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推荐资料:07年税法模拟试题(三)

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正文:

21.下列税目设置,属于列举税目中的粗列举的是()。

A.鞭炮、焰火

B.其他酒

C.其他非金属矿原矿

D.其他金属矿原矿

22.计算“工资、薪金所得”个人所得税时,以收入额直接扣除1600元为应纳税所得额,这里的扣除1600元,是属于减免税中的()。

A.税额式减免

B.税法式减免

C.税基式减免

D.特定减免

23.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是()。

A.用动物血液制成的生物制品

B.用购买的石料生产的石灰

C.县以下小型火力发电单位生产的电力

D.用高炉水渣生产的墙体材料

24.百货商场(一般纳税人)2006年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2005年度购进的lO台的彩电,因事故被毁坏,已知账面均价为每台5480元,其中含运费,差旅费等杂费,但是具体无法分清楚。该商场3月份应缴纳的增值税为()万元。

A.66.44

B.65.37

C.66.47

D.66.57

25.某外贸公司进口卷烟100箱,每箱关税的完税价格20000元人民币,假定关税率为15%,则应交进口环节消费税是()万元。

A.188.18

B.189.41

C.190.91

D.100.71

26.某生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售农膜,销售价格为100元/件(不含增值税)。2006年1月,为促进农膜销售,该企业规定,凡购买农膜1000件以上的,给予20%的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件,销售额与折扣额在同一张发票上分别注明,无进项税,则应纳增值税额为()元。

A.85000

B.68000

C.0

D.52000

27.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额1l万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),支付运费20万元(其中含2万元的固定资产运费,1万元的货运定额发票,l万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.4

B.2.42

C.2.7

D.2.57

28.某烟厂主要生产卷烟,4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

29.某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为()元。

A.6000

B.7500

C.7894.74

D.30000

30.某铜矿山2006年3月份销售入选精矿2000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为每吨1.2元,则该矿山2006年3月份应纳资源税税额为()。

A.2400元

B.12000元

C.12480元

D.36000元

31.某企业2004年购买一辆汽车,支付含增值税车价款11.7万元,随车价另支付保险费1.17万元。使用两年后,由于质量问题,该车退回经销商。应退还该企业车辆购置税税额()元。

A.8800

B.8936

C.11000

D.8536

32.某企业进口一批材料,货价95万元,进口运费、保险费5万元,报关进口后发现其中10%部分有严重质量问题将其退货,出臼方同意更换,进口方取得无代价抵偿物价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元),被免费更换的原进口货物已退运出境。进口关税税率为20%,该企业应纳进口关税为()万元。

A.18

B.20

C.22

D.22

33.2004年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工,2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税()万元。

A.12

B.15

C.18

D.30

34.2006年7月,大连一制造船舶公司按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定,扩大了增值税的抵扣范围,该公司的行为体现了税法适用原则中的()

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.国际法由于国内法原则

35.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是()。

A.实质课税原则

B.税收公平原则

C.公众信任原则

D.平等性原则

36.某县服务公司在2005年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税,服务公司咨询税务师后按规定及时缴税,而后依法申请行政复议,这体现了税法适用原则中的()。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原观

C.实体从旧程序从新原则

D.程序优于实体原则

37.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,对于减免税条件消失的车辆,确定其最低计税价格的方法是()。

A.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%

B.同类型新车最低计税价格×[1一(已使用年限÷实际使用年限)]×100%

C.同类型新车最低计税价格×[1一已使用年限×10%]×100%,已使用年限≤10年

D.同类型新车最低计税价格×[1+已使用年限×10%]×100%

38.某企业2006年6月受托加工A类化妆品10件,受托方同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类化妆品5件,成本为40000元,加工费为10000元,受托方不销售B类化妆品。化妆品税率为30%,该企业应代收代缴消费税税额为()元。

A.51428.57

B.51420.57

C.52428.57

D.50420.57

39.某城市一卷烟厂2006年1月委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为()元。

A.975

B.1200

C.1275

D.1500

40.某市区一酒厂在2006年5月委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒,酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完,酒厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)70000元,并代收代缴了消费税。加工的粮食白酒为5吨。则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为()元。

A.2375

B.2983

C.1986.86

D.3325.30

二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项.错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.某商贸公司为增值税一船纳税人,并具有进出口经营权,2006年6月发生相关经营业务(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备;(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元;(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元)

关于商贸企业的陈述,下列正确的选项为()。

A.进口小轿车缴纳关税为98000元,修理设备缴纳关税为10000元

B.进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计568000元

C.小轿车进口环节应缴纳的消费税为58153.85元

D.进口卷烟应纳消费税税额为1300000元

E.进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的增值税合计1258156.28元

42.税收保全措施是税务机关为保证国家税款及时足额入库而在特定情况下采取的强制性措施,《税收征管法》规定税收保全措施的主要形式有()。

A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构支付纳税人相当于应纳税款的款项

B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构扣缴纳税人相当于应纳税款的款项

C.扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的款项

43.关于税务部门规章,下列表述正确的是()。

A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销

E.国务院有权改变或撤消税务规章

46.下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有()。

A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在扣缴义务人所在地缴纳

B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的,纳税人应回其所在地缴纳

C.铁路系统由铁道部集中按5%税率缴纳

D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

E.纳税人直接缴纳“三税”的,在“三税”地缴纳城建税

47.某省一铜矿山(独立开采铜矿)2006年7月份销售开采提炼的精矿30000吨,选矿比为30%,该矿山铜矿属于2等,按规定单位税额为每吨2.6元,则关于该铜矿山7月份资源税的表述,正确的是()。

A.该矿山7月份应纳资源税额260000元

B.该矿山7月份应纳资源税额18800元

C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

D.该矿山外出到外地收购铁矿石则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

E.铜矿的资源税在规定税额的基础上减征30%。

48.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下面说法正确的有()。

A.纳税人购买自用的应税车辆,自使用之日起60天内申报纳税

B.进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税

C.纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算

E.纳税人购买白用的应税车辆,自购买之日起60天内申报纳税

49.下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有()。

A.年应税销售额为90万元的成品油加油站

B.废旧物资经营单位销售废旧物资

C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)

D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

E.自来水公司销售自来水

50.目前,属于全国人民代表大会通过的税收法律有()。

A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

B.中华人民共和国个人所得税法

C.中华人民共和国税收征收管理法

D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

E.增值税暂行条例

51.税务机关制定行政规范的程序主要包括()。

A.事前审查制度

B.备案制度

C.定期清理制度

D.税务行政规范的权限制度

E.定期公布

52.以下关于税收法律关系的表述,正确的是()。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件

B.税收法律关系变化由税收法律事实来决定

C.税法本身能产生具体的税收法律关系

D.纳税人转业会造成税收法律关系的变更

E.纳税人开业经营即产生税收法律关系

53.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为()。

A.课税对象是各税种划分的最主要标志

B.课税对象明确了各税种的征税范围

C.课税对象是国家据以征税的主要依据

D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

54.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列表述正确的有()。

A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理

B.一年内销售额达到180万元以后,经税务机关审核评估,可按辅导期一般纳税人管理

C.辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人

D.对注册资金在500万元以上,人员在50人以上的新办大中型商贸企业,必须实行辅导期一般纳税人管理

E.对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可以认定一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理

55.下列应征增值税的有()。

A.从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物

B.体育彩票发行收入

C.将白产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料,用于本单位建筑工程

E.邮政部门销售集邮商品

56.下列业务,免征增值税的项目有()。

A.非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入

B.非营利性医疗机构自产自用的制剂

C.血站供应给医疗机构的临床用血

D.某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品

E.营利性医疗机构的取得的各种收入

57.下列属于消费税征税范围的有()。

A.修饰眉毛用的化妆品

B.修饰嘴唇用的化妆品

C.轻便摩托车

D.急救车

E.加长型大客车

58.下列业务中,不能享受免征营业税优惠政策的有()。

A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

B.土地整理储备中心转让土地使用权

C.个人转让著作权

D.依法登记成立的社会团体按规定收取的会费

E.企业转让商标

59.以下关于营业税规定的表述,正确的有()。

A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税

B.不同大类金融商品买卖出现的正负差,可在同一纳税期内相抵

C.保险业已征过营业税的应收未收保费,在核算期内未收回的,允许从营业额中扣除

D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等,应征营业税

E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,不允许从营业额中减除。

60.关于资源税的下列说法中,正确的有()。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,按照统一规定的综合回收率,折算成原油数量作为课税数量

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天

E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气

61.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办。

理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车,因车祸更换底盘和发动机,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元,下列说法正确的有()。

A.该公司已经缴纳了车辆购置税,且办理了登记注册手续,即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税

B.更换底盘和发动机后,需缴纳车辆购置税

C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

D.该公司应补缴车辆购置税26600元

E.单独更换发动机的,不需交纳车购税

62.进口货物的成交价格应当符合的条件有()。

A.买卖双方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.对买方处置或使用该货物不予限制,但对货物价格无实质影响的限制除外

C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定

D.采用货物向第三国出口的价格

E.卖方能够从买方转手获得收益

63.下列表述中,符合营业税规定的有()。

A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税

B.汽车租赁公司向拥有集卡车者收取的管理费,不征收营业税

C.企业和个人的营业税起征点为:按期纳税的每月营业额200~800元;按次纳税的每次(日)营业额50元

D.营业税实行比例税率

E.从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征增值税不征营业税

64.在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

A.国内不能生产的规定的残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.补偿贸易

D.无商业价格的广告品和货样

E.进口保税区使用的机器、生产车辆等

65.某市一日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤用品,2006年8月发生以下业务:?(1)从国外进口一批散装低档护肤品,关税完税价格为250000元(关税税率为40%);?(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品,销售4000套,每套不含税价500元;(3)以上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工防晒护肤品,支付加工费6000元,加工产品已收回;?(4)以售价20000元的护肤品,与售价5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒套装产品试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。下列税务事项正确的有()。

A.该日化厂8月份进口低档护肤品应纳消费税30434.78元

B.该日化厂国内销售礼品盒套装产品应纳消费税9000元

C.受托方代收代缴城建税286.96元

D.该日化厂应纳城建税20622元

E.受托方代收代缴城建税285.96元

66.某汽车制造厂(一般纳税人)2005年9月经营情况购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元,从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。销售业务:销售自产轿车(排量2.O升)58辆,销售自产载重汽车56辆;其他业务:将自产轿车(排量2.0升)40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车(排量2.0升)3辆作为本企业固定资产;将自产轿车(排量2.0升)4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售价为58000元/辆,成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有()。

A.应纳增值税141360元,应纳消费税

B.应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元

C.应纳车辆购置税18000元

D.应纳车辆购置税126000元

E.自产(排量2.0升)轿车4辆作为专车配给专家的车辆购置税为0

67.下列属于增值税13%低税率范围的是()。

A.人力车

B.饲料加工机械

C.林苗栽植机械

D.森林砍伐机械

E.煤炭

68.下述选项符合营业税有关规定的是()。

A.准许上海、郑州、大连期货交易所代收的期货市场监管费从其营业税计税营业额中扣除

B.境内单位提供设计、工程监理、调试、咨询等应税劳务的,纳税地点为客户机构所在地

C.一般货款业务的营业额为贷款利息收入,不包括收取的罚息

D.国航向北京奥组委提供航空服务形式的赞助不征营业税

E.纳税人转让企业产权的行为不征营业税

69.在营业税中,以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括()。

A.外汇转贷业务

B.金融经纪业务

C.金融商品转让业务

D.质押贷款业务

E.邮政储蓄

70.根据关税的有关规定,以下表述正确的是()。

A.加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的,可以由海关按合理的方法审查确定

B.自2005年8月1日起对原产于台湾地区的10种进口鲜水果实施零关税

C.海关凭经海关总署认可的台湾地区水果产地证明文件,办理享受零关税水果的征税验放手续、

D.原产于台湾地区水果的原产地标准为在台湾地区完全获得,即在台湾地区收获、采摘或采集

E.进口货物以成交价格为基础,确定完税价格,成交价格是指买方为购买该货物,并按有关规定调整后的实付或应付价格

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)

某汽车贸易进出口公口J,2006年10月发生以下经营业务:

1.经有关部门批准从境外进口小轿车30辆(排量3.50升),每辆小轿车货价15万元,远抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,海关采用了核定方式,依法征收了相关进口税金,并开具了专用缴款书;公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。

2.当月将进口小汽车售出24辆,每辆取得含税销售额60.95万元:并收取订货费用每辆2万元,开具服务业发票。

3.公司自用进口小汽车2辆作为销售部门接

www.zjmxgs.com 待用车。

4.月初将上月购进的库存材料价款400万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费120万元;进境前的运输费和保险费共23万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。进境后发生运费11万元,取得货运企业的运费发票。

5.企业在申报缴纳增值税时,由于会计人员的疏忽,没有运费发票抵扣清单电子数据,但是纸质申报资料齐全。

(经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%,小轿车关税税率60%,货物关税税率20%)

根据上述资料回答下列问题:

71.该企业小轿车在进口环节应缴纳的关税税额为()万元。

A276.2l

B.276.23

C.276.77

D.275.52

72.该企业小轿车在进口环节应缴纳的增值税、消费税税额合计为()万元。

A.264.05

B.277.3l

C.236.11

D.247.32

73.该企业加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税税额合计为()万元。

A.54.6

B.54.69

C.59.29

D.57.77

74.该企业国内销售环节应缴纳增值税税额为()万元。

A.5l.37

B.50.49

C.55.18

D.52.85

(二)

某商场是增值税一般纳税人,具有金银首饰经营资质,地处某市市区。2006年10月珠宝部发生如下经济业务:1.销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元,并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元,均开具普通发票,货款己收到。

2.将钻石饰品2千克,成本价为每克240元,赠送给某协会,当月同类饰品的销售价格为每克440元(不含增值税),货已发出;另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作为奖励(已抵扣进项税额)。

3.用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用,当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税),最高销售价格为120元/克(不含增值税),办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)双方互开具增值税专用发票。

4.将金银首饰与外购碧玺组成成套饰品对外销售,取得零售收入170200元,货款已全部收到;组成成套饰品的金银首饰与碧玺的不含税价格分别为55000元、5000元。

5.从巴西进口金银首饰一批,关税完税价为52万元,关税税率为25%,按规定缴纳了海关相应的税金后取得专用完税票据。

6.销售给某单位(非金银经营资质单位)钻石镶嵌首饰273件,每件不含税价格5680元,合同约定下月15日付款,货物己发出,月末开具了税控专用发票。

(上月留抵进项税为27万元,金银首饰的成本利润率为6%)

根据上述资料回答下列问题:

75.该企业在进口环节应缴税额为()元。

A.240500

B.246315.84

C.280526.21

D.280526.32

76.该企业增值税税额为()元。

A.433488.3

B.361804.09

C.433488.98

D.357288.398

77.该企业国内销售环节缴纳消费税为()元。

A.133993.5l

B.211525.18

C.219335.26

D.245736.03

78.该企业10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()元。

A.56352.14

B.43256.14

C.51236.24

D.58113.94

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成.错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

某市区酒厂为增值税一般纳税人,2006年12月发生如下经济业务:1.销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费23400元。

2.从云南某酒厂购进粮食酒精16吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;当月直接销售2吨,取不含税收入32000元,其余酒精生产全部领用,勾兑38度白酒6吨并直接出售,取得不含税收入380000元。

3.将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨19500元。

4.生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。

5.该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元。

6.出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,收取黄酒罐押金l万元,约定3个月后归还。

7.委托“新华酒坊”(个体工商业户)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。

(其他资料:初的期末留抵进项税为85000元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元)

(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题:

79.销售粮食白酒的增值税销项税合计为()元。

A.336956.16

B.546392.91

C.336946.16

D.547756.16

80.广告样品业务应纳消费税为()元。

A.1636.25

B.2125

C.19000

D.26000

8l.该酒厂当月应纳消费税为()元。

A.554655.34

B.650780.34

C.638491.59

D.650491.59

82.该厂应纳增值税额为()元。

A.206476.16

B.201671.44

C.206466.16

D.201661.44

83.该厂当月缴纳的城建税和教育附加为()元。

A.85214.30

B.85244.18

C.85695.78

D.85696.78

84.以下关于酒类消费税的表述中,正确的是()。

A.用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。

B.无醇啤酒比照啤酒征税

C.外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高按粮食白酒税率征税

D.粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%

E.外购酒精继续生产粮食白酒,酒精己纳消费税不能抵扣

(二)

某市高尔夫球艺有限公司为增值税一般纳税人,从事高尔夫球具的生产、进口以及销售经营,同时从事高尔夫球场的经营。2006年10月发生下列经济业务:1.购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元;专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。

2.期初外购己税高尔夫球握把的买价127万元;本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价18万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购己税高尔夫球握把买价6万元。

3.销售自产高尔夫球,单价每枚1.48万元,开具增值税专用发票上注明价款148万元,收取包装费11.17万元(开具普通发票);另有过期不退的包装物押金为2.34万元。

4.将自产高尔夫球50枚用于自己经营的高尔夫球场,成本35万元。

5.受托加工高尔夫球一批,委托方提供材料成本10万元,收取加工费5万元;受托加工高尔夫球握把一批,委托方提供材料成本5万元,加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。

6.委托B公司加工高尔夫杆身一批,送出的材料成本2万元,支付的加工费l万元,取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款4万元,期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1万元。

7.将外购高尔夫球握把和委托加工的杆身一批,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元,约定分2期收款,首次支付价款的80%。

8.将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售,取得含税收入111.7万元。

9.月末进口高尔夫球一批,关税完税价格20万元,关税税率40%,取得海关开具的完税凭证。

10.高尔夫球场取得会员活动费189万元,现场销售各种餐饮取得收入89万元。

外购高尔夫球握把、委托B公司加工收回的高尔夫杆身库存减少部分均为继续生产高尔夫球杆。

根据以上资料回答下列问题:

85.本期销售环节应缴纳的增值税为()万元。

A.72.15

B.74.02

C.75.2l

D.75.15

86.本期应负担的城建税为()万元。

A.10.06

B.10.57

C.8.15

D.11.25

87.本期进口业务缴纳的税金为()万元。

A.8.4

B.16.40

C.36.40

D.36.58

88.本期代扣代交消费税税金为()万元。

A.2.44

B.3.47

C.3.45

D.0.7

89.本期应交纳的营业税为()万元。

A.4.34

B.4.45

C.42.25

D.55.6

90.关于高尔夫球的政策陈述,下列选项正确的是()。

A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包三项

B.高尔夫球杆的杆头的成本利润率为和高尔夫球的一致,均是10%

C.以外购高尔夫球为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税

D.高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售,一律按高尔夫球杆适用税率,征收消费税

56.下列业务,免征增值税的项目有()。

A.非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入

B.非营利性医疗机构自产自用的制剂

C.血站供应给医疗机构的临床用血

D.某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品

E.营利性医疗机构的取得的各种收入

57.下列属于消费税征税范围的有()。

A.修饰眉毛用的化妆品

B.修饰嘴唇用的化妆品

C.轻便摩托车

D.急救车

E.加长型大客车

58.下列业务中,不能享受免征营业税优惠政策的有()。

A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

B.土地整理储备中心转让土地使用权

C.个人转让著作权

D.依法登记成立的社会团体按规定收取的会费

E.企业转让商标

59.以下关于营业税规定的表述,正确的有()。

A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税

B.不同大类金融商品买卖出现的正负差,可在同一纳税期内相抵

C.保险业已征过营业税的应收未收保费,在核算期内未收回的,允许从营业额中扣除

D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等,应征营业税

E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,不允许从营业额中减除。

60.关于资源税的下列说法中,正确的有()。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,按照统一规定的综合回收率,折算成原油数量作为课税数量

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天

E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气

61.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办。

理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车,因车祸更换底盘和发动机,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元,下列说法正确的有()。

A.该公司已经缴纳了车辆购置税,且办理了登记注册手续,即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税

B.更换底盘和发动机后,需缴纳车辆购置税

C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

D.该公司应补缴车辆购置税26600元

E.单独更换发动机的,不需交纳车购税

62.进口货物的成交价格应当符合的条件有()。

A.买卖双方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.对买方处置或使用该货物不予限制,但对货物价格无实质影响的限制除外

C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定

D.采用货物向第三国出口的价格

E.卖方能够从买方转手获得收益

63.下列表述中,符合营业税规定的有()。

A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税

B.汽车租赁公司向拥有集卡车者收取的管理费,不征收营业税

C.企业和个人的营业税起征点为:按期纳税的每月营业额200~800元;按次纳税的每次(日)营业额50元

D.营业税实行比例税率

E.从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征增值税不征营业税

64.在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

A.国内不能生产的规定的残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.补偿贸易

D.无商业价格的广告品和货样

E.进口保税区使用的机器、生产车辆等

65.某市一日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤用品,2006年8月发生以下业务:?(1)从国外进口一批散装低档护肤品,关税完税价格为250000元(关税税率为40%);?(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品,销售4000套,每套不含税价500元;(3)以上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工防晒护肤品,支付加工费6000元,加工产品已收回;?(4)以售价20000元的护肤品,与售价5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒套装产品试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。下列税务事项正确的有()。

A.该日化厂8月份进口低档护肤品应纳消费税30434.78元

B.该日化厂国内销售礼品盒套装产品应纳消费税9000元

C.受托方代收代缴城建税286.96元

D.该日化厂应纳城建税20622元

E.受托方代收代缴城建税285.96元

66.某汽车制造厂(一般纳税人)2005年9月经营情况购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元,从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。销售业务:销售自产轿车(排量2.O升)58辆,销售自产载重汽车56辆;其他业务:将自产轿车(排量2.0升)40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车(排量2.0升)3辆作为本企业固定资产;将自产轿车(排量2.0升)4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售价为58000元/辆,成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有()。

A.应纳增值税141360元,应纳消费税

B.应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元

C.应纳车辆购置税18000元

D.应纳车辆购置税126000元

E.自产(排量2.0升)轿车4辆作为专车配给专家的车辆购置税为0

67.下列属于增值税13%低税率范围的是()。

A.人力车

B.饲料加工机械

C.林苗栽植机械

D.森林砍伐机械

E.煤炭

68.下述选项符合营业税有关规定的是()。

A.准许上海、郑州、大连期货交易所代收的期货市场监管费从其营业税计税营业额中扣除

B.境内单位提供设计、工程监理、调试、咨询等应税劳务的,纳税地点为客户机构所在地

C.一般货款业务的营业额为贷款利息收入,不包括收取的罚息

D.国航向北京奥组委提供航空服务形式的赞助不征营业税

E.纳税人转让企业产权的行为不征营业税

69.在营业税中,以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括()。

A.外汇转贷业务

B.金融经纪业务

C.金融商品转让业务

D.质押贷款业务

E.邮政储蓄

70.根据关税的有关规定,以下表述正确的是()。

A.加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的,可以由海关按合理的方法审查确定

B.自2005年8月1日起对原产于台湾地区的10种进口鲜水果实施零关税

C.海关凭经海关总署认可的台湾地区水果产地证明文件,办理享受零关税水果的征税验放手续、

D.原产于台湾地区水果的原产地标准为在台湾地区完全获得,即在台湾地区收获、采摘或采集

E.进口货物以成交价格为基础,确定完税价格,成交价格是指买方为购买该货物,并按有关规定调整后的实付或应付价格

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)

某汽车贸易进出口公口J,2006年10月发生以下经营业务:

1.经有关部门批准从境外进口小轿车30辆(排量3.50升),每辆小轿车货价15万元,远抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,海关采用了核定方式,依法征收了相关进口税金,并开具了专用缴款书;公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。

2.当月将进口小汽车售出24辆,每辆取得含税销售额60.95万元:并收取订货费用每辆2万元,开具服务业发票。

3.公司自用进口小汽车2辆作为销售部门接待用车。

4.月初将上月购进的库存材料价款400万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费120万元;进境前的运输费和保险费共23万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。进境后发生运费11万元,取得货运企业的运费发票。

5.企业在申报缴纳增值税时,由于会计人员的疏忽,没有运费发票抵扣清单电子数据,但是纸质申报资料齐全。

(经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%,小轿车关税税率60%,货物关税税率20%)

根据上述资料回答下列问题:

71.该企业小轿车在进口环节应缴纳的关税税额为()万元。

A276.2l

B.276.23

C.276.77

D.275.52

72.该企业小轿车在进口环节应缴纳的增值税、消费税税额合计为()万元。

A.264.05

B.277.3l

C.236.11

D.247.32

73.该企业加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税税额合计为()万元。

A.54.6

B.54.69

C.59.29

D.57.77

74.该企业国内销售环节应缴纳增值税税额为()万元。

A.5l.37

B.50.49

C.55.18

D.52.85

(二)

某商场是增值税一般纳税人,具有金银首饰经营资质,地处某市市区。2006年10月珠宝部发生如下经济业务:1.销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元,并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元,均开具普通发票,货款己收到。

2.将钻石饰品2千克,成本价为每克240元,赠送给某协会,当月同类饰品的销售价格为每克440元(不含增值税),货已发出;另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作为奖励(已抵扣进项税额)。

3.用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用,当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税),最高销售价格为120元/克(不含增值税),办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)双方互开具增值税专用发票。

4.将金银首饰与外购碧玺组成成套饰品对外销售,取得零售收入170200元,货款已全部收到;组成成套饰品的金银首饰与碧玺的不含税价格分别为55000元、5000元。

5.从巴西进口金银首饰一批,关税完税价为52万元,关税税率为25%,按规定缴纳了海关相应的税金后取得专用完税票据。

6.销售给某单位(非金银经营资质单位)钻石镶嵌首饰273件,每件不含税价格5680元,合同约定下月15日付款,货物己发出,月末开具了税控专用发票。

(上月留抵进项税为27万元,金银首饰的成本利润率为6%)

根据上述资料回答下列问题:

75.该企业在进口环节应缴税额为()元。

A.240500

B.246315.84

C.280526.21

D.280526.32

76.该企业增值税税额为()元。

A.433488.3

B.361804.09

C.433488.98

D.357288.398

77.该企业国内销售环节缴纳消费税为()元。

A.133993.5l

B.211525.18

C.219335.26

D.245736.03

78.该企业10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()元。

A.56352.14

B.43256.14

C.51236.24

D.58113.94

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成.错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

某市区酒厂为增值税一般纳税人,2006年12月发生如下经济业务:1.销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费2340

www.zjmxgs.com 0元。

2.从云南某酒厂购进粮食酒精16吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;当月直接销售2吨,取不含税收入32000元,其余酒精生产全部领用,勾兑38度白酒6吨并直接出售,取得不含税收入380000元。

3.将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨19500元。

4.生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。

5.该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元。

6.出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,收取黄酒罐押金l万元,约定3个月后归还。

7.委托“新华酒坊”(个体工商业户)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。

(其他资料:初的期末留抵进项税为85000元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元)

(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题:

79.销售粮食白酒的增值税销项税合计为()元。

A.336956.16

B.546392.91

C.336946.16

D.547756.16

80.广告样品业务应纳消费税为()元。

A.1636.25

B.2125

C.19000

D.26000

8l.该酒厂当月应纳消费税为()元。

A.554655.34

B.650780.34

C.638491.59

D.650491.59

82.该厂应纳增值税额为()元。

A.206476.16

B.201671.44

C.206466.16

D.201661.44

83.该厂当月缴纳的城建税和教育附加为()元。

A.85214.30

B.85244.18

C.85695.78

D.85696.78

84.以下关于酒类消费税的表述中,正确的是()。

A.用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。

B.无醇啤酒比照啤酒征税

C.外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高按粮食白酒税率征税

D.粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%

E.外购酒精继续生产粮食白酒,酒精己纳消费税不能抵扣

(二)

某市高尔夫球艺有限公司为增值税一般纳税人,从事高尔夫球具的生产、进口以及销售经营,同时从事高尔夫球场的经营。2006年10月发生下列经济业务:1.购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元;专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。

2.期初外购己税高尔夫球握把的买价127万元;本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价18万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购己税高尔夫球握把买价6万元。

3.销售自产高尔夫球,单价每枚1.48万元,开具增值税专用发票上注明价款148万元,收取包装费11.17万元(开具普通发票);另有过期不退的包装物押金为2.34万元。

4.将自产高尔夫球50枚用于自己经营的高尔夫球场,成本35万元。

5.受托加工高尔夫球一批,委托方提供材料成本10万元,收取加工费5万元;受托加工高尔夫球握把一批,委托方提供材料成本5万元,加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。

6.委托B公司加工高尔夫杆身一批,送出的材料成本2万元,支付的加工费l万元,取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款4万元,期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1万元。

7.将外购高尔夫球握把和委托加工的杆身一批,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元,约定分2期收款,首次支付价款的80%。

8.将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售,取得含税收入111.7万元。

9.月末进口高尔夫球一批,关税完税价格20万元,关税税率40%,取得海关开具的完税凭证。

10.高尔夫球场取得会员活动费189万元,现场销售各种餐饮取得收入89万元。

外购高尔夫球握把、委托B公司加工收回的高尔夫杆身库存减少部分均为继续生产高尔夫球杆。

根据以上资料回答下列问题:

85.本期销售环节应缴纳的增值税为()万元。

A.72.15

B.74.02

C.75.2l

D.75.15

86.本期应负担的城建税为()万元。

A.10.06

B.10.57

C.8.15

D.11.25

87.本期进口业务缴纳的税金为()万元。

A.8.4

B.16.40

C.36.40

D.36.58

88.本期代扣代交消费税税金为()万元。

A.2.44

B.3.47

C.3.45

D.0.7

89.本期应交纳的营业税为()万元。

A.4.34

B.4.45

C.42.25

D.55.6

90.关于高尔夫球的政策陈述,下列选项正确的是()。

A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包三项

B.高尔夫球杆的杆头的成本利润率为和高尔夫球的一致,均是10%

C.以外购高尔夫球为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税

D.高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售,一律按高尔夫球杆适用税率,征收消费税

21.下列税目设置,属于列举税目中的粗列举的是()。

A.鞭炮、焰火

B.其他酒

C.其他非金属矿原矿

D.其他金属矿原矿

22.计算“工资、薪金所得”个人所得税时,以收入额直接扣除1600元为应纳税所得额,这里的扣除1600元,是属于减免税中的()。

A.税额式减免

B.税法式减免

C.税基式减免

D.特定减免

23.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是()。

A.用动物血液制成的生物制品

B.用购买的石料生产的石灰

C.县以下小型火力发电单位生产的电力

D.用高炉水渣生产的墙体材料

24.百货商场(一般纳税人)2006年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2005年度购进的lO台的彩电,因事故被毁坏,已知账面均价为每台5480元,其中含运费,差旅费等杂费,但是具体无法分清楚。该商场3月份应缴纳的增值税为()万元。

A.66.44

B.65.37

C.66.47

D.66.57

25.某外贸公司进口卷烟100箱,每箱关税的完税价格20000元人民币,假定关税率为15%,则应交进口环节消费税是()万元。

A.188.18

B.189.41

C.190.91

D.100.71

26.某生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售农膜,销售价格为100元/件(不含增值税)。2006年1月,为促进农膜销售,该企业规定,凡购买农膜1000件以上的,给予20%的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件,销售额与折扣额在同一张发票上分别注明,无进项税,则应纳增值税额为()元。

A.85000

B.68000

C.0

D.52000

27.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额1l万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),支付运费20万元(其中含2万元的固定资产运费,1万元的货运定额发票,l万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.4

B.2.42

C.2.7

D.2.57

28.某烟厂主要生产卷烟,4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

29.某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为()元。

A.6000

B.7500

C.7894.74

D.30000

30.某铜矿山2006年3月份销售入选精矿2000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为每吨1.2元,则该矿山2006年3月份应纳资源税税额为()。

A.2400元

B.12000元

C.12480元

D.36000元

31.某企业2004年购买一辆汽车,支付含增值税车价款11.7万元,随车价另支付保险费1.17万元。使用两年后,由于质量问题,该车退回经销商。应退还该企业车辆购置税税额()元。

A.8800

B.8936

C.11000

D.8536

32.某企业进口一批材料,货价95万元,进口运费、保险费5万元,报关进口后发现其中10%部分有严重质量问题将其退货,出臼方同意更换,进口方取得无代价抵偿物价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元),被免费更换的原进口货物已退运出境。进口关税税率为20%,该企业应纳进口关税为()万元。

A.18

B.20

C.22

D.22

33.2004年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工,2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税()万元。

A.12

B.15

C.18

D.30

34.2006年7月,大连一制造船舶公司按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定,扩大了增值税的抵扣范围,该公司的行为体现了税法适用原则中的()

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.国际法由于国内法原则

35.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是()。

A.实质课税原则

B.税收公平原则

C.公众信任原则

D.平等性原则

36.某县服务公司在2005年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税,服务公司咨询税务师后按规定及时缴税,而后依法申请行政复议,这体现了税法适用原则中的()。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原观

C.实体从旧程序从新原则

D.程序优于实体原则

37.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,对于减免税条件消失的车辆,确定其最低计税价格的方法是()。

A.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%

B.同类型新车最低计税价格×[1一(已使用年限÷实际使用年限)]×100%

C.同类型新车最低计税价格×[1一已使用年限×10%]×100%,已使用年限≤10年

D.同类型新车最低计税价格×[1+已使用年限×10%]×100%

38.某企业2006年6月受托加工A类化妆品10件,受托方同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类化妆品5件,成本为40000元,加工费为10000元,受托方不销售B类化妆品。化妆品税率为30%,该企业应代收代缴消费税税额为()元。

A.51428.57

B.51420.57

C.52428.57

D.50420.57

39.某城市一卷烟厂2006年1月委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为()元。

A.975

B.1200

C.1275

D.1500

40.某市区一酒厂在2006年5月委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒,酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完,酒厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)70000元,并代收代缴了消费税。加工的粮食白酒为5吨。则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为()元。

A.2375

B.2983

C.1986.86

D.3325.30

二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项.错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.某商贸公司为增值税一船纳税人,并具有进出口经营权,2006年6月发生相关经营业务(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备;(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元;(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元)

关于商贸企业的陈述,下列正确的选项为()。

A.进口小轿车缴纳关税为98000元,修理设备缴纳关税为10000元

B.进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计568000元

C.小轿车进口环节应缴纳的消费税为58153.85元

D.进口卷烟应纳消费税税额为1300000元

E.进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的增值税合计1258156.28元

42.税收保全措施是税务机关为保证国家税款及时足额入库而在特定情况下采取的强制性措施,《税收征管法》规定税收保全措施的主要形式有()。

A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构支付纳税人相当于应纳税款的款项

B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构扣缴纳税人相当于应纳税款的款项

C.扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的款项

43.关于税务部门规章,下列表述正确的是()。

A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销

E.国务院有权改变或撤消税务规章

46.下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有()。

A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在扣缴义务人所在地缴纳

B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的,纳税人应回其所在地缴纳

C.铁路系统由铁道部集中按5%税率缴纳

D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

E.纳税人直接缴纳“三税”的,在“三税”地缴纳城建税

47.某省一铜矿山(独立开采铜矿)2006年7月份销售开采提炼的精矿30000吨,选矿比为30%,该矿山铜矿属于2等,按规定单位税额为每吨2.6元,则关于该铜矿山7月份资源税的表述,正确的是()。

A.该矿山7月份应纳资源税额260000元

B.该矿山7月份应纳资源税额18800元

C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

D.该矿山外出到外地收购铁矿石则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

E.铜矿的资源税在规定税额的基础上减征30%。

48.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下面说法正确的有()。

A.纳税人购买自用的应税车辆,自使用之日起60天内申报纳税

B.进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税

C.纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算

E.纳税人购买白用的应税车辆,自购买之日起60天内申报纳税

49.下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有()。

A.年应税销售额为90万元的成品油加油站

B.废旧物资经营单位销售废旧物资

C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)

D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

E.自来水公司销售自来水

50.目前,属于全国人民代表大会通过的税收法律有()。

A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

B.中华人民共和国个人所得税法

C.中华人民共和国税收征收管理法

D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

E.增值税暂行条例

51.税务机关制定行政规范的程序主要包括()。

A.事前审查制度

B.备案制度

C.定期清理制度

D.税务行政规范的权限制度

E.定期公布

52.以下关于税收法律关系的表述,正确的是()。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件

B.税收法律关系变化由税收法律事实来决定

C.税法本身能产生具体的税收法律关系

D.纳税人转业会造成税收法律关系的变更

E.纳税人开业经营即产生税收法律关系

53.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为()。

A.课税对象是各税种划分的最主要标志

B.课税对象明确了各税种的征税范围

C.课税对象是国家据以征税的主要依据

D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

54.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列表述正确的有()。

A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理

B.一年内销售额达到180万元以后,经税务机关审核评估,可按辅导期一般纳税人管理

C.辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人

D.对注册资金在500万元以上,人员在50人以上的新办大中型商贸企业,必须实行辅导期一般纳税人管理

E.对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可以认定一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理

55.下列应征增值税的有()。

A.从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物

B.体育彩票发行收入

C.将白产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料,用于本单位建筑工程

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