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2007年推荐整理税法(一)模拟试题36

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正文:

第 六 章 资源税4

一、单项选择题。

1.某矿山生产锰矿石1000吨,销售锰矿石1500吨,又用300吨换取了生产设备。应缴纳资源税的计税数量为( )吨。

A.1300

B.1500

C.1800

D.2800

2.某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省。2005年该企业开采原煤340万吨(其中含 外省生产单位开采的60万吨),当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额4元,2005年该企业在本省应缴纳 的资源税为( )。

A.960万元

B.1120万元

C.1360万元

D.1400万元

3.东北一油田9月份开采原油8万吨,与原油同时开采的天然气40万立方米,均已销售(除用于加热的原油0.5万吨外)。该油田适用的单位税额为10元/吨,天然气为5元/千立方米,该油田10月份应纳税额为( )。

A.80.2万元

B.75万元

C.75.2万元

D.80万元

4.某油田1月份生产原油10000吨,其中已销售8000吨,已自用1500吨(不是用于加热.修井),另有5000吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元,其1月份应纳的资源税税额为()元。

A.12000

B.64000

C.76000

D.80000

5.某开采铝矿石企业02年8月开采的移送使用的精矿数量1000吨,而该已经知道其原矿和精矿选矿比是5:1,计算其课税数量 ()。

A.200吨

B.5000吨

C.2000吨

D.4000吨

6.某煤矿9月份生产销售煤炭150万吨,另自用煤炭10万吨加工煤炭制品,生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米,该煤矿9月份应纳资源税为( )。

A.320万元 B.104万元 C.120万元 D.124万元

二、多项选择题。

1.下列属于资源税的纳税人的有()

A.国有企业

B.股份制企业

C.事业单位

D.私营企业

2.资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人,应包括()。

A.外商投资企业开采销售矿石

B.煤炭进出口公司进口煤炭

C.海盐盐场生产销售海盐

D.私营企业开采销售矿石

3.一采矿区不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,可以()确定课税数量。

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.根据综合回收率折算数量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

4.纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法不正确的有:()。

A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量,按各个应税产品适用的税率计税

B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量,从高适用税率计税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D.联合企业收购未税矿产品,按未税产品生产开采地适用税额计税

5.下列各项中,不属于资源税应税产品的有()。

A.进口原油

B.固体盐

C.选煤

D.有色金属矿原矿

6.不属于资源税纳税义务人,包括以下()单位。

A.外商投资采煤公司 B.石油进出口公司

C.海盐盐场 D.天然气用户

E.中外合作油田三、综合题。

1.某盐场当年生产液体盐40万吨,其中10万吨用于直接对外销售,30万吨用于继续加工固体盐20 万吨,并售出16万吨,另有4万吨继续加工成精制食用盐3.6万吨全部销售。此外还外购液体盐10万吨全部加工固体盐8万吨并销售。(固体盐单位税额为 12元/吨,液体盐单位税额为3元/吨)

根据上述资料回答下列问题:

1.自产液体盐销售应纳资源税为( )万元。

A.40  B.10  C.20  D.30

2.自产液体盐加工固体盐销售应纳资源税为( )万元。

A.240  B.192  C.230  D.220

3.外购液体盐加工固体盐应纳资源税为( )万元。

A.60  B.18  C.42  D.66

4.当年应纳资源税共计( )万元。

A.308 B.362 C.395 D.336

答案部分 一、单项选择题。 1.

【正确答案】 C 【答案解析】 资源税应以销售量作为计税数量。 2.

【正确答案】 A 【答案解析】 (300-60)×4=960(万元)。 3.

【正确答案】 C 【答案解析】 用于加热的原油是免税的。

该油田10月份应纳税额=(8-0.5)×10+40×50/10000==75.2(万元)。 4.

【正确答案】 C 【答案解析】 (8000+1500)×8=76000(元) 5.

【正确答案】 B 【答案解析】 1000×5=5000(吨) 6.

【正确答案】 A 【答案解析】 该煤矿9月份应纳资源税=(150+10)×2=320(万元)。二、多项选择题。 1.

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 上述四项都属于资源税的纳税人。 2.

【正确答案】 ACD 【答案解析】 煤炭进出口公司进口煤炭,不征收资源税。 3.

【正确答案】 ACD 【答案解析】 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,可以用ACD确定课税数量,不能估计产量。 4.

【正确答案】 CD 【答案解析】 资源税适用税额的确定。 5.

【正确答案】 AC 【答案解析】 进口应税产品不征税资源税;选煤是不征税的。 6.

【正确答案】 BDE 【答案解析】资源税的纳税义务人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人,中外合作开采石油.天然气只征收矿区使用费,暂不征收资源税。三、综合题。 1.

【正确答案】 1.D2.B 3.D4.D 【答案解析】 自产液体盐销售应纳资源税为10×3=30(万元)。

自产液体盐加工固体盐应纳资源税为16×12=192(万元)。

4万吨(固体盐)继续加工成精制食用盐3.6万吨全部销售,应纳资源税为4×12=48(万元)

外购液体盐加工固体盐应纳资源税为8×12-10×3=96-30=66(万元)。

该盐场当年应纳资源税共计30+192+66+48=336(万元)。

答案部分 一、单项选择题。 1.

【正确答案】 C 【答案解析】 资源税应以销售量作为计税数量。 2.

【正确答案】 A 【答案解析】 (300-60)×4=960(万元)。 3.

【正确答案】 C 【答案解析】 用于加热的原油是免税的。

该油田10月份应纳税额=(8-0.5)×10+40×50/10000==75.2(万元)。 4.

【正确答案】 C 【答案解析】 (8000+1500)×8=76000(元) 5.

【正确答案】 B 【答案解析】 1000×5=5000(吨) 6.

【正确答案】 A 【答案解析】 该煤矿9月份应纳资源税=(150+10)×2=320(万元)。二、多项选择题。 1.

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 上述四项都属于资源税的纳税人。 2.

【正确答案】 ACD 【答案解析】 煤炭进出口公司进口煤炭,不征收资源税。 3.

【正确答案】 ACD 【答案解析】 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,可以用ACD确定课税数量,不能估计产量。 4.

【正确答案】 CD 【答案解析】 资源税适用税额的确定。 5.

【正确答案】 AC 【答案解析】 进口应税产品不征税资源税;选煤是不征税的。 6.

【正确答案】 BDE 【答案解析】资源税的纳税义务人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人,中外合作开采石油.天然气只征收矿区使用费,暂不征收资源税。三、综合题。 1.

【正确答案】 1.D2.B 3.D4.D 【答案解析】 自产液体盐销售应纳资源税为10×3=30(万元)。

自产液体盐加工固体盐应纳资源税为16×12=192(万元)。

4万吨(固体盐)继续加工成精制食用盐3.6万吨全部销售,应纳资源税为4×12=48(万元)

外购液体盐加工固体盐应纳资源税为8×12-10×3=96-30=66(万元)。

该盐场当年应纳资源税共计30+192+66+48=336(万元)。

二、多项选择题。

1.下列属于资源税的纳税人的有()

A.国有企业

B.股份制企业

C.事业单位

D.私营企业

2.资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人,应包括()。

A.外商投资企业开采销售矿石

B.煤炭进出口公司进口煤炭

C.海盐盐场生产销售海盐

D.私营企业开采销售矿石

3.一采矿区不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,可以()确定课税数量。

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.根据综合回收率折算数量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

4.纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法不正确的有:()。

A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量,按各个应税产品适用的税率计税

B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量,从高适用税率计税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D.联合企业收购未税矿产品,按未税产品生产开采地适用税额计税

5.下列各项中,不属于资源税应税产品的有()。

A.进口原油

B.固体盐

C.选煤

D.有色金属矿原矿

6.不属于资源税纳税义务人,包括以下()单位。

A.外商投资采煤公司 B.石油进出口公司

C.海盐盐场 D.天然气用户

E.中外合作油田三、综合题。

1.某盐场当年生产液体盐40万吨,其中10万吨用于直接对外销售,30万吨用于继续加工固体盐20 万吨,并售出16万吨,另有4万吨继续加工成精制食用盐3.6万吨全部销售。此外还外购液体盐10万吨全部加工固体盐8万吨并销售。(固体盐单位税额为 12元/吨,液体盐单位税额为3元/吨)

根据上述资料回答下列问题:

1.自产液体盐销售应纳资源税为( )万元。

A.40  B.10  C.20  D.30

2.自产液体盐加工固体盐销售应纳资源税为( )万元。

A.240  B.192  C.230  D.220

3.外购液体盐加工固体盐应纳资源税为( )万元。

A.60  B.18  C.42  D.66

4.当年应纳资源税共计( )万元。

A.308 B.362 C.395 D.336

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