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推荐资料:07年税法模拟试题(二)

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正文:

21.环球公司2005年10月接受捐赠进口小汽车10辆,无法取得该型号汽车的市场价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆,没有成交价,环球公司支付了该车的进口相关费用为170000元/辆,成本利润率为8%,该汽车消费税税率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。

A.199560.52

B.199660.52

C.200000

D.216000

22.以下关于车辆购置税的表述,正确的是( )。

A.车辆购置税是在原交通部门收取的“养路费”基础上,通过费改税方式演变而来

B.车辆购置税的征税范围目前不含政府机关的指挥车

C.车辆购置税的征税范围目前不含外商投资企业的专家车辆

D.对于车辆购置税的征税范围所作的调整,目前只能由国务院决定

23.某市一娱乐公司2006年5月1日开业,经营范围为娱乐业,当年收入情况歌舞厅收入220万元,游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售ll0吨,取得收入30万元。当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加( )元。

A.84264

B.85264

C.20000

D.72750

24.某县城一工业企业为增值税一般纳税人,兼营运输业务,2006年取得运输收入120万元,装卸收入20万元:销售货物并负责运输,取得货物价税合计320万元,运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )。

A.5.4万元

B.4.7万元

C.4.2万元

D.5.5万元

25.某银行2004年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2005年第一季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元:第二季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行2005年第二季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.3.56

B.3.58

C.6.34

D.6.3

26.王某2006年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发,在11月取得收入合计4158元,12月取得收入合计6000元。该个体户2006年应纳城建税和教育费附加为( )元。

A.23.08

B.285.2l

C.435.25

D.446.59

27.根据营业税的有关规定,以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是( )。

A.委托业务

B.代理业务

C.咨询业务

D.买入返售证券

28.下列项目中不应当征收营业税的有( )。

A.银行从事非货物期货所有权转让的行为

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.工商银行销售金银业务

29.根据营业税减免税规定,下列说法错误的是( )。

A.个人白建白用住房销售时免征营业税

B.某工程师进行农耕机械修理培训业务,按3%征收营业税

C.个人按市场价格出租居民住房,按3%的税率征收营业税

D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

30.下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。

A.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人跨省承包工程的,应当向其工程所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

31.根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。

A.处置应收债权取得收入

B.商业企业销售货物并负责运输所售货物

C.外商投资企业处置实物重置资产,该资产为房屋

D.人民银行向金融机构贷款

32.以下关于关税的表述中,不正确的是( )。

A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定的立法程序制定公布实施的关税税率表。

B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品

C.税率表作为关税主体,包括税则商品分类目录和税率栏两大部分

D.差别关税是保护主义政策的产物,是保护一国产业的特别手段

33.以下关于关税壁垒政策的表述中,正确的是( )

A.关税按保护形式和对象分类,可分为关税壁垒和非关税壁垒

B.关税壁垒的目的是保护自己产品,垄断出口产品市场

C.关税壁垒与保护关税相比,没有更强烈的贸易保护特色

D.一国对进口货物采取了苛刻卫生条件,属于间接非关税壁垒

34.以下关于关税税率应用的表述,不正确的是( )。

A.一般情形下,进口货物的补税和退税,适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率

B.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按原进口之日实施的税率征税

C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海

35.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WT0成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物,对其采用的税率被称为( )。

A.普通税率

B.特惠税率

C.定额税率

D.最惠国税率

36.某油田2006年5月份开采原油100万吨,难以提供原油的销售量;销售与原油同时开采的天然气10万立方米。该油田适用的单位税额为每吨8元,天然气适用的单位税额为每千立方米4元;该油田5月份应纳资源税为( )元。

A.2400000

B.8000400

C.8008000

D.4800000

37.某盐场2006年6月份以自产原盐55000吨加工成纯碱10000吨全部销售,己知原盐税额为每吨25元,该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。

A.150000

B.155000

C.1 375000

D.305000

38.H省的某煤炭企业,在Y省有一煤矿。2006年5月该企业开采原煤350万吨(其中包括Y省煤矿开采原煤130万吨);销售H省煤矿开采的原煤135吨,销售Y省煤矿开采的原煤50万吨;将H省开采的部分原煤(无法正确计算原煤动用量)加工选煤70万吨,对外销售50万元,本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额:H省煤矿原煤3元/吨,Y省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%。该企业应纳资源税税额( )万元。

A.806.20

B.921

C.906.71

D.956.71

39.某人自汽车厂购进一辆拉力试验用车辆,已经行驶9万公里,则按规定该车辆的计税依据为( )。

A.国家税务总局核定的最低计税价

B.同类型车辆的均价

C.按评估事务所评估价格为准

D.纳税人提供的《机动车销售统一发票》注明的计税价格

40.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

A.《居民身份证》

B.《居民户口簿》

C.单位证明

D.《组织机构代码证书》

二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.按税法内容的不同,可以将税法分为( )。

A.税收实体法

B.税收处罚法

C.税收程序法

D.税务行政法

E.税收单行法

42.实体税法改革中,关于贯彻“低税率”的原则的理解是( )。

A.把握好缩小名义税率和实际税率的差距,解决名义税率偏低的问题

B.降低税率要有针对性

C.贯彻低税率的同时,还要对于税率明显偏低的予以适当调高

D.贯彻低税率只针对偏高的名义税率税率,目前暂不考虑偏低税率的问题

E.把握好缩小平均税率和边际税率的差距,解决边际税率偏低的问题

43.下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系主体的一方只能是国家

C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具有对等性

E.税收法律关系中的财产转移具有无偿性、单向性

44.下列关于税收实体法内容的相关陈述,正确的是( )。

A.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制

B.我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者,采取按次纳税办法

C.企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征,分期预缴的

D.边际税率提高越大,平均税率提高就越多

E.实际中,实际税率低于名义税率

45.以下关于纳税申报的表述中,正确的有( )。

A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节

B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款,纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序

C.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据

D.纳税申报只报送纳税申报表和会计报表

E.纳税申报是税收管理信息的主要和重要的税务管理制度‘

46.党的十六届三中全会通过的《决定》提出了分步实施税收改革的基本原则是( )。

A.简税制

B.宽税基

C.低税率

D.严征管

E.内外合并原则

47.以下关于税务规章的表述,正确的是( )。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容

B.涉及国务院两个部门以上的事务,总局可以根据实际情况制定规章,在本部门实施

C.审议通过的税务规章,报总局局长签署后予以公布“ D.税务总局制定规章的依据是《立法法》

E.对于越权行为制定的税务规章,国务院可以依法改变或撤销

48.不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。

A.各级行政机关的行政解释

B.立法解释

C.各级司法机关的司法解释

D.省级税务机关作出的税法解释

E.最高司法机关的税法解释

49.税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中,正确的是( )。

A.制定列举税目的优点是界限明显,便于征管

B.制定列举税目的缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管

C.我国现行税法中,列举税目方法可以分细列举和粗列举两类

D.制定概括税目的缺点是税目少,利于合理贯彻税负政策

E.我国现行税法中,概括税目方法可以小概括和大概括两类

50.税源是税款的最终。以下关于税源的表述中,正确的是( )。

A.税源的大小体现着纳税人的负担能力

B.税源是税收负担的最终归宿

C.税源和课税对象是一致的

D.税源和课税对象不是一致的

E.在社会产品价值中,能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入

51.消费型增值税是未来增值税的发展方向。消费型增值税的特征包括( )。

A.便于凭发票扣税的规范管理

B.法定增值额大于理论增值额

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

E.法定增值额等于理论增值额

52.某制药厂(一般纳税人)在2006年发生的下列业务中,不准抵扣进项税额的是( )。

A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票

D.购买税控收款机取得专用发票上注明的增值税税额

E.购进橡胶用于生产免税药具

53.下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入

C.纳税人销售货物同时向购货客户收取装卸费

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

E.电信企业销售电话并提供电信劳务

54.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按424.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

55.某盐场2006年4月份以自产液体盐10000吨和外购液体盐5000吨(每吨已纳资源税5元),加工固体盐8200吨对外出售,取得销售收入1300万元(不含税)。取得税控发票,注明进项税合计120万元。已知固体盐税额30元/吨,。以下关于该盐场当月应纳资源税和增值税的表述中,正确的是( )。

A.5000吨液体盐负担的资源税可以在计算资源税时予以扣减

B.该盐厂应缴纳资源税22.1万元

C.该盐厂应缴纳资源税24.6万元

D.该盐厂应缴纳增值税49万元

E.该盐厂增值税应缴纳101万元

56.某轮胎厂系增值税一般纳税人,2006年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入500万元,将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的是( )。

A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目

C.该企业缴纳的消费税为122.09万元

D.该企业缴纳的消费税为36.63万元

E.该企业缴纳的增值税为280.2l万元

57.下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( )。

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品,一律在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品,一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

E.固定业户到外县市临时销售金银首饰,回机构所在地国税机构申报纳税

58.同一税种中,采用从量定额与从价定率相结合征收办法的税种有( )。

A.消费税

B.营业税

C.关税

D.印花税

E.土地使用税

59.下列不征、免征或缓征消费税的货物是( )。

A.子午线轮胎

B.翻新轮胎

C.用小汽车改装的特种汽车

D.香水

E.航空煤油

60.红星化妆品公司(一般纳税人)2006年5月将购进的洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配成套化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税14万元,销售自产低档护发素,取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的是( )元。

A.洗发水的已纳消费税不可以抵扣成套化妆品的应缴消费税

B.洗发水的已纳消费税可以抵扣成套化妆品的应缴消费税

C.护发素的应纳消费税为0.72万元

D.洗发水的抵扣已纳消费税为0.56万元

E.成套化妆品应纳消费税为4.2万元

61.根据消费税的有关规定,以下关于卷烟回购政策的表述,正确的是( )。

A.对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟一律不征消费税

B.卷烟回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟,符合税法规定条件的,对外销售时不论是否加价,均不再征收消费税

C.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税,对卷烟回购企业的限制条件有:提供给联营企业所需加工卷烟牌号、提供税务机关已公示的消费税计税价格

D.卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售不征收消费税,对联营企业的限制条件是联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税,否则回购企业收回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税

E.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税,对卷烟回购企业的限制条件有,卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟,其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算,否则回购企业收回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税

62.以下关于金银首饰消费税有关政策的表述,正确的是( )。

A.金银首饰出口不退、进口不征消费税

B.用己税的珠宝玉石生产的镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税、

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以旧换新的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.个人携带金银首饰进境,按规定征收消费税和关税、增值税

63.以下关于车辆购置税的表述,正确的是( )。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税

B.车辆购置税税款应当一次缴纳

C.车辆购置税实行一车一申报制度

D.车辆购置税税率的调整,由国务院决定,国家税务总局发布

E.公安专用警车免车辆购置税

64.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。

A.人民解放军购买的列入武器装备订货计划的车辆

B.长期来华定居专家进口l辆自用小汽车

C.在外留学人员的家属购买1辆自用进口小汽车

D.农用运输车

E.起重吊车

65.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下面说法正确的有( )。

A.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60天内申报纳税

B.进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税

C.纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D.摩托车牌照,在县(市)公安车辆管理部门办理,其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地,其纳税地点在当地县税务机关

E.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

66.概括地讲,车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地(即上牌照落户地)或居住地。具体讲纳税人购置应纳税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。下列关于注册地的表述正确的有

( )。

A.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

B.车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地

C.军队、武警(包括部分军办企业)的车辆牌照,其登记注册地为省级车管部门所在地;

D.部分农用运输车辆(如小四轮农用运输车等)的牌照,其登记注册地为地、市或县农机车管部门所在地

E.军队用车辆、武警用车辆、部分农用运输车辆、摩托车以外的各种应税车辆牌照,其登记注册地为地、市或地、市以上公安车管部门所在地

67.以下关于出口货物完税价格确定方法的表述,正确的有( )。

A.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的,该运费、保险费应扣除

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.成交价不能确定时,首先根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的

E.成交价不能确定时,最后根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价

68.下列属于资源税应税产品的有( )。

A.伴采矿

B.油田生产的天然气

C.卤水

D.煤矿生产的天然气

E.地下水

69.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的说法有( )。

A.分期收款销售方式,收到货款当天

B.白产白用的应税产品,移送使用的当天

C.代扣代缴资源税,支付货款当天

D.预收货款销售方式,发出应税产品当天

E.以其他结算方式销售应税产品,其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

70.关税的强制执行措施有)。

A.处以应纳关税的1~5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税

D.强制扣缴

E.延期缴纳税款

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)

1. 某纺织厂(一般纳税人)位于县城,主要生产棉纱、棉型绦纶纱、棉坯布、棉型绦纶坯布和印染布。2006年8月份业务1.销售棉型(涤纶)布,销售不含税收入1310000元,自己车队负责运输取得运费收入150121元;销售各类棉纱取得不含税价款2200000元,并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元。

2.外购公司耗用的汽油价款300000元,专用发票注明增值税税额51000元。

3.外购办公用品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元。

4.从某棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27200元,取得3张铁路快运的定额发票,票面金额为500元。

5.从某农场购进棉花,收购凭证上注明价款为158000元。

6.把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆,分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000元(原值为56000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得含税收入35000元;将一座办公楼转让取得收入58万元,该办公楼原购进价为35万元,已经计提折旧28万元。

7.从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计25600元,取得税务机关代开的专用发票。

8.购进煤炭100吨,取得增值税专用发票注明价款90000元。

9.上月自产的棉布10000米被盗,每米成本为30元(棉花收购成本占65%,其他主要是人工成本)

根据上述资料回答下列问题:

71.的销项税额为( )元。

A.626503.91

B.601785.47

C.626231.98

D.601236.47

72.转让办公楼应交营业税和城建税合计为( )万元。

A.1.23

B.1.21

C.1.25

D.1.24

73.需要作进项税转出( )元。

A.25200

www.zjmxgs.com B.29142.90

C.29137.93

D.25350.28

74.应纳增值税为( )元。

A.541201.58

B.541203.75

C.542433.55

D.541204.98

(二)

某商场系一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条,新项链对外销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块不含税1350元,旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格),购进原价为3000元/枚;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。

(金银首饰成本利润率为6%)根据上述资料回答下列问题:

75.销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。

A.58700

B.50256.41

C.122400

D.122500

76.销售金银首饰缴纳的消费税为( )元0

A.61342.52

B.125016.29

C.52766.94

D.125018.53

77.销售金银首饰销项税额为( )元。

A.425036.28

B.208455.85

C.425035.79

D.1 79407.58

78.本期缴纳的增值税( )元。

A.608514.89

B.1935.25

C.608514.68

D.62886.47

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

某建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,2006年发生经营业务

1.在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,建筑、装饰材料6000万元。将总承包额的二分之一转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由建筑公司自产货物提供,3000万元由安装公司自产货物提供。

2.建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房一栋,售价1452万元;将一栋的一半无偿赠送给某单位,一半租赁给某银行,取得年租金120万元;将一栋自建商品房向某公司投资,共担风险,共享利润,占该公司股份的10%。

3.建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒1l0吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。

4.本年购进增值税开票税控系统一套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统五套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入帐了。

5.建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)

根据上述资料回答下列问题:

79.建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税( )万元。

A.61.50

B.60

C.121.50

D.120

80.建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金合计( )万元。

A.60

B.64.80

C.120

D.150

81.建筑公司缴纳的增值税合计( )万元。

A.246.40

B.246.63

C.0

D.247.10

82.建筑公司应缴纳的消费税为( )元。

A.0

B.24200

C.27500

D.22520

83.建筑公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计为( )万元。

A.249.89

B.278.79

C.247.80

D.252.47

84.以下关于本题业务中的表述,正确的是( )。

A.购进增值税税控机可以按规定抵扣进项税

B.购进营业税税控机不可以抵扣营业税

C.总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额

D.自建不动产对外投资,不缴纳销售不动产营业税

E.总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元属于增值税价外费用,征收增值税

(二)

某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2006年10月发生如下经济业务:

1.10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元(该批烟丝已经确定缴纳了消费税),白某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝己于8月10日入库。

2.10月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本35万元,支付不含税加工费15万元取得税控专用发票,该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格。

3.10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。?(进口卷烟关税税率为20%)

4.10月20日,委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,出售40%取得不含税收入25万元,生产卷烟领用60%;销售外购烟丝取得不含税收入100万元。

5.10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣,销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。

6.10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金123400元。

7.10月27日,取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票。

8.10月30日销售A级残次品卷烟25箱,每箱收入按不含税价301000元销售。

(10月1日,期初结存外购烟丝买价200万元,10月31日,结存外购烟丝买价35万元;假定期初进项税余额195万元,本期进项税票据均通过认i,iD.根据上述资料回答下列问题:

85.本期可抵扣已纳消费税为( )万元。

A.148.45

B.148.5

C.148.7

D.161.36

86.本期进口卷烟应纳关税( )万元。

A.335.40

B.330

C.332.4

D.336

87.本期向税务机关缴纳消费税合计( )万元。

A.2645.77

B.2654.01

C.2625.41

D.2667.20

88.本期进口环节缴纳的税金合计( )万元。

A.1845.90

B.2635.83

C.2632.83

D.2632.98

89.本期缴纳增值税合计为( )万元。

A.145.52

B.133.86

C.131.80

D.134.25

90.以下关于本题业务中的表述,正确的是( )。

A.A级残次品卷烟的计税率按次品从低30%

B.销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣,不得冲减计税销售额

C.没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税,不计算增值税

D.进口卷烟的消费税计算组价公式含定额消费税部分

E.自外单位购进的烟丝不得抵扣消费税

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)

1. 某纺织厂(一般纳税人)位于县城,主要生产棉纱、棉型绦纶纱、棉坯布、棉型绦纶坯布和印染布。2006年8月份业务1.销售棉型(涤纶)布,销售不含税收入1310000元,自己车队负责运输取得运费收入150121元;销售各类棉纱取得不含税价款2200000元,并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元。

2.外购公司耗用的汽油价款300000元,专用发票注明增值税税额51000元。

3.外购办公用品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元。

4.从某棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27200元,取得3张铁路快运的定额发票,票面金额为500元。

5.从某农场购进棉花,收购凭证上注明价款为158000元。

6.把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆,分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000元(原值为56000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得含税收入35000元;将一座办公楼转让取得收入58万元,该办公楼原购进价为35万元,已经计提折旧28万元。

7.从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计25600元,取得税务机关代开的专用发票。

8.购进煤炭100吨,取得增值税专用发票注明价款90000元。

9.上月自产的棉布10000米被盗,每米成本为30元(棉花收购成本占65%,其他主要是人工成本)

根据上述资料回答下列问题:

71.的销项税额为( )元。

A.626503.91

B.601785.47

C.626231.98

D.601236.47

72.转让办公楼应交营业税和城建税合计为( )万元。

A.1.23

B.1.21

C.1.25

D.1.24

73.需要作进项税转出( )元。

A.25200

B.29142.90

C.29137.93

D.25350.28

74.应纳增值税为( )元。

A.541201.58

B.541203.75

C.542433.55

D.541204.98

(二)

某商场系一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条,新项链对外销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块不含税1350元,旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格),购进原价为3000元/枚;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。

(金银首饰成本利润率为6%)根据上述资料回答下列问题:

75.销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。

A.58700

B.50256.41

C.122400

D.122500

76.销售金银首饰缴纳的消费税为( )元0

A.61342.52

B.125016.29

C.52766.94

D.125018.53

77.销售金银首饰销项税额为( )元。

A.425036.28

B.208455.85

C.425035.79

D.1 79407.58

78.本期缴纳的增值税( )元。

A.608514.89

B.1935.25

C.608514.68

D.62886.47

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

某建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,2006年发生经营业务

1.在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,建筑、装饰材料6000万元。将总承包额的二分之一转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由建筑公司自产货物提供,3000万元由安装公司自产货物提供。

2.建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房一栋,售价1452万元;将一栋的一半无偿赠送给某单位,一半租赁给某银行,取得年租金120万元;将一栋自建商品房向某公司投资,共担风险,共享利润,占该公司股份的10%。

3.建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒1l0吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。

4.本年购进增值税开票税控系统一套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统五套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入帐了。

5.建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)

根据上述资料回答下列问题:

79.建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税( )万元。

A.61.50

B.60

C.121.50

D.120

80.建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金合计( )万元。

A.60

B.64.80

C.120

D.150

81.建筑公司缴纳的增值税合计( )万元。

A.246.40

B.246.63

C.0

D.247.10

82.建筑公司应缴纳的消费税为( )元。

A.0

B.24200

C.27500

D.22520

83.建筑公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计为( )万元。

A.249.89

B.278.79

C.247.80

D.252.47

84.以下关于本题业务中的表述,正确的是( )。

A.购进增值税税控机可以按规定抵扣进项税

B.购进营业税税控机不可以抵扣营业税

C.总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额

D.自建不动产对外投资,不缴纳销售不动产营业税

E.总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元属于增值税价外费用,征收增值税

(二)

某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2006年10月发生如下经济业务:

1.10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元(该批烟丝已经确定缴纳了消费税),白某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝己于8月10日入库。

2.10月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本35万元,支付不含税加工费15万元取得税控专用发票,该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格。

3.10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。?(进口卷烟关税税率为20%)

4.10月20日,委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,出售40%取得不含税收入25万元,生产卷烟领用60%;销售外购烟丝取得不含税收入100万元。

5.10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣,销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。

6.10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金123400元。

7.10月27日,取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票。

8.10月30日销售A级残次品卷烟25箱,每箱收入按不含税价301000元销售。

(10月1日,期初结存外购烟丝买价200万元,10月31日,结存外购烟丝买价35万元;假定期初进项税余额195万元,本期进项税票据均通过认i,iD.根据上述资料回答下列问题:

85.本期可抵扣已纳消费税为( )万元。

A.148.45

B.148.5

C.148.7

D.161.36

86.本期进口卷烟应纳关税( )万元。

A.335.40

B.330

C.332.4

D.336

87.本期向税务机关缴纳消费税合计( )万元。

A.2645.77

B.2654.01

C.2625.41

D.2667.20

88.本期进口环节缴纳的税金合计( )万元。

A.1845.90

B.2635.83

C.2632.83

D.2632.98

89.本期缴纳增值税合计为( )万元。

A.145.52

B.133.86

C.131.80

D.134.25

90.以下关于本题业务中的表述,正确的是( )。

A.A级残次品卷烟的计税率按次品从低30%

B.销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣,不得冲减计税销售额

C.没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税,不计算增值税

D.进口卷烟的消费税计算组价公式含定额消费税部分

E.自外单位购进的烟丝不得抵扣消费税

21.环球公司2005年10月接受捐赠进口小汽车10辆,无法取得该型号汽车的市场价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆,没有成交价,环球公司支付了该车的进口相关费用为170000元/辆,成本利润率为8%,该汽车消费税税率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。

A.199560.52

B.199660.52

C.200000

D.216000

22.以下关于车辆购置税的表述,正确的是( )。

A.车辆购置税是在原交通部门收取的“养路费”基础上,通过费改税方式演变而来

B.车辆购置税的征税范围目前不含政府机关的指挥车

C.车辆购置税的征税范围目前不含外商投资企业的专家车辆

D.对于车辆购置税的征税范围所作的调整,目前只能由国务院决定

23.某市一娱乐公司2006年5月1日开业,经营范围为娱乐业,当年收入情况歌舞厅收入220万元,游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售ll0吨,取得收入30万元。当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加( )元。

A.84264

B.85264

C.20000

D.72750

24.某县城一工业企业为增值税一般纳税人,兼营运输业务,2006年取得运输收入120万元,装卸收入20万元:销售货物并负责运输,取得货物价税合计320万元,运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )。

A.5.4万元

B.4.7万元

C.4.2万元

D.5.5万元

25.某银行2004年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2005年第一季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元:第二季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行2005年第二季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.3.56

B.3.58

C.6.34

D.6.3

26.王某2006年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发,在11月取得收入合计4158元,12月取得收入合计6000元。该个体户2006年应纳城建税和教育费附加为( )元。

A.23.08

B.285.2l

C.435.25

D.446.59

27.根据营业税的有关规定,以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是( )。

A.委托业务

B.代理业务

C.咨询业务

D.买入返售证券

28.下列项目中不应当征收营业税的有( )。

A.银行从事非货物期货所有权转让的行为

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.工商银行销售金银业务

29.根据营业税减免税规定,下列说法错误的是( )。

A.个人白建白用住房销售时免征营业税

B.某工程师进行农耕机械修理培训业务,按3%征收营业税

C.个人按市场价格出租居民住房,按3%的税率征收营业税

D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

30.下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。

A.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人跨省承包工程的,应当向其工程所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

31.根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。

A.处置应收债权取得收入

B.商业企业销售货物并负责运输所售货物

C.外商投资企业处置实物重置资产,该资产为房屋

D.人民银行向金融机构贷款

32.以下关于关税的表述中,不正确的是( )。

A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定的立法程序制定公布实施的关税税率表。

B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品

C.税率表作为关税主体,包括税则商品分类目录和税率栏两大部分

D.差别关税是保护主义政策的产物,是保护一国产业的特别手段

33.以下关于关税壁垒政策的表述中,正确的是( )

A.关税按保护形式和对象分类,可分为关税壁垒和非关税壁垒

B.关税壁垒的目的是保护自己产品,垄断出口产品市场

C.关税壁垒与保护关税相比,没有更强烈的贸易保护特色

D.一国对进口货物采取了苛刻卫生条件,属于间接非关税壁垒

34.以下关于关税税率应用的表述,不正确的是( )。

A.一般情形下,进口货物的补税和退税,适用该进口货物原申报进口之日所实

www.zjmxgs.com 施的税率

B.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按原进口之日实施的税率征税

C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海

35.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WT0成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物,对其采用的税率被称为( )。

A.普通税率

B.特惠税率

C.定额税率

D.最惠国税率

36.某油田2006年5月份开采原油100万吨,难以提供原油的销售量;销售与原油同时开采的天然气10万立方米。该油田适用的单位税额为每吨8元,天然气适用的单位税额为每千立方米4元;该油田5月份应纳资源税为( )元。

A.2400000

B.8000400

C.8008000

D.4800000

37.某盐场2006年6月份以自产原盐55000吨加工成纯碱10000吨全部销售,己知原盐税额为每吨25元,该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。

A.150000

B.155000

C.1 375000

D.305000

38.H省的某煤炭企业,在Y省有一煤矿。2006年5月该企业开采原煤350万吨(其中包括Y省煤矿开采原煤130万吨);销售H省煤矿开采的原煤135吨,销售Y省煤矿开采的原煤50万吨;将H省开采的部分原煤(无法正确计算原煤动用量)加工选煤70万吨,对外销售50万元,本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额:H省煤矿原煤3元/吨,Y省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%。该企业应纳资源税税额( )万元。

A.806.20

B.921

C.906.71

D.956.71

39.某人自汽车厂购进一辆拉力试验用车辆,已经行驶9万公里,则按规定该车辆的计税依据为( )。

A.国家税务总局核定的最低计税价

B.同类型车辆的均价

C.按评估事务所评估价格为准

D.纳税人提供的《机动车销售统一发票》注明的计税价格

40.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

A.《居民身份证》

B.《居民户口簿》

C.单位证明

D.《组织机构代码证书》

二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

41.按税法内容的不同,可以将税法分为( )。

A.税收实体法

B.税收处罚法

C.税收程序法

D.税务行政法

E.税收单行法

42.实体税法改革中,关于贯彻“低税率”的原则的理解是( )。

A.把握好缩小名义税率和实际税率的差距,解决名义税率偏低的问题

B.降低税率要有针对性

C.贯彻低税率的同时,还要对于税率明显偏低的予以适当调高

D.贯彻低税率只针对偏高的名义税率税率,目前暂不考虑偏低税率的问题

E.把握好缩小平均税率和边际税率的差距,解决边际税率偏低的问题

43.下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系主体的一方只能是国家

C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具有对等性

E.税收法律关系中的财产转移具有无偿性、单向性

44.下列关于税收实体法内容的相关陈述,正确的是( )。

A.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制

B.我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者,采取按次纳税办法

C.企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征,分期预缴的

D.边际税率提高越大,平均税率提高就越多

E.实际中,实际税率低于名义税率

45.以下关于纳税申报的表述中,正确的有( )。

A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节

B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款,纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序

C.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据

D.纳税申报只报送纳税申报表和会计报表

E.纳税申报是税收管理信息的主要和重要的税务管理制度‘

46.党的十六届三中全会通过的《决定》提出了分步实施税收改革的基本原则是( )。

A.简税制

B.宽税基

C.低税率

D.严征管

E.内外合并原则

47.以下关于税务规章的表述,正确的是( )。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容

B.涉及国务院两个部门以上的事务,总局可以根据实际情况制定规章,在本部门实施

C.审议通过的税务规章,报总局局长签署后予以公布“ D.税务总局制定规章的依据是《立法法》

E.对于越权行为制定的税务规章,国务院可以依法改变或撤销

48.不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。

A.各级行政机关的行政解释

B.立法解释

C.各级司法机关的司法解释

D.省级税务机关作出的税法解释

E.最高司法机关的税法解释

49.税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中,正确的是( )。

A.制定列举税目的优点是界限明显,便于征管

B.制定列举税目的缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管

C.我国现行税法中,列举税目方法可以分细列举和粗列举两类

D.制定概括税目的缺点是税目少,利于合理贯彻税负政策

E.我国现行税法中,概括税目方法可以小概括和大概括两类

50.税源是税款的最终。以下关于税源的表述中,正确的是( )。

A.税源的大小体现着纳税人的负担能力

B.税源是税收负担的最终归宿

C.税源和课税对象是一致的

D.税源和课税对象不是一致的

E.在社会产品价值中,能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入

51.消费型增值税是未来增值税的发展方向。消费型增值税的特征包括( )。

A.便于凭发票扣税的规范管理

B.法定增值额大于理论增值额

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

E.法定增值额等于理论增值额

52.某制药厂(一般纳税人)在2006年发生的下列业务中,不准抵扣进项税额的是( )。

A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票

D.购买税控收款机取得专用发票上注明的增值税税额

E.购进橡胶用于生产免税药具

53.下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入

C.纳税人销售货物同时向购货客户收取装卸费

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

E.电信企业销售电话并提供电信劳务

54.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按424.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

55.某盐场2006年4月份以自产液体盐10000吨和外购液体盐5000吨(每吨已纳资源税5元),加工固体盐8200吨对外出售,取得销售收入1300万元(不含税)。取得税控发票,注明进项税合计120万元。已知固体盐税额30元/吨,。以下关于该盐场当月应纳资源税和增值税的表述中,正确的是( )。

A.5000吨液体盐负担的资源税可以在计算资源税时予以扣减

B.该盐厂应缴纳资源税22.1万元

C.该盐厂应缴纳资源税24.6万元

D.该盐厂应缴纳增值税49万元

E.该盐厂增值税应缴纳101万元

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