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2007年推荐整理税法(一)模拟试题40

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正文:一、单项选择题。

1.李某于2005年8月,购买一辆捷达牌轿车, 支付全部价款合计为10.2万元,另支付代收临时牌照费300元,购买工具件及零配件2600元,其应纳车辆购置税为( )元。

A.10450

B.8965.8

C.8940.2

D.8744.6

2.某环保局于2005年12月19日,从红利汽车贸易中心(增值税一般纳税人)购买本田公司生产的8座极品轿车一辆,该车排量2451毫升。该环保局按红利汽车贸易中心开具的"机动车销售统一发票"金额支付价款400000元,支付控购部门控购费22520元,并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展"一条龙"销售服务,代环保局办理车辆上牌等事宜,并向环保局开票收取新车登记费.上牌办证费.代办手续费.仓储保管费.送车费等共计42000元。其应纳车辆购置税为( )元。

A.31709.40

B.38591.45

C.37777.78

D.40700.00

3.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,对于减免税条件消失的车辆,确定其最低计税价格的方法是( )。

A.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%

B.同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%;未满1年,不计使用年限;使用超过10年的,不再补税

C.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷实际使用年限)]×100%

D.同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷实际使用年限)]×100%

4.北京永嘉进出口公司2005年11月12日,从国外进口现代公司生产的现代王A型小轿车,气缸容量为1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关对有关报关资料的审查,确定关税计税价格为198000元/辆(人民币),海关按关税政策规定课征关税217800元/辆,并按消费税.增值税有关规定分别代征进口消费税21884元/辆,增值税74406元/辆。由于业务工作的需要,该公司将3辆小轿车用于本单位使用。根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料,其应纳车辆购置税为( )元。

A.39600

B.83160

C.37408.89

D.131305.20

5.某森林消防管理中心在更新装备过程中,将3辆设有检查报警装置的车进行更换,3辆车同时购买投入使用的,使用年限为10年,已使用4年,属列入特定用途的免税车辆,更换车辆时将特别装置拆除,并将其改制为后勤用车。由于只改变车厢及某些部件,经审核,该3辆车发动机.底盘.车身和电气设备四大组成部分的性能技术数据与东风EQ1092F%26amp;#8226;202型5吨汽车的性能数据相近。东风EQ1092F%26amp;#8226;202型5吨汽车核定的最低税价格为56000元。改制的这3辆汽车应纳车辆购置税()元。

A.10080

B.11940

C.16800

D.14200

6.农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为( )。

A.主管税务机关所在地

B.县农机车管部门所在地

B.县(市)公安车管部门所在地

D.地.市或地、市以上公安车管部门所在地

二、多项选择题。

1.下列有关减免车辆购置税的表达正确的有()。

A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税

B.设有固定装置的非运输车辆免税

C.防汛部门用于报汛(警)的.由指定厂家生产的.指定型号的专用车辆免税

D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

2.对未按规定缴纳车辆购置税的车辆,以下处理正确的有( )。

A.税务机关一经发现,有权责令其补缴

B.纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照

C.检查地税务机关补征税款后,应向纳税人开具《完税凭证》

D.车主持《完税凭证》及有关资料,到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》

3.下列车辆属于车辆购置税免税范围的有( )。

A.外国驻华使馆的车辆

B.防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆

C.回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车

D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

4.车辆购置税缴款的方法包括( )。

A.代扣

B.自报核缴

C.集中征收缴纳

D.代征

5.按照现行车辆购置税的有关规定,下列说法正确的有()。

A.征税环节选择在使用环节

B.自购买之日起30天申报纳税

C.车辆购置税款不可以分次缴纳

D.获奖的应税车辆应自投入使用前60天申报纳税

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 B

【答案解析】 (102000+300+2600)÷(1+17%)×10%=8965.8(元)

2.

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳税额=(400000+42000)÷(1+17%)×10%=377777.78×10%=37777.78(元)

3.

【正确答案】 B

【答案解析】 免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限未满10年的,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%,未满1年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格;使用年限10年(含)以上的,计税依据为0。

4.

【正确答案】 D

【答案解析】 组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)=(198000+217800+21884)=437684(元)

应纳税额=自用数量×组成计税价格×税率=3×437684×10%=131305.20(元)

5.

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳税额=数量×同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)] ×100%×税率=3 ×56000×[1-(4×10%)] ×100%×10%=10080(元)

6.

【正确答案】 C

【答案解析】 摩托车牌照,在县(市)公安车辆管理部门办理,其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 BCD项符合减免车辆购置税的规定。只有设有固定装置的非运输车辆免税。

2.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的,有权责令其补缴;纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。

3.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 根据车辆购置税的免税规定,设有固定装置的非运输车辆免税,而不是所有的非运输车辆免税。防汛部门和森林消防部门用于指挥.检查.调度.报汛(警)联络的设有固定装置的指定型号的车辆,免税。回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车免税,而不是回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车免税,如果回国服务的留学人员用人民币购买自用的国产小汽车,则不予免税。长期来华定居专家进口1辆自用小汽车,免税。

4.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法有:自报核缴,查账征收,查定征收,查验征收,集中征收,定期定额征收,代征、代扣、代收等。

5.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 自购买之日起60天申报纳税。车辆购置税款不可以分次缴纳。

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 B

【答案解析】 (102000+300+2600)÷(1+17%)×10%=8965.8(元)

2.

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳税额=(400000+42000)÷(1+17%)×10%=377777.78×10%=37777.78(元)

3.

【正确答案】 B

【答案解析】 免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限未满10年的,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%,未满1年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格;使用年限10年(含)以上的,计税依据为0。

4.

【正确答案】 D

【答案解析】 组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)=(198000+217800+21884)=437684(元)

应纳税额=自用数量×组成计税价格×税率=3×437684×10%=131305.20(元)

5.

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳税额=数量×同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)] ×100%×税率=3 ×56000×[1-(4×10%)] ×100%×10%=10080(元)

6.

【正确答案】 C

【答案解析】 摩托车牌照,在县(市)公安车辆管理部门办理,其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 BCD项符合减免车辆购置税的规定。只有设有固定装置的非运输车辆免税。

2.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的,有权责令其补缴;纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。

3.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 根据车辆购置税的免税规定,设有固定装置的非运输车辆免税,而不是所有的非运输车辆免税。防汛部门和森林消防部门用于指挥.检查.调度.报汛(警)联络的设有固定装置的指定型号的车辆,免税。回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车免税,而不是回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车免税,如果回国服务的留学人员用人民币购买自用的国产小汽车,则不予免税。长期来华定居专家进口1辆自用小汽车,免税。

4.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法有:自报核缴,查账征收,查定征收,查验征收,集中征收,定期定额征收,代征、代扣、代收等。

5.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 自购买之日起60天申报纳税。车辆购置税款不可以分次缴纳。

二、多项选择题。

1.下列有关减免车辆购置税的表达正确的有()。

A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税

B.设有固定装置的非运输车辆免税

C.防汛部门用于报汛(警)的.由指定厂家生产的.指定型号的专用车辆免税

D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

2.对未按规定缴纳车辆购置税的车辆,以下处理正确的有( )。

A.税务机关一经发现,有权责令其补缴

B.纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照

C.检查地税务机关补征税款后,应向纳税人开具《完税凭证》

D.车主持《完税凭证》及有关资料,到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》

3.下列车辆属于车辆购置税免税范围的有( )。

A.外国驻华使馆的车辆

B.防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆

C.回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车

D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

4.车辆购置税缴款的方法包括( )。

A.代扣

B.自报核缴

C.集中征收缴纳

D.代征

5.按照现行车辆购置税的有关规定,下列说法正确的有()。

A.征税环节选择在使用环节

B.自购买之日起30天申报纳税

C.车辆购置税款不可以分次缴纳

D.获奖的应税车辆应自投入使用前60天申报纳税

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