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2007年推荐整理税法(一)模拟试题41

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正文:第八章1

一、单项选择题。

1.减免进出口关税的权限属于( )。

A.海关总署

B.税务总局

C.财政部

D.国务院

2.下列进口货物中实行滑准税的是( )。

A.小轿车

B.货车

C.照相机

D.新闻纸

3.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物,对其采用的税率被称为( )。

A. 最惠国税率

B.协定税率

C.特别税率

D.普通税率

4.下列项目中,不计入进口完税价格的有( )。

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料费

C.进口关税

D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费

5.进口货物完税价格是指货物的( )。

A.成交价格为基础的完税价格

B.到岸价格为基础的成交价格

C.组成计税价格

D.实际支付金额

6.卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上,并负责货物装上船为止的一切费用的风险,这一价格术语又被简称为( )。

A.“FOB”

B.“CFR”

C.“CIF”

D.“COF”

7.出口关税的完税价格为( )。

A.离岸价格

B.离岸价格÷(1+出口税率)

C.离岸价格÷(1-出口税率)

D.(离岸价格+运输费+保险费)÷(1+出口税率)

8.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上,办理保险手续,并负责支付运费和保险费,习惯上又称“到岸价格”。这一价格术语又被简称为( )。

A.“FOB”

B.“CFR”

C.“CIF”

D.“COF”

9.进口货物保险费应计入进口货物的完税价格中,但保险费无法确定时,可按“货价加运费”之和的( )计算保险费。

A.1‰

B.3%

C.3‰

D.5‰

二、多项选择题。

1.进口关税计税方法有( )。

A.从量定额计税

B.从价定率计税

C.核定税额计税

D.从量、从价同时采用的复合计税

2.关税的特点是( )。

A.关税征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有效强的涉外性

D.关税税率形式单一,仅采用比例税率

3.我国现有的进口关税比例税率的计征形式有( )。

A.普通税率

B.协定税率

C.优惠税率

D.最惠国税率

4.一般意义上的差别关税主要分为( )。

A.特别关税

B.抵消关税

C.报复关税

D.反倾销关税

5.出口货物离岸价格可以扣除( ),作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费

D.出口货物国内段运输费用

6.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格的有( )。

A.由买方负担的佣金和经纪费

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

7.根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有( )。

A.进口货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或损失的

B.因海关误征,多纳税款的

C.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退税,经海关查验属实的

D.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的

8. 下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有( )。

A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物

B.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C.海关查验时已经破漏.损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物

D.因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物

9.在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

A.国内不能生产的残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.加工装配和补偿贸易

D.关税税额在人民币50元以下的货物

10.对于滞纳关税的纳税人,海关有权进行强制执行,强制执行措施主要有( )。

A.加收滞纳税金应该承担的利息

B.加收关税滞纳金

C.强制扣缴和变价抵缴

D. 扣留进口货物

三、计算题。

1.某外贸公司8月份空运进口一批消费品,实际成交价格(货价)50万美元,未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元,保险费无法确定。另外,从甲企业购进应纳消费税的A产品一批,进价1000万元,支付增值税170万元,该产品现全部出口,从内地口岸运到出境口岸运费5万元,出境口岸成交价格1500万元(含支付给国外佣金7万元)。请计算该公司8月在进出口环节应纳各种税和应退税各是多少。(消费税率30%,进口关税率假定20%,增值税退税率15%,出口关税税率40%,汇率8元。)

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 D

【答案解析】 关税减免税权属于中央政府,以保证关税政策的统一。

2.

【正确答案】 D

【答案解析】 目前我国对新闻纸实行滑准税。

3.

【正确答案】 A

【答案解析】 最惠国税率用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物。

4.

【正确答案】 C

【答案解析】 进口关税及其他国内税不得计入完税价格。

5.

【正确答案】 A

【答案解析】 进口货物以海关审定的成交价格为基础的完税价格为计征关税的依据。

6.

【正确答案】 A

【答案解析】 参见教材。

7.

【正确答案】 B

【答案解析】 出口货物要以离岸价扣除关税后作为完税价格。因此要将离岸价格换算成不含税价格。

8.

【正确答案】 C

【答案解析】

9.

【正确答案】 C

【答案解析】 3‰为保险费估算比例。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 进口关税计征办法除ABD外还有滑准税。

2.

【正确答案】 ABC

3.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 进口关税税率有五种,除ABD外,还有特惠税率、关税配额税率。

4.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税。

5.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 境内输出地点装卸前的国内段运费应计入完税价格。

6.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。

7.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A不符合题意是因为进口货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或损失的,只能酌情减免税。

8.

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C错误是因为保管不慎破损的货物,不能享受减免税优惠。选项D错误是因为由于不可抗力导致缴税有困难的,可以申请延期纳税。

9.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 关税税额在人民币50元以下的货物属于法定减免税的范围。

10.

【正确答案】 BC

【答案解析】 加收滞纳金的利息和扣留进口货物不属于海关的强制措施。

三、计算题。

1.

【正确答案】 (1)应纳进口关税=(55×8+55×8×3‰)×20%=441.32×20%=88.264万元

(2)应纳消费税=(441.32+88.264)÷(1-30%)×30%=226.96万元

(3)应纳增值税=(441.32+88.264)÷(1-30%)×17%=128.61万元

(4)应退消费税=1000×30%=300万元

(5)应退增值税=1000×15%=150万元

(6)应交出口关税=(1500-7)/(1+40%)×40%=426.57万元

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 D

【答案解析】 关税减免税权属于中央政府,以保证关税政策的统一。

2.

【正确答案】 D

【答案解析】 目前我国对新闻纸实行滑准税。

3.

【正确答案】 A

【答案解析】 最惠国税率用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物。

4.

【正确答案】 C

【答案解析】 进口关税及其他国内税不得计入完税价格。

5.

【正确答案】 A

【答案解析】 进口货物以海关审定的成交价格为基础的完税价格为计征关税的依据。

6.

【正确答案】 A

【答案解析】 参见教材。

7.

【正确答案】 B

【答案解析】 出口货物要以离岸价扣除关税后作为完税价格。因此要将离岸价格换算成不含税价格。

8.

【正确答案】 C

【答案解析】

9.

【正确答案】 C

【答案解析】 3‰为保险费估算比例。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 进口关税计征办法除ABD外还有滑准税。

2.

【正确答案】 ABC

3.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 进口关税税率有五种,除ABD外,还有特惠税率、关税配额税率。

4.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税。

5.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 境内输出地点装卸前的国内段运费应计入完税价格。

6.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。

7.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A不符合题意是因为进口货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或损失的,只能酌情减免税。

8.

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C错误是因为保管不慎破损的货物,不能享受减免税优惠。选项D错误是因为由于不可抗力导致缴税有困难的,可以申请延期纳税。

9.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 关税税额在人民币50元以下的货物属于法定减免税的范围。

10.

【正确答案】 BC

【答案解析】 加收滞纳金的利息和扣留进口货物不属于海关的强制措施。

三、计算题。

1.

【正确答案】 (1)应纳进口关税=(55×8+55×8×3‰)×20%=441.32×20%=88.264万元

(2)应纳消费税=(441.32+88.264)÷(1-30%)×30%=226.96万元

(3)应纳增值税=(441.32+88.264)÷(1-30%)×17%=128.61万元

(4)应退消费税=1000×30%=300万元

(5)应退增值税=1000×15%=150万元

(6)应交出口关税=(1500-7)/(1+40%)×40%=426.57万元

二、多项选择题。

1.进口关税计税方法有( )。

A.从量定额计税

B.从价定率计税

C.核定税额计税

D.从量、从价同时采用的复合计税

2.关税的特点是( )。

A.关税征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有效强的涉外性

D.关税税率形式单一,仅采用比例税率

3.我国现有的进口关税比例税率的计征形式有( )。

A.普通税率

B.协定税率

C.优惠税率

D.最惠国税率

4.一般意义上的差别关税主要分为( )。

A.特别关税

B.抵消关税

C.报复关税

D.反倾销关税

5.出口货物离岸价格可以扣除( ),作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费

D.出口货物国内段运输费用

6.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格的有( )。

A.由买方负担的佣金和经纪费

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

7.根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有( )。

A.进口货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或损失的

B.因海关误征,多纳税款的

C.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退税,经海关查验属实的

D.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的

8. 下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有( )。

A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物

B.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C.海关查验时已经破漏.损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物

D.因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物

9.在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

A.国内不能生产的残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.加工装配和补偿贸易

D.关税税额在人民币50元以下的货物

10.对于滞纳关税的纳税人,海关有权进行强制执行,强制执行措施主要有( )。

A.加收滞纳税金应该承担的利息

B.加收关税滞纳金

C.强制扣缴和变价抵缴

D. 扣留进口货物

三、计算题。

1.某外贸公司8月份空运进口一批消费品,实际成交价格(货价)50万美元,未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元,保险费无法确定。另外,从甲企业购进应纳消费税的A产品一批,进价1000万元,支付增值税170万元,该产品现全部出口,从内地口岸运到出境口岸运费5万元,出境口岸成交价格1500万元(含支付给国外佣金7万元)。请计算该公司8月在进出口环节应纳各种税和应退税各是多少。(消费税率30%,进口关税率假定20%,增值税退税率15%,出口关税税率40%,汇率8元。)

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