督机关

C、法人代表、执行机关、监督机关

D、权力机关、监督机关、管理机构B

解析:法人机关是指依据规定在法人成立时产生,不需要特别委托授权就可以以法人名义对内负责生产经营及管理,对外代表法人进行民事活动的集体和个人。法人机关是法人的有机组成部分,他它是实现法人意思的机构,同时也是法人的领导和代表。法人机关可以分为权力机关、执行机关和监督机关。权力机关是法人的决策机关,如股份有限公司的股东大会;执行机关是法人权力机关的执行机关,如股份有限公司的董事会和董事长;法人的监督机关是对法人执行机关的行为进行监督检查的机关,如股份有限公司的监事会。

14、民事法律关系中的物,是( )物质客体

A、能够满足人们需要的一切

B、必须独立成为一体的

C、能够为人所实际控制或支配的

D、不具有稀缺性的C

解析:民法上的物是指存在于人身之外,能够满足人们的社会需要,并能为人所实际控制或支配的物质客体。

15、智力成果的表现形式包括( )

A、着作权、发明、实用新型、商标

B、专利权、商标权、着作权、外观设计

C、作品、发明、实用新型、科学发现

D、作品权、演绎作品、外观发现、商标C

解析:智力成果是指人民通过劳动创造,具有一定表现形式的成果。它的表现形式有:作品、发明、实用新型、外观设计、科学发现、商标等。

16当民事权利受到损害时,当事人提起民事诉讼请求一般有三类( )

A、确认之诉、合同之诉、侵权之诉

B、返还之诉、合同之诉、给付之诉

C、确认之诉、返还之诉、给付之诉

D、确认之诉、给付之诉、形成之诉D

解析:当民事权利受到损害时,当事人提起民事诉讼请求一般有三类,即确认之诉(请求人民法院确认某种权利是否存在的诉讼)、给付之诉(请求人民法院责令对方履行某种行为,以实现自己的权利的诉讼)、形成之诉(请求人民法院通过判决变更现有的某种民事权利义务关系,形成某种新的民事权利义务关系的诉讼)。

17、因重大误解订立的合同属于( )合同

A、无效  B、有效

C、效力未定  D、可撤销D

解析:《合同法》第五十四条规定,下列合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销(一)因重大误解订立的;

(二)在订立合同时显失公平的。

一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。

当事人请求变更的,人民法院或者仲裁机构不得撤销。

18、代理人以自己的名义为民事法律行为,其效果转移于被代理人的代理,是( )

A、法定代理  B、直接代理

C、间接代理  D、再代理C

解析:直接代理和间接代理是代理的一种分类,直接代理是指代理人在代理权限范围内,以被代理人的名义为民事法律行为,直接对被代理人发生法律效力的代理。间接代理是指代理人以自己的名义为民事法律行为,其效果转移于被代理人的代理。

19、物权属于( )

A、请求权、绝对权、支配权

B、绝对权、撤销权、用益权

C、相对权、支配权、排他权

D、绝对权、支配权、排他权D

解析:物权是权利人直接支配物的权利,这项权利也是物权的基本内容。物权的客体是物,物权就是权利人对物的权利。物权是以直接就物享受利益为内容的权利。物权的利益是以权利人对于标的物的直接支配、享受为特点的。利益包括:物的归属、物的利用和就物的价值而设定的债务担保。物权是排他性的权利。物权人对物的直接支配必然导致物权人有权排除他人对其行使物上权利的干涉。物权的排他性同时表现在同一物上不允许有内容不相容的物权并存。绝对权是指义务人不确定、权利人无须通过义务人实施一定行为即可实现的权利。所以物权属于绝对权、支配权和排他权。

20、《合同法》规定,无处分权的人处分他人财产,经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的,该合同( )

A、无效

B、有效

C、可撤销

D、效力未定B

解析:《合同法》第五十一条规定,无处分权的人处分他人财产,经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的,该合同有效。

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21合伙企业接纳新合伙人入伙,应当得到合伙企业中( )合伙人同意。

A、半数以为

B、2/3以上

C、3/4以上

D、全体D

解析:《合伙企业法》第四十四条规定,新合伙人入伙时,应当经全体合伙人同意,并依法订立书面入伙协议。

22我国公司设立的原则为( )

A、股份有限公司采取严格准则设立主义

B、有限责任公司采取核准设立主义

C、所有公司采取核准设立主义

D、有限责任公司采取严格准则设立主义,股份有限公司采取核准设立主义D

解析:我国公司设立依据《公司法》的相关规定,采取严格准则设立主义和核准设立主义相结合。有限责任公司采取严格准则设立主义,股份有限公司采取核准设立主义。所谓严格设立准则主义是指以法律进一步严格规定公司设立的要件并加重发起人的责任,同时规定公司设立必须经过国家主管机关登记才得以成立及取得独立主体资格。所谓核准设立主义是指公司设立除了必须具备法律所规定的条件外,还必须经过行政主管机关核准,否则不得成立。

23、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后,原公司的债权、债务由( )承受

A、分立后的公司按资产和负债比例

B、分立前的公司按照股东投资比例

C、分立前的股东按照资产和负债的比例

D、分立后的股东按照投资比例

答案:A

解析:一个公司根据股东会或者法律的规定分立成两个或者数个公司,原来公司的财产和债权、债务由分立后的公司按照资产和负债的比例继承。公司分立是公司股东会的权利,但是在分立之前必须要对公司的债务进行清偿或者提供相应的担保,以保障债权人的利益,否则分立后的公司对原来公司的债务须承担连带责任。

24、国有独资公司的公司章程( )制定

A、只能由公司的董事会

B、可以由公司的董事会

C、必须由国家授权的投资机构

D、必须由国家授权的部门按照《公司法》的规定B

解析:《公司法》第六十五条规定,国有独资公司的公司章程由国家授权投资的机构或者国家授权的部门依照本法制定,或者由董事会制订,报国家授权投资的机构或者国家授权的部门批准。ACD项的表述都很绝对,是错误的。

25、股份公司的股东大会对公司合并、分立或解散作出决议,必须经( )通过

A、全体股东所持表决权的2/3以上

B、出席会议的股东半数以上通过

C、出席会议的股东所持表决权的2/3以上

D、全体股东C

解析:《公司法》第一百零六条规定,股东出席股东大会,所持每一股份有一表决权。

股东大会作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。股东大会对公司合并、分立或者解散公司作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

26、1986年12月通过的《中华人民共和国企业破产法(试行)》适用于( )的破产

A、我国所有的企业

B、全民所有制企业

C、除外资企业以外的其他企业

D、企业法人B

解析:《企业破产法(试行)》第二条规定,本法适用于全民所有制企业。

27、债务人申请破产,法院受理后发现债务人巨额财产下落不明,且债务人不能合理解释财产去向的,应当( )破产申请

A、判决驳回

B、判决同意

C、裁定驳回

D、裁定同意C

解析:《关于审理企业破产案件若干问题的规定》第十四条第二款规定,人民法院受理债务人的破产申请后,发现债务人巨额财产下落不明且不能合理解释财产去向的,应当裁定驳回破产申请。

28、《民事诉讼法》具有( )的效力

A、溯及既往

B、不溯及既往

C、在中国领域外实施

D、仅对中国公民和法人适用A

解析:民事诉讼法的有效期一般从立法机关颁布实施之日起,到明令废止或新法颁布施行取代前法之日止。《中华人民共和国民事诉讼法》从1991年4月9日起施行,这就是生效的起始时间。《民事诉讼法》作为程序法具有溯及既往的效力,新法典施行之前受理但尚未审结的案件,适用新法继续审理。

29《民事诉讼法》的回避制度规定,书记员的回避由( )决定

A、院长

B、主管副院长

C、审判委员会

D、审判长D

解析:《民事诉讼法》第四十七条规定,院长担任审判长时的回避,由审判委员会决定;审判人员的回避,由院长决定;其他人员的回避,由审判长决定。书记员即该条规定的其他人员,因此书记员的回避由审判长决定。

30、根据《民事诉讼法》的有关司法解释,( )诉讼由加害人就受害人故意造成损害的事实承担举证责任

A、名誉侵权

B、环境污染侵权

C、一般侵权

D、高度危险侵权D

解析:《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第四条规定,下列侵权诉讼,按照以下规定承担举证责任

……

(二)高度危险作业致人损害的侵权诉讼,由加害人就受害人故意造成损害的事实承担举证责任;

……

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31某市人民检察院在办理一起重大职务犯罪案件中,决定逮捕犯罪嫌疑人甲,负责执行的公安人员在执行逮捕时发现甲已经潜逃,则( )有权发布通缉令。

A、公安局

B、国家安全局

C、人民检察院

D、人民法院A

解析《刑事诉讼法》第一百二十三条规定,应当逮捕的犯罪嫌疑人如果在逃,公安机关可以发布通缉令,采取有效措施,追捕归案。尽管人民检察院享有该重大职务犯罪案件的侦查权,但是只有公安机关才有权发布通缉令。

32、某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件,侦查中发现已过追诉期限,人民检察院应当作出( )的决定

A、免予起诉

B、宣告无罪

C、撤销案件

D、移送法院处理C

解析“

《刑事诉讼法》第十五条规定,有下列情形之一的,不追究刑事责任,已经追究的,应当撤销案件,或者不起诉,或者终止审理,或者宣告无罪……

(二)犯罪已过追诉时效期限的;

……

33、在刑事案件开庭审理过程中,被告人趁上厕所之机逃跑,较长一段时间一直未被抓获,人民法院应当作出( )

A、延期审理的判决

B、延期审理的裁定

C、中止审理的判决

D、中止审理的裁定D

解析《刑诉解释》第一百八十一条规定,在审判过程中,自诉人或者被告人患精神病或者其他严重疾病,以及案件起诉到人民法院后被告人脱逃,致使案件在较长时间内无法继续审理的,人民法院应当裁定中止审理。

34、甲系某中外合资企业法定代表人,该企业在某一纳税年度中,采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元,占该企业应纳税税额的15%,对该行为的认定,正确的是( )

A、甲构成偷税罪,单处罚金

B、甲构成偷税罪,适用两罚制

C、企业构成偷税罪,单处罚金

D、企业构成偷税罪,适用两罚制D

解析《刑法》第二百零一条规定,纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

对单位犯偷税罪采取双罚制,即对单位判处罚金,并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照本条的规定处罚。

36、甲以200元人民币的价格向乙购买非法印制的商业零售发票50本,甲当日在销售发票时被发现,甲的行为应认定为抗税罪。甲因抗税罪被逮捕后,聘请律师乙为其申请取保候审,依据我国《刑事诉讼法》的规定,取保候审的时间最长不得超过( )个月

A、3  B、6  C、12  D、24C

解析《刑事诉讼法》第五十八条第一款规定,人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过十二个月,监视居住最长不得超过六个月。

37、根据《刑事诉讼法》规定,在自诉案件审理中( )

A、自诉人不得同被告人自行和解

B、自诉人可以撤回自诉

C、被告人无权对自诉人提起反诉

D、被告人有权提抗诉B

解析《刑事诉讼法》第一百七十二条规定,人民法院对自诉案件,可以进行调解;自诉人在宣告判决前,可以同被告人自行和解或者撤回自诉。本法第一百七十条第三项规定的案件不适用调解。

第一百七十三条规定,自诉案件的被告人在诉讼过程中,可以对自诉人提起反诉。反诉适用自诉的规定。

抗诉是检察院的职权,被告人不能提起抗诉。

38、甲因爆炸罪被判处有期处刑10年,人民法院可以对甲适用( )的附加刑

A、罚金

B、剥夺政治权利

C、没收财产

D、赔偿经济损失B

解析《刑法》第三十四条规定,附加刑的种类如下(一)罚金;

(二)剥夺政治权利;

(三)没收财产。

所以D项可以排除。

《刑法》第五十六条规定,对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利;对于故意杀人、q奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子,可以附加剥夺政治权利。

39、甲因仿造并出售仿造的增值税专用发票罪被判处死刑,缓期两年执行,在死缓执行期间,甲在劳动时由于不服管理,违反规章制度,造成重大伤亡事故,则( )

A、由最高人民法院核准,立即执行死刑

B、由最高人民法院核准,2年后执行死刑

C、2年期满后减为15年以上20年以下有期徒刑

D、2年期满后减为无期徒刑D

解析《刑法》第五十条规定,判处死刑缓期执行的,在死刑缓期执行期间,如果没有故意犯罪,二年期满以后,减为无期徒刑;如果确有重大立功表现,二年期满以后,减为十五年以上二十年以下有期徒刑;如果故意犯罪,查证属实的,由最高人民法院核准,执行死刑。

因为甲在劳动时由于不服管理,违反规章制度,造成重大伤亡事故不属于故意犯罪,因此适用所《刑法》第五十条,所以选D是正确的。

40.某区人民法院在审理一起抗税案时,发现被告人还有偷税的犯罪事实没有被追究。对此,人民法院应( )

A、将抗税案与偷税案一并进行审理,并作出判决

B、建议人民检察院补充起诉

C、退回人民检察院补充侦查

D、直接就抗税案进行审理,并作出判决

C

解析人民检察院提起公诉的案件,在审理中发现被告人另有其他犯罪未经起诉,应当宣布延期审理。犯罪事实轻微的,可以由人民法院自行调查;犯罪事实重大复杂的,可以退回人民检察院补充侦查。

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(以下题目的正确答案标蓝)

二、多选

41.行政职权除具有权力的一般属性外,还具有( )的法律特征

A、支配性

B、自治性

C、优益性

D、公益性

E、平衡性

A、C、D

解析行政职权作为行政权的法律表现形式,除了具有权力的一般属性,如强制性、命令性、执行性等以外,还具有以下特征:公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。

42、经国务院确认,税务行政许可包括( )

A、税收代征企业资格的确定

B、发票负责制企业的指定

C、延期申报、延期纳税的审批

D、税控装置生产制造的审批

E、发票领购资格的审核

  B、E

解析《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》第一条规定,税务行政许可的范围(一)经国务院确认,税务行政许可包括:指定企业印制发票;对发票使用和管理的审批;对发票领购资格的审核;对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批;建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批;印花税票代售许可。(二)其他非行政许可项目,在国家出台新的法律、法规、规定之前,暂按现行办法执行。

43、根据《行政许可法》规定,申请人、利害关系人依法申请听证的,行政机关应当( )

A、在20日内组织听证

B、于举行听证的15将听证的时间、地点和听证主持人通知申请人、利害关系人

C、指定审查该行政许可申请的一名工作人员为听证主持人

D、在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定

E、根据法律行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用

A、D

解析: 

《行政许可法》第四十七条规定,行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的,行政机关在作出行政许可决定前,应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利;申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的,行政机关应当在二十日内组织听证。申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。因此,A对,E错。《行政许可法》第四十八条规定,听证按照下列程序进行:(一)行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,必要时予以公告;(二)听证应当公开举行;(三)行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人,申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的,有权申请回避;(四)举行听证时,审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由,申请人、利害关系人可以提出证据,并进行申辩和质证;(五)听证应当制作笔录,听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。行政机关应当根据听证笔录,作出行政许可决定。因此,D对,B、C错。正确答案是A、D。

44、根据我国法律、行政法规规定,( )不属于行政处罚

A、扣押纳税人财产

B、暂扣许可证

C、没收走私运输工具

D、不予抵扣税款

A、D。

解析《行政处罚法》第八条规定,行政处罚的种类:(一)警告;(二)罚款;(三)没收违法所得、没收非法财物;(四)责令停产停业;(五)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法规规定的其他行政处罚。

(该题是否缺少一个选项?)

45、根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出( )的决定之前,无须告知纳税人有要求听证的权利

A、50000元罚款

B、停止办理出口退税

C、扣押应纳税商品、货物

D、调取当年度涉税账簿资料

E、吊销税务行政许可证件

  B、C、D

解析:税务行政处罚听证种类。

《行政处罚法》第四十二条规定,行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第三条规定,税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。

46、《税务行政复议规则(暂行)》在原有税务行政复议制度的基础上对( )首次作出了明确规定

A、税务行政复议申请的形式

B、复议中止和终止程序

C、推定撤销制度

D、税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议

E、税务行政程序中第三人的单独申请复议权B、E

解析《税务行政复议规则(暂行)》第二十五条规定,行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止。第二十六条规定,行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止。第十七条第四款规定,虽非具体行政行为的相对人,但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人,在行政管理相对人没有申请行政复议时,可以单独申请行政复议。

47、行政诉讼中的诉讼代表人( )

A、可以是1人

B、只能在集团诉讼中才存在

C、与本案诉讼标的有法律上的利害关系

D、放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意

E、由当事人共同推选或由法院依职权指定产生,不能由法律规定产生

A、C、E

解析行政诉讼中的诉讼代表人,指在原告(或被告)人数众多的情况下,由一人或数人作为代表进行诉讼,其他当事人则可不参加诉讼,但人民法院的判决及于全体的诉讼形式。诉讼代表人主要有两类:(1)不具备法人资格组织的诉讼代表人。(2)集团诉讼的诉讼代表人。

诉讼代表人是本案的当事人,与本案诉讼标的有法律上的利害关系。

代表在诉讼的权限相当于未被授权处分实体权利的诉讼代理人。代表人在诉讼中实施诉讼行为或接受诉讼行为,原则上对被代表的全体当事人产生法律效力,但代表人在实施处分被代表的当事人的实体权利的行为时则必须取得被代表的当事人同意。

48、根据《税务行政复议规则(暂行)》,纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括( )

A、收缴和停售发票

B、税务行政处罚告知

C、确定计税依据、应纳税额

D、税务机关不依法确认纳税担保有效

E、税务机关欠税公告

A、C、D

解析《税务行政复议规则(暂行)》第八条规定,复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服提出的行政复议申(一)税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。(八)收缴发票、停止发售发票。(九)税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。

49、根据《合同法》规定,可撤销的合同包括( )订立的合同

A、违反行政法的强制性规定

B、以欺诈方式

C、以胁迫方式

D、以乘人之危方式

E、违反社会公共利益

B、C、D、

解析《合同法》第五十四条规定,下列合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销:(一)因重大误解订立的;(二)在订立合同时显失公平的。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。

50、根据《合同法》第53条的规定,合同中设定的( )免责条款无效

A、因重大误解导致一方财产损害

B、造成对方人身伤害

C、因故意造成对方财产损失

D、因过失造成对方财产损失

E、因重大过失造成对方财产损失

B、C、D

解析《合同法》第五十三条规定,合同中的下列免责条款无效:(一)造成对方人身伤害的;(二)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。

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51、再代理的特征有( )

A、再代理人是由被代理人以自己的名义选任的

B、再代理人是被代理人的代理人

C、再代理权是由被代理人直接授予的

D、再代理人是由代理人以自己名义选任的

E、再代理权是由原代理人转委托的

B、D、E

解析再代理的特征:再代理人是由代理人以自己的名义选任的,不是由被代理人选任的;再代理人不是原代理人的代理人,而是被代理人的代理人,再代理人行使代理权时仍以被代理人的名义,法律后果直接归属被代理人;再代理不是由被代理人直接授予的,而是由原代理人转托的,代理权以原代理人的代理权限为限,不能超过原代理人的代理权。

52、用益权的特征有( )

A、定限物权

B、他物权

C、请求权

D、完全物权

E、形成权

A、B

解析用益权的特征:用益权是一种定限物权;用益权是他物权。

53、甲与乙订立买卖合同,甲将一幅祖传古画转让给乙,约定:甲于2月4日将古画交给乙,乙应当将买画的钱分别于1月5日和1月15日付给甲。合同订立后,乙在1月5日交给甲第一笔款之后就未付其他款,甲也未在2月4日给付古画。双方发生纠纷,甲让乙付清余款,乙让甲先给古画,有关违约与抗辩权的正确表述是( )

A、根据同时抗辩权的规定,本案的甲乙双方都已构成违约

B、乙构成违约

C、甲可以以不安抗辩权作为自己未违约的理由

D、甲可以以先履行抗辩权作为自己未违约的理由

E、本案不适用同时履行抗辩权

B、D、E

解析同时履行抗辩权,是指双务合同的当事人应同时履行义务的,一方在对方未履行前,有拒绝对方请求自己履行合同的权利。先履行抗辩权,是指双务合同中应先履行义务的一方未履行债务或履行债务不符合约定的,后履行一方有权拒绝其相应的履行请求。不安抗辩权,是指双务合同中应先履行义务的一方,有证据证明后履行义务一方不能或者可能不履行合同义务时,在对方未履行或提供担保前,有暂时中止合同履行的权利。

54、居间合同属于( )合同

A、有偿性

B、诺成性

C、实践性

D、不要式

E、无名

A、B、D

解析:本题考察居间合同的特征。

居间合同为有偿合同、诺成性合同、不要式合同,《合同法》对它进行了专门的规定,是独立的有名合同

55、反担保的方式可以是( )

A、债务人提供的保证

B、债务人提供的抵押

C、债务人提供的质押

D、其他人提供的保证

E、其他人提供的抵押

B、C、D、E

解析《担保法司法解释》第二条规定,反担保人可以是债务人,也可以是债务人之外的其他人。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押,也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。

56、下列可以作为质物的有( )

A、土地

B、房屋

C、票据

D、结婚证

E、提单C、E

解析质押根据质物的不同可以分为动产质押和权利质押。作为质权标的物只能是动产和权利。《担保法》第七十五条规定,下列权利可以质押:(一)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单。

57、一般侵权行为应当具备( )等要件

A、损害事实的客观存在

B、行为的违法性

C、违法行为和损害事实之间的因果关系

D、行为人的故意

E、行为人的过错

A、B、C、E。

解析一般侵权行为的构成要件:损害事实的客观存在、行为的违法性、违法行为和损害事实之间的因果关系、行为人的过错。

58、根据侵权责任理论,下列有关过错责任原则的表述正确的是( )

A、过错是加害人承担民事责任的基础

B、所有侵权行为都应当依主观过错归责

C、一般侵权行为采用该原则归责

D、特殊侵权行为采用该原则归责

E、行为人的过错大小对责任范围具有决定性作用

A、C、E

解析过错责任原则:以过错为责任构成要件、以过错为归责的最终要件、以过错为确定责任范围的依据。

59、设立合伙企业,合伙人应当( )

A、具有完全民事行为能力

B、具有一定文化水平

C、不属于行政法规禁止从事营利性活动的人

D、有一定经营能力

E、年龄达到18周岁

A、C

解析:本题考察合伙人的资格。

《合伙企业法》第九条规定,合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。第十条规定,法律、行政法规禁止从事营利性活动的人,不得成为合伙企业的合伙人。

60、《公司法》调整( )

A、公司的全部组织关系

B、公司的部分经营关系

C、公司与其他民事主体之间的侵权关系

D、公司与其他公司之间的担保关系

E、公司与其他公司之间的财产关系

A、B

解析: 

本题考察《公司法》的调整对象。参见教材第209页。

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61、股份有限公司的优越性体现在( )

A、集中风险

B、公众性强

C、管理科学

D、易于对股东的控制和掌握

E、利于集资

B、C、E

解析: 

本题考察股份公司的优越性。参见教材第223页。

62、破产宣告( )

A、只适用于不能清偿到期债务的债务人

B、是破产清算组的清算行为

C、是终止破产清算的标志

D、发生《破产法》规定的程序效力

E、不具有法律约束力

A、C、D

解析本题考察破产宣告的特征。参见书本第247页。

63、根据有关法律和司法解释的规定,民事诉讼中对( ),当事人无需举证

A、定理

B、由已知的事实推定另一个事实

C、原告在起诉状中所阐述的事实

D、被告对原告提出的事实不作表示的

E、已为有效公证书所证明的事实

A、B、E

解析《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第九条规定,下列事实,当事人无需举证证明:(一)众所周知的事实;(二)自然规律及定理;(三)根据法律规定或者已知事实和日常生活经验法则,能推定出的另一事实;(四)已为人民法院发生法律效力的裁判所确认的事实;(五)已为仲裁机构的生效裁决所确认的事实;(六)已为有效公证文书所证明的事实。

64、民事诉讼中,裁定先予执行应当符合的条件包括( )

A、案件属于给付之诉

B、案件属于确认之诉

C、双方当事人争议的法律关系中,权利义务明确

D、权利人生活困难或生产急需

E、申请人必须提供担保

A、C、D

解析先予执行适用于给付之诉。因为给付之诉一个特点是具有执行性,而只有具有执行性的诉才谈得上先予执行。确认之诉、变更之诉也不具有执行性。所以,不是给付之诉的案件不适用先予执行的制度。因此,A是正确的。《民事诉讼法》第九十八条规定,人民法院裁定先予执行的,应当符合下列条件:(一)当事人之间权利义务关系明确,不先予执行将严重影响申请人的生活或者生产经营的;(二)被申请人有履行能力。人民法院可以责令申请人提供担保,申请人不提供担保的,驳回申请。申请人败诉的,应当赔偿被申请人因先予执行遭受的财产损失。因此,C是正确的,E是错误的。《民诉意见》第一百零六条规定,民事诉讼法规定的先予执行,人民法院应当在受理案件后终审判决作出前采取。先予执行应当限于当事人诉讼请求的范围,并以当事人的生活、生产经营的急需为限。因此,D是正确的。答案是A、C、D。

65、人民法院适用简易程序审理的自诉案件( )

A、立案后,自诉人不得撤回自诉

B、可以由审判员一人独任审判

C、被告人可以就起诉书指控的犯罪进行辩护

D、起诉后,自诉人和被告人不得和解

E、被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉

B、C、E

解析: 

《刑诉解释》第一百九十七条规定,人民法院对告诉才处理和被害人有证据证明的轻微刑事案件,可以在查明事实、分清是非的基础上进行调解。自诉人在宣告判决前可以同被告人自行和解或者撤回起诉。因此A错误。《刑事诉讼法》第一百七十四条规定,人民法院对于下列案件,可以适用简易程序,由审判员一人独任审判:(一)对依法可能判处三年以下有期徒刑、拘役、管制、单处罚金的公诉案件,事实清楚、证据充分,人民检察院建议或者同意适用简易程序的;(二)告诉才处理的案件;(三)被害人起诉的有证据证明的轻微刑事案件。因此,B正确。辩护是被告人的一项权利。因此,C是正确的。《刑事诉讼法》第一百七十二条规定,人民法院对自诉案件,可以进行调解;自诉人在宣告判决前,可以同被告人自行和解或者撤回自诉。因此,D错误。《刑诉解释》第二百零六条规定,告诉才处理和被害人有证据证明的轻微刑事案件的被告人或者其法定代理人在诉讼过程中,可以对自诉人提起反诉。因此,E正确。答案是B、C、E。

66、甲(1986年4月16日生)于2005年5月6日潜入某单位办公室,窃得笔记本电脑3台,被抓获后将财物交出,本案中,( )属于刑事诉讼的证明对象

A、甲的年龄

B、甲盗窃物品的价值

C、该单位办公室的防盗措施

D、甲犯罪后的态度

E、2002年“五一节”期间放长假的事实

A、B、D

解析《刑诉解释》第五十二条规定,需要运用证据证明的案件事实包括:(一)被告人的身份;(二)被指控的犯罪行为是否存在;(三)被指控的行为是否为被告人所实施;(四)被告人有无罪过,行为的动机、目的;(五)实施行为的时间、地点、手段、后果以及其他情节;(六)被告人的责任以及与其他同案人的关系;(七)被告人的行为是否构成犯罪,有无法定或者酌定从重、从轻、减轻处罚以及免除处罚的情节;(八)其他与定罪量刑有关的事实。

67、某企业在经营期间,欠缴应纳税款,采取转移财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元,对此案的正确定性和处理应为( )

A、构成偷税罪

B、构成抗税罪

C、构成逃避追缴欠税罪

D、判处7年以下有期徒刑或拘役

E、并处或者单处罚金

C、E

解析逃避追缴欠税罪与偷税罪的区别:l、主体要件不同。本罪的主体只能由纳税人构成;而偷税罪的主体除纳税人外还包括扣缴义务人。2、犯罪目的不同。前者是意图达到逃避税务机关追缴其所欠缴的应纳税款的目的:而偷税罪则是意图通过欺骗、隐瞒税务机关,达到不缴或者少缴应纳税款为目的。3、犯罪客观方面不同。前者表现为行为人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为;偷税罪则为表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为。前者具有公开性,后者具有欺骗性、隐瞒性。4、妨碍追缴税款要求数额较大的才构成犯罪;偷税罪要求情节严重的才构成犯罪。情节严重即包括因偷税被二次行政处罚又偷税的情况,也包括偷税数额较大的情况,同是由数额较大构成犯罪的,妨碍追缴税款罪只要求数额在一万元以上即可,偷税罪则还要求偷税数额须出应纳税额的百分之十以上才能构成犯罪。

逃避追缴欠税罪与抗税罪的区别:l、客体要件不同。前者为简单客体,即侵犯了国家的税收管理制度;而抗税罪则为复杂客体、即不仅侵犯了国家的税收管理制度,同时还侵犯了依法从事税收征管工作的税务人员的人身权利。2、犯罪客观方面不同。前者在客观上表现为采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为;抗税罪则表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。前者的行为方式是秘密的,而后者则是公开的,3、妨碍追缴税款数额较大的才构成犯罪,而抗税罪不要求具备数额较大,只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,就构成犯罪。因此,A、B错误,C正确。

《刑法》第二百零三条规定,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。因此,D错误,E正确。

68、在刑事案件庭审中,被告人有权( )

A、拒绝辩护人继续为其辩护

B、保持沉默

C、作最后陈述

D、查阅案卷材料

E、提出抗诉

A、C

解析: 

本题考察刑事庭审被告人的权利。刑事案件庭审中被告人有权拒绝辩护人的辩护、作最后陈述。

69、根据《刑法》的规定,下列案件中构成累犯的有( )

A、王某犯偷税罪被判处有期徒刑3年,刑满释放第6年后,又犯骗取出口退税罪,被判处有期徒刑10年

B、李某犯抗税罪被判处有期徒刑1年,刑满释放后第4年,又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6个月

C、张某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑5年,执行3年后被假释,假释期满后第4年,又犯故意伤害罪,被判处无期徒刑

D、魏某犯逃避追缴欠税罪判处有期徒刑6年,刑罚执行完毕后的第3年,又犯为境外刺探国家秘密罪,被判处拘役5个月

E、杨某犯交通肇事罪被判处有期徒刑6年,刑罚执行完毕后的第4年,又犯出售非法制造的发票罪,被判处有期徒刑2年

B、C

解析《刑法》第六十五条规定,被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子,刑罚执行完毕或者赦免以后,在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的,是累犯,应当从重处罚,但是过失犯罪除外。前款规定的期限,对于被假释的犯罪分子,从假释期满之日起计算。《刑法》第六十六条规定,危害国家安全的犯罪分子在刑罚执行完毕或者赦免以后,在任何时候再犯危害国家安全罪的,都以累犯论处。

70、我国《刑事诉讼法》规定的强制措施包括( )等

A、拘役、拘留

B、羁押、拘传

C、逮捕、通缉

D、拘传、拘留

E、取保候审、监视居住

D、E

解析本题考察《刑事诉讼法》五种强制措施。《刑事诉讼法》规定了五种强制措施:拘传、取保候审、监视居住、拘留、逮捕。

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三、综合

(一)韦某等6人与陈某订立书面合伙协议,共同投资开办一家电动玩具厂(其中,陈某投资18万元人民币,韦某等6人共投资30万元人民币),在工商部门核准登记的企业性质为合伙,字号为金星电动玩具厂,陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后,当地群众向国税局举报,县国税局稽查局依法检查发现,7人开办电动玩具厂既未办理税务登记也未申报纳税。并且大量使用非法购买的发票,于是,县国税局稽查局决定令其补税并回收滞纳金,并派人扣押了一批电动玩具。后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。韦某等人认为补缴税款、接受罚款即可,不同意复议或起诉。但陈某不服,认为主管国税分局未尽有关通知义务,县国税局稽查局补税决定无事实根据,并且认为,稽查局无权罚款。

71、陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉,但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼,如果你是某税务师事务所的注册税务师,你的法律意见是( )

A、金星电动玩具厂为原告,陈某为法定代表人,韦某等6人为第三人

B、金星电动玩具厂为原告,陈某为诉讼代表人

C、7人为共同原告,陈某诉讼代表人

D、7人为共同原告,未选定诉讼代表人的,由法院指定诉讼代表人参加诉讼

E、7人为共同原告,由共同推选的诉讼代表人参加诉讼

B

解析参见教材第98页。故B正确。

72、若本案税务机关查处的不是合伙人企业,而是中德合资电动玩具有限公司,那么,外方股东认为税务具体行政行为违法,( )

A、侵犯合资企业合法权益的,可以外方股东的名义起诉

B、侵犯合资企业合法权益的,只能以合资企业的名义起诉

C、侵犯合资企业合法权益的,只能以中方股东的名义起诉

D、侵犯自己一方合法权益的,可以外方股东的名义起诉

E、侵犯自己一方合法权益的,必须以合资企业的名义起诉AD

解析根据《行诉法解释》第15条规定,联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方,认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受具体行政行为侵害的,均可以自己的名义提起诉讼。故选AD。

73、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格,根据我国有关法律规定,有关税务机关( )

A、对申请材料不齐全或不符合法定形式的,应当作出不予批准决定

B、对受理申请可不出具书面凭证,不予受理应当出具书面凭证

C、不予受理申请的,应当告知申请人享有依法申请听证的权利

D、不予受理申请的,应当作出书面决定并说明理由

E、不予批准的,应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利

DE

解析申请材料不齐全或不符合法定形式的,应当告知,逾期不告知的,自收到申请材料之日起即为受理。所以A错。行政机关受理或不受理行政许可申请,应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证,所以B错。C项不符合申请听证的条件。不予受理,申请事项依法不属于本机关职权范围的,应当当场书面作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请。

74、根据我国法律,本案中( )

A、若税务机关事先拟罚款8000元,则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件

B、若税务机关事先拟罚款8000元,则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件

C、税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围

D、若纳税人没有缴纳税款及滞纳金,但依法提供担保且税务机关确认有效,则有权就纳税争议直接提起行政诉讼

E、税务机关扣押电动玩具的行为不属于行政复议受案范围

BC

解析税务机关对公民作出2000元以上(含本数)或者对法人、其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的,才符合行政处罚的条件,故选B。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。因此,D是错误的。《行政复议法》第六条规定,有下列情形之一的,公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议:(二)对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的,故选C。E是错误的。

75、根据行政法理论和有关法律规定,县国税局稽查局是( )

A、税务机关的派出机构

B、税务机关设立的税务行政机构

C、税务机关委托的组织

D、税务机关委托的执法机构

E、有权实施处罚的行政主体

BE

解析县级以上国税局(分局)、地税局(分局)、省以下税务局的稽查局和税务所是法定的税务处罚主体。有权在法定职权范围内依照法定程序实施行政处罚。

(二)

2003年5月某房地产公司欲向原告(某银行)借款2000万元,双方约定房地产公司以购置的一块位于市中心由其享有使用权的土地,以及今年在该土地上建造的建筑物作为抵押。双方订立抵押合同后,在有关部门作了登记,原告在仔细了解了该土地的价值及投资情况以后仍不放心,遂要求房地产公司还必须找第三人担保。房地产公司便商请被告(某投资公司)作担保,而投资公司也同意作担保。同年6月1日,房地产公司与原告签订了借款合同,张某代表投资公司在保证人一栏写下了“愿与房地产公司负连带责任”的条款,并签字盖章。房地产公司在获得借款以后,将资金挪作他用,因而在规定的还款期(第二年的6月1日)届至时不能还款。原告发现该土地上房地产公司设定了另外一个未登记的抵押后,为避免抵押实现受阻,遂直接请求投资公司偿还房地产公司的欠款并支付迟延利息。投资公司不同意,引发诉讼。人民法院将起诉状送达被告,在超过答辩期、举证期限届满的前一天,被告向人民法院提出调查收集证据的申请。

76、根据《担保法》的司法解释规定,本案中以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于( )

A、无效民事行为

B、效力未定民事行为

C、可撤销的民事行为

D、民事法律行为

E、违法行为

D

解析《担保法》司法解释第四十七条规定,以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的,当事人办理了抵押物登记,人民法院可以认定抵押有效。

《民法通则》第五十四条规定,民事法律行为是公民或者法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。故选D。

77、投资公司的担保属于( )

A、无效的担保行为

B、债的担保行为

C、物的担保行为

D、人的担保行为

E、反担保BD

解析《担保法》第七条规定,具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民,可以作保证人。《担保法司法解释》第十六条规定,从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的,如无其他导致保证合同无效的情况,其所签订的保证合同应当认定为有效。

78、原告起诉投资公司( )

A、投资公司明确表示“愿与房地产公司负连带责任”,表明连带保证责任已经成文

B、有理由直接请求其承担责任

C、应首先请求物的担保人承担责任,剩余的再由保证人负责

D、投资公司可以以“同时履行抗辩权”抗辩AB

解析《担保法》第十八条规定,当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的,为连带责任保证。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。

79、房地产公司背着银行以土地使用权设定抵押属于( )行为

A、违约

B、侵权

C、无效民事

D、不产生抵押效力的

E、产生抵押效力的E

解析《担保法》第三十五条规定,财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分。

80、对被告请求调查收集证据的申请,人民法院( )

A、应当准许

B、可以准许也可以不准许

C、应当制作判决书予以驳回

D、可以不同意,因为被告的申请违反举证时限的要求

E、应当驳回,因为被告没有权利要求法院调查收集证据

D

解析根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第十九条规定,当事人及其诉讼代理人申请人民法院调查收集证据,不得迟于举证期限届满前七日。

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(三)

王某是浪海有限责任公司的股东。2001年10月,王某与华某(非浪海有限责任公司的股东),签订了股权转让合同,由华某出资30万元购买王某的全部股权,但双方当时未办理股权变更登记,此后半年内,华某将30万元购买款分期全部交给了王某。2002年10月,浪海公司分红时,王某却以股东的身份领走全部红利3万元。华某得知后,要求王某返还红利,王某以股权转让未办理登记为由予拒绝。华某遂起诉,请求法院判令王某及浪海公司返还红利3万元。参考法条《公司法》第36条:“股东依法转让其出资后,由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。”

《公司法》第145条:“记名股票,股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。

记名股票的转让,由公司将受让人的姓名或者名称、住所记载于股东名册

股东大会召开前30日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内,不得进行前款规定的股东名册的变更登记

《公司登记管理条例》第31条规定:“有限责任公司变更股东的,应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记,并应当提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明。有限责任公司的股东或股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的,应当自改变改名或者名称之日起30日内申请变更登记

《最高人民法院关于适用合同法若干问题解释(一)》第9条:“依照合同法第44条第2款的规定,法律、行政法规规定合同应当办理批准手续,或者办理批准、登记等手续才生效,在一审法庭辩论终结前仍未办理批准手续的,或者仍未办理批准、登记手续的,人民法院应当认定该合同未生效;法律、行政法规规定合同应当办理登记手续,但未规定登记生效的,当事人未办理登记手续不影响合同的效力,合同标的物所有权及其他物权不能转移。”

81、根据《公司法》的有关规定,有限责任公司( )

A、股东之间相互转让出资必须经过其他股东的同意

B、股东不可以向股东以外的人转让其出资

C、股东之间相互转让出资后应当将转让的结果通知所有股东

D、股东经过全体股东同意才可以向股东以外的人转让其出资

E、股东会首次会议由出资最多的股东召集和主持

CE

解析《公司法》第三十五条规定,股东之间可以相互转让其全部出资或者部分出资。股东向股东以外的人转让其出资时,必须经全体股东过半数同意;不同意转让的股东应当购买该转让的出资,如果不购买该转让的出资,视为同意转让。经股东同意转让的出资,在同等条件下,其他股东对该出资有优先购买权。故ABD都是错误的。C选项正确,请参见书P220。第四十二条规定,股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持,依照本法规定行使职权。故E是正确的。

82、本案中,股权转让行为( )

A、已生效

B、未生效,因为未办理变更登记

C、部分生效

D、已生效,浪海公司必须接受转让的结果

E、未生效,浪海公司可以不接受转让的结果

A

解析《公司法》第36条规定,股东依法转让其出资后,由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。《公司法》第145条规定,记名股票,股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。《最高人民法院关于适用合同法若干问题解释(一)》第9条规定,依照合同法第44条第2款的规定,法律、行政法规规定合同应当办理批准手续,或者办理批准、登记等手续才生效,在一审法庭辩论终结前仍未办理批准手续的,或者仍未加办理批准、登记手续的,人民法院应当认定该合同未生效;法律、行政法规规定合同应当办理登记手续,但未规定登记生效的,当事人未办理登记手续不影响合同的效力,合同标的物所有权及其他物权不能转移。

83、本案中,3万元红利( )

A、应归属于王某

B、应归属于华某

C、应归属于浪海公司

D、属于天然孳息

E、属于添附A

解析《最高人民法院关于适用合同法若干问题解释(一)》第9条规定,依照合同法第44条第2款的规定,法律、行政法规规定合同应当办理批准手续,或者办理批准、登记等手续才生效,在一审法庭辩论终结前仍未办理批准手续的,或者仍未加办理批准、登记手续的,人民法院应当认定该合同未生效;法律、行政法规规定合同应当办理登记手续,但未规定登记生效的,当事人未办理登记手续不影响合同的效力,合同标的物所有权及其他物权不能转移

84、关于本案的责任归属,正确的是( )

A、王某应当赔偿损失

B、王某应当返还转让款

C、王某应当承担违约金

D、王某与浪海公司对华某承担连带责任

E、浪海公司应当独立承担责任

A、B

解析股权转让合同依法订立,合同生效。合同当事人应当依照约定履行各自义务。本案来看,华某作为买受人承担支付股权购买款,王某履行股权实际交付,即办理相关的股权变更手续。华某履行了其合同义务,而王某未履行其合同义务。华某可以要求王某继续履行义务,也可以解除合同,请求王某返还转让款,并赔偿其损失。因此,正确答案是A、B。

85、华某提起诉讼,有关起诉对象和请求理由正确的说法是( )

A、可以告浪海公司侵权

B、只能告王某,不能告浪海公司,否则败诉

C、可选择告浪海公司或王某做被告

D、只能告浪海公司,不能告王某,否则将败诉

E、可以告王某和浪海公司列为共同被告,但请求理由只能是侵权B

解析本案股权转让协议的当事人是王某与华某。因王某不履行合同义务,根据合同相对性原理,华某应该根据合同请求王某承担责任。

(四)

某科技开发公司李某于1999年5月至6月间,从某经贸公司财务负责人张某手中购买600份增值税专用发票。李某利用购买的增值税专用发票为某实业公司、某电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份,虚开销售金额共计人民币近1.1亿元,税额达1800多万元,李某从中获利200多万元。当李某再次购买增值税专用发票时,被抓获。

86、李某的行为应认定为( )

A、偷税罪

B、非法购买增值税专用发票罪

C、虚开增值税专用发票罪

D、购买伪造的增值税专用发票罪

E、非法出售增值税专用发票罪

CE

解析根据《刑法》第二百零八条规定,非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的,分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。

87、本案作为涉税犯罪案件,应由( )立案侦查

A、公安机关

B、人民检察院

C、人民法院

D、反贪局

E、税务机关

A

解析根据《最高人民法院 最高人民检察院 公安部 国家安全部 司法部 全国人大常委会法制工作委员会关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》,对于涉税等案件由公安机关管辖,公安机关应当立案侦查,人民检察院不再受理。

88、根据《刑事诉讼法》的规定,若犯罪嫌疑人李某犯罪后企图逃跑,则可以对其采取( )的强制措施

A、留置盘问

B、拘留

C、拘役

D、收容

E、管制B

解析根据《刑事诉讼法》第六十一条规定,公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子,如果有下列情形之一的,可以先行拘留:(四)犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的。

89、如果李某被判处有期徒刑10年,服刑6年后被假释,在假释考验期内的第3年,又因偷税罪而被采取强制措施,则对李某的假释( )

A、应当撤销

B、不应当撤销

C、撤销与否,由人民法院酌情决定

D、可以撤销

E、撤销与否,由人民检察院酌情决定A

解析根据《刑法》第八十六条规定,被假释的犯罪分子,在假释考验期限内犯新罪,应当撤销假释,依照本法第七十一条的规定实行数罪并罚。

90、根据《刑法》的规定,虚开增值税专用发票,骗取国家税款,数额特别巨大,情况特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,应判处( )

A、无期徒刑,并没收全部违法所得

B、无期徒刑,并剥夺政治权利终身

C、死刑,并剥夺政治权利终身

D、死刑,并没收全部违法所得

E、无期徒刑或死刑,并处没收财产E

解析《刑法》第二百零五条规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。 如果觉得《2005年税收法律试题及参考答案(1)》不错,可以推荐给好友哦。



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